Дипломная работа: Правові проблеми організації та діяльності банківської системи України

Результатом стало введення адміністративних обмежень на валютному та кредитному ринках. Четвертий валютний коридор гривня отримала  у лютому 1999 р. 3,4–4,6 грн/1 дол. Безпораднішими українські гроші були знову в серпні – вересні: вони знецінилася до 4,20/1 дол. Тоді НБУ за старою традицією заспокоював валютний ринок командними заходами. Останній валютний коридор здав свої позиції 23 лютого 2000 р., коли  НБУ офіційно перейшов до політики плаваючого курсу. Методи регулювання залишися старими.  Перший іспит гривня витримала у вересні 2000 р., коли у серпні–вересні не відбулося фінансової кризи. Тоді офіційний курс зупинився на вже звичній позначці 5,43 грн/1 дол. Зокрема, директор Департаменту валютного регулювання С. Яременко говорив: „Одна справа – робити прогнози в умовах стійких, розвинених економік. Інша – при перехідній економіці, яка дуже сильно залежить від зовнішніх умов.”  – [463] Найстабільніша у світі //Галицькі контракти.  – № 36. – 3–9 вересня 2001 р. – С. 14–15.

[476] [638] Указ Президента України від 25.08.1996 р. „Про грошову реформу в Україні”; Правила визначення платіжності гривні й монет. Затверджені Наказом Голови правління НБУ № 71 від 26.08.96 р.; [57] Готівковий обіг в Україні: 4–те вид. – К.: Компас, 2001. – 68 с. – Слід зауважити, що початок грошової реформи в Україні пов’язують із виданням Указу Президента України „Про реформу грошової системи України” від 7 листопада 1992 р.

Достатньо цікавим є досліження у сфері обігу гривні: [74] Загородній А.Г., Вознюк Г.Л., Смовженко Т.С. Дизайн і захист грошових знаків України. – Л., 2000. – 112 с.

У свою чергу, більшість пострадянських республік провели власні грошові реформи на протязі 1993 р. Зокрема були введені в обіг такі національні валюти, як: літ у Литві (25.07.93); лат в Латвії (01.03.93); сом в Киргизії (06.04.93); наприкінці 1993 р. введені національні валюти в Молдові, Азербайджані, Казахстані, Узбекистані.

[477] [16] Алисов Е.А. Валютные отношения в Украине. – Х.: Консум, 1998. – С. 31. Поняття цінних паперів неодноразово розглядалося в юридичній літературі. Див., зокрема: [388] Безклубий І. Цінні папери: поняття, зміст, юридичні характеристики //Право України. – 2001. – № 9. – С. 33 – 38; [517] Телятник Л. Правовий аналіз цінних паперів як засобів грошового обігу, обігу позичкового капіталу //Право України. – 1997. – № 3. – С. 23 – 25; [422] Єфімов О. Правова природа індосаменту переказного та простого векселя //Право України. – 1999. – № 4. –    С. 30 – 32; [503] Скотар М. Операції комерційних банків з векселями //Право України. – 1999. – № 1. –       С. 36 – 38.

[478] [450] Лавринович И. Леонид Кучма о... //Бизнес. - № 6 (52). - 10 февраля 2003 г. – С. 12.

[479] Вимоги мінімальних резервів використовуються практично в усіх економічно розвинених країнах, за винятком  Великобританії, Канади і Люксембургу. В Бельгії мінімальні резерви офіційно були введені лише у 1988 р. / [204] Шенаев В.Н., Науменко О.В. Центральный банк в процессе экономического регулирования. –      С. 69.

[480] З 1.03.2002 р. НБУ знизив окремі нормативи формування банками обов’язкових резервів до 2 – 6 % залежно від виду залучених коштів із діючих 6–10%. Послаблення торкнулося лише коштів у нац. валюті. Норма резервування за короткостроковими коштами та депозитами фіз. осіб знижена із 10% до 6% (у валюті залишилася на рівні 12%). За довгостроковими – із 6% до 2% (у валюті – 10%). Вдвічі зменшилися обов’язкові резерви під довгострокові кошти та депозити фіз. осіб  – із 8% до 4% (у валюті – 10%). Попередны рівні резервування 6 – 14% були встановлені з 10 грудня 2001 р. До того понад 9 місяців діяли ставки 9–15%.  Перше грудневе зниження норм резервування вивільнило для банків майже 300 млн грн, останнє – повинно було додати ще 200 млн грн.  Зменшення норми обов’язкових норм резервування дає можливість вирівняти падіння дохідності, яку ми маємо на різниці залучення і видачі кредитів, оскільки кредитні ставки поповзли донизу. Однак зменшення резервів знижує надійність банківської системи, а занадто велике збільшення ліквідності посилює ризик зростання інфляції. Див., зокрема: [440] Кошовий Д. Кабмін видавив із НБУ 200 млн грн для економіки //Галицькі контракти. – № 7.– 11–17 лютого 2002 р. –– С. 4–5.

[481] Рівень процентної ставки порівняно з іншими монетарними агрегатами також напряму залежить від ступеня автономії центробанку. Однак реальний ВВП не залежить від рівня автономії ЦБ.

[482] Див.: [53] Вступ до банківської справи /Під ред. М.І. Савлука.  – С. 120; [268] Менкью Н. Макроэкономика: Пер. с англ. – М.: Издв-во МГУ, 1994. – С. 306; [283] Фридмен М. Если бы деньги заговорили…: Пер. с англ. – М.: Дело, 1999. – С. 124; [43] Бугулов В.М., Бугулова Т.В. Національний банк і його операції: Конспект лекцій. – К.: МАУП, 1997. – С. 39; [256] Гайгер Линдвуд Т. Макроэкономичкская теория и переходная экономика: Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М., 1996. – С. 267-268.

[483] [162] Рудинская Е.В., Мартынюк Е.А., Квач Я.П. Банковская система Украины: Основные характеристики и стратегии развития.  – Одесса: Астропринт, 2001. – С. 9.

[484] Ці показники неодноразово піддавалися критиці з боку банкірів. – Див.: [123] Матвієнко В. Держава і банки. – К., 1996. – С. 25. Аналогічний процес був зафіксований в той же час і в РФ, де ЦБ РФ встановлював ставки на рівні 240%, що негативно вплинуло на процес відтворення. – Див., наприклад: [163] Сабанти Б.М. Теория финансов: Учеб. изд. – М.: Менеджер, 2000. – С. 29.

[485] [547] Wie brauchbar sind Multiplik atorprognosen für die Geldmengesteuerung der Bundesbank? //Krelit und Kapital. Heft 2. – Berlin, 31 Jahrgang 1998; [24] Банки и банковские операции. – С. 77.

[486] Див., зокрема: [276] Ривуар Ж. Техника банковского дела: Пер.с фр. /Общ.ред. И.В.Широких. – М.: Изд.гр."Прогресс","Универс", 1993. – С. 52.

[487] [93] Колесников В.И.,Кроливецкая Л.П. и др. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 1995. – С. 174; [158] Регулирование рынков ценных бумаг в США. – К.: ЮФИ, 1993.  – С. 19 – 24.

[488] На цьому наголошували ті автори, що торкалися у своїх дослідженнях питання обігу грошей, конвертоаності валют та вартості національної валюти. Див., наприклад: [201] Шаров А.Н. Конвертируемость валют. – К.: Нива, 1995. – 295 с. [183] Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. пособие для вузов – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 544 с.; [138] Носкова И.Я.  Международные валютно-кредитные отношения: Учебн. пособие. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.; [30] Національний банк і грошово-кредитна політика: Підручник /За ред. А.М. Мороза та М.Ф. Пуховнікої. – К.: КНЕУ, 1999. – 368 с.; [124] Мандрица В.М., Рукавишникова И.В., Дружинин Д.Н. Финансовое право /Под ред. проф. В.М. Мандрицы. – Ростов н/д: Феникс, 1999. – 448 с.

[489] Див., зокрема: [212] Ющенко В.А., Міщенко В.І. Валютне регулювання: Навчальнй посібник. – К.: Тов-во “Знання”, КОО, 1999. – С. 9-10;  Шаров А.Н. Конвертируемость валют. – К.: Нива, 1995. – С. 27; Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник /Под ред. Л.Н. Красавиной. – М.: Финансы и статистика, 1994. – С. 35-37; [264] Лэттер Т. Выбор режима валютного курса: Пер. с англ. – Лондон: Центр по изучению деятельнсоти центральных банков, 1996. – С. 5-6; [44] Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие /Под ред. И.Н. Платоновой. – К.: МАУП, 1997. – С. 4; [38] Боринець С.Я. Розвиток сучасних грошово-валютних відносин (національний і міжнародний аспекти). – К.: Педагогіка, 1997. – С. 21-23.  

[490] Аналогічний зміст закладають у ці визначення  науковці, що здійснюють дослідження у сфері монетарної політики. – Див., наприклад: [260] Эдв. Дж. Долан, К. Д. Кэмпбелл, Р. Дж. Кэмпбэлл. Деньги, банковское дело и денежно–кредитная политика: Пер. с англ. – СПб.: Санкт–Петерб.оркестр, 1994. – С. 488; [197] Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. проф. Л.Н. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – С. 431–439; [9] Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 1995. – С. 124–129; [132] Наговицин А.Г., Иванов В.В.  Валютный курс. Факторы. Динамика. Прогнозирование.. –-М.: ИНФРА–М, 1995;  (Практикум банкира). – С. 27– 28.

[491] [340] Островская О.М. Банковское дело. – С. 74, 81. Зокрема, в Україні в останні два роки АКБ „Фінанси і кредит” є найбільшим оператором на ринку постачання іноземної готівкової валюти (поряд із банками „Аваль”, „Укрсоцбанк”, „Приватбанк”). Адже 28 банків, які вже уклали з ним угоди на придбання євро, зв’язані з банком „Фінанси і кредит”  лише звичайними договорами. Євро коштують при завезенні трохи дорожче ніж долари. Якщо, приміром, з долара сплачують 0,05% від суми, то з євро – 0,07%, хоча євро долають  вдвічі меншу відстань, ніж долар – євро з Франкфурта, а долар – з Нью–Йорка. – [398] Галицька О. Україна залишиться без готівкових євро? // Галицькі контракти. – № 48. – 26 листопада – 2 грудня 2001 р. – С. 15.

[492] Приблизно таке розмежування використовується як в юридичних, так і в економічних дослідженнях. Див., зокрема: [54] Гальчинський А. Теорія грошей. – К.: Основи, 1998.  – С. 320–321. В свою чергу компетенція державних органів в сфері валютного регулювання та валютного контролю розглядалася багатьма вченими, зокрема: [20] Артемов Н.М. Валютный контроль. – М., 2001. – 126 с.; [16] Алисов Е.А. Валютные отношения в Украине. – Х.: Консум, 1998. – 142 с.; [91] Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности. – М.: Новый юрист, 1998.

[493] Це питання досліджувалося в статті к.ю.н. Колісника В. „Золотовалютні резерви України та економічна безпека держави: законодавче врегулювання”. Автор. Зокрема, визначив в якості пріоритетних напрямів використання золотовалютних резервів для забезпечення стабільності грошової одиниці України та її платоспроможності: цільове спрямування, дозвільний характер, компетентність органів, додержання режиму державної таємниці, мінімальний ризик при проведенні операцій. Автором також запропоновано прийняти закон „Про валютні резерви України” //Право України. – 2001. – № 8. – С. 61 – 64. [435].

[494] Див., зокрема: [510] Стельмах В. Доля гривні й банківської системи України //Вісник НБУ. – 2000, серпень. – С. 5.

[495] [709] Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України, затверджені Постановою Правління НБУ № 127 від 18.03.1999 р. № 127, зареєстровані в Мінюсті України від 18.03.1999 р. № 171/3464. – із наступними змінами.

[496] [710] Порядок встановлення і використання офіційного обмінного курсу гривні до іноземних валют, затверджений Постановою Правління НБУ N 129 від 18.03.1999 (реєстр. N 630 від 18.03.1999 р.) – із наступними змінами.

[497] До таких інструментів можна віднести:

– законодавче встановлення частки вартості цінних паперів, яку покупці повинні сплатити за власний рахунок, а не за рахунок позичок банків;

– встановлення обмежень на надання банками споживчих кредитів населенню;

– встановлення обмежень на надання банками всіх видів позичок (кредитні стелі) тощо.

[498] Див., наприклад: [265] Матук Ж. Финансовый системы Франции и других стран. – С. 271; Банковская система Украины. – С. 27– 29; [58] Гриценко Г. России нужна банковская система с полным резервированием /Полит. Россия. – 06.11.2001; [455] Львин Б. О некоторых вопросах банковской и денежной системы /Полит. Россия. – 09.09.1998.

[499] Зокрема, НБУ хоче рефінансувати комерційні банки в рамках overnight без вимоги застави (лише за показниками комерційних банків). Зараз банки повинні надати для отримання кредиту в забезпечення держоблігації або авальовані векселі. НБУ також збільшитиме строки кредитів, що виділяються на тендерах, до одного року на відміну від попередньо існуючих 9 місяців. В планах НБУ – дозволити так звані валютні свопи, коли рефінансування здійснюється під заставу валюти //[376] Арестархов О. Война и мир //Бизнес. –  № 6 (52). – 10.02.2003. – С. 25.

[500] З 1998 р. грошово-кредитна статистика, що надається Національним банком України, відповідає міжнародним стандартам. Вона відображає стан грошових агрегатів, обсяг міжнародних резервів, баланс банківської системи та НБУ, величину процентних ставок (кредитні, депозитні та ставки рефінансування) і обсяг кредитів та депозитів банків. НБУ також розробляє методологію обчислень у зазначеній сфері. Крім того, НБУ узагальнює дані банківської звітності, які відображають стан банківської системи (прибуток, капітал тощо). Повний перехід на міжнародні стандарти в статистиці вдалося, на думку експертів, здійснити насамперед завдяки впровадженню міжнародних стандартів у банківський бухгалтерський облік / Див, зокрема: [415] Економічна статистика в Україні // Перспективні досліження. Міжнародний центр перспективних досліджень. – 2000. – листопад. – № 13. – С. 43.

[501] [285] Шенг Эндрю. Банковский надзор: принципы и практика. Институт экономического развития Мирового банка, русская версия.– Вашингтон, 1990. – С. 5–7.

[502] [527] Шадрик Ф. Цілі і завдання банківського нагляду //Вісник НБУ. – 1995. – № 1. – С. 40.

[503] [513] Степаненко А.І. Банківський нагляд в Україні: проблеми та шляхи їх вирішення //Банківська справа. – 1996. – № 5.

[504] [117] Лекции о деятельности центральных банков /Отв. ред. М. Роккас и К. Мастропаскуа. – Рим, 1996. –      С. 135.

[505] [274] Портер Р.С. Введение в регулирование, надзор и анализ банковской деятельности: Институт экономического развития. – Вашингтон, 1993.

[506] [25]  Банковский надзор и аудит: Учебное пособие /Под общ. ред. И.Д. Мамоновой. – М.: ИНФРА-М, 1995. – С. 6–7; [156] Раєвський К.Є., Конопатська Л.В., Домрачев В.М. Банківський нагляд. – К.: Знання, 2003. –  С. 6 – 8.

[507] [77] Иванов А.И. Банковское дело. Настольная книга по немецкому банковскому делу. – Москва: Промстройбанк России, Логос, 1996. – С. 23.

[508] [77] Иванов А.И. Там же. – С. 25.

[509] Див.: [168] Советское административное право /Под ред. П.Т. Василенкова. – М.: Юрид. лит., 1990. – С. 240–268; [567] Залюбовська І.К. Парламентський контроль за діяльністю органів виконавчої влади як засіб забезпечення заонності у сфері державного управління: Автореф. на здоб наук. ступ. канд. юр. наук. – Одеса, 2002. – С.9.

[510] [13] Административное право: Учебник /Под ред. Ю.М. Козлова, Л.Л. Попова. – М.: Юристъ, 2000. – С. 182–183.

[511] [265]  Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран.  Т. 1. Банки. Книга 1.  – С. 283–294.

[512] [152] Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков: Зарубежный опыт. – С. 139.

[513] [347] Пасічник В.В. Банківський нагляд: правові засади та проблеми здійснення /В посібнику: Банківське право України /Під. заг. ред. А.О. Селіванова. – С. 238.

[514] Г.А. Тосунян зазначає: „Якщо ж врахувати, що право видання нормативних актів, які зачіпають права та інтереси суб`єктів нижчого рівня банківської системи, передано самим законом органу управління банківською системою, який є для них по суті вищестоящим органом, то стає очевидною наявна можливість відноситися до таких ринкових інститутів як комерційні банки та інші кредитні установи, що здійснюють банківські операції, як до безпосередньо підпорядкованих організацій.” – [179] Тосунян Г.А. Государственное управление в области финансов и кредита в России.  – С. 189.

[515] [407] Грачева Е.Ю. Финансовый контроль как подотрасль финансового права //Финансовое право. – 2002. – № 2. – С. 57.

[516] [355] Гегенхаймер Гері. Закон про комерційні банки: основні розділи та положення /Матеріали семінару „Закон про комерційні банки та його роль в забезпеченні умов ефективної банківської діяльності в Україні” – Україна, Пуща–Озерна, 4–5 червня 1999 р. – С.4.

[517] [273] Полицатто В.П. Разумное регулирование и банковский надзор. Создание институциональных рамок для банков. – Вашингтон, ИЭР МБ, 1992. – С. 3–4.

[518] [13] Административное право: Учебник /Под ред. Ю.М. Козлова, Л.Л. Попова. – С. 35.

[519] [200] Чиркин В.Е. Государственное управление. Элементарный курс. – М.: Юристъ, 2001. – С. 81, 93.

[520] [42] Бровкина Е.Г., Продиус И.П. Финансово–кредитная система государства. – К.: Сирин, 1997.  – С. 89.

[521] [302] Gindi I.H. The Principles and Practice of Bank Supervision: Main Features, and Evaluation and Possible Alternative. //IMF Central Banking Seminar, 1984.

[522] [557] До основних елементів такого закону, на думку М. Джозефсона (Конкуренція і банківський нагляд //Семінар із системної перебудови банків. – 1997 р.), повинні включатися такі:

– орган банківського нагляду повинен мати повноваження щодо видачі й відкликання ліцензій на здійснення окремих банківських операцій на підставі чітко сформульованих вимог до ліцензування банків;

– він повинен мати повноваження встановлювати економічні нормативи, якими банки повинні керуватися в своїй діяльності;

– він повинен мати повноваження щодо запиту інформації в будь–якій сфері і в будь–які строки стосовно фінансового стану банків і дотримання ними економічних нормативів;

– він повинен мати повноваження здійснювати інспекції з відвідуванням банків, в тому числі мати доступ до будь–якої інформації як в самих банках, так і в поза їх приміщеннями;

– він повинен мати повноваження вживати заходи у відношенні банків, в тому числі й до відсторонення від посади та заміни членів правління й керівництва з метою забезпечення дотримання економічних нормативів;

– він повинен мати повноваження вживати заходи у відношенні банків навіть при відсутності очевидних порушень економічних нормативів, якщо банк притримується будь–якої іншої практики, яка може підірвати його надійність й ефективність при відсутності заходів по виправленню ситуації;

– він повинен мати повноваження вживати заходи щодо опіки й, при необхідності, ліквідації банку й контролювати здійснення таких заходів.

[523] [296] Current Developments in Monetary and Financial Law, Volume I. – IML, 1999. – 125–129 pp.

[524] [319] Pigou, Arthur C. The Economics of Welfare,4 th Edition. – London: MacMillan & Co, 1938.

[525] [326] Shleifer, A. and R. Vishny. Yhe Grabbing Hand: Government Pathologies and their Cures. Cambridge, MA: Harvard University Press, 1998.

[526] [535] Djankov, S., Rafael La Porta, F. Lopez–deSilanes, A. Shleifer. The Regulation of Entry //Quarterly Journal of Economics, forthcoming, 2001.

[527] [353] Барт Дж. Р., Капрі Д., Левін Р. Банківське регулювання та нагляд: що працює найкраще? /Неофіційний переклад/. – Київ, 22–23 червня 2001 р.  – С. 18–19.

[528] Країни без надмірно великих державних режимів страхування депозитів мають вищий розвиток банків та меншу крихкість банків. Країни, що накладають менше регуляторних обмежень на банківську діяльність, мають вищу результативність банків та нижчу ймовірність зазнати великої банківської кризи. Країни, що не накладають суворих обмежень на входження на ринок іноземних банків, мають вищу стабільність банківського сектора. Країни з політикою, що сприяє приватному моніторингу банків, мають кращу результативність банків. Таким чином, юридичні та регуляторні реформи, які сприяють та допомагають приватному моніторингу фінансових установ, являють собою корисну фінансову стратегію.

[529] Див.: [540] Levine R., N. Loayza, T. Beck. Financial Intermediation and Growth: Causality and Causes //Journal of Monetary Economics, forthcoming, 2000.

[530] [349] Базельский комитет по банковскому надзору: Сб. документов и материалов /Сост. Ю.В. Кузнец. – М., 1997. Принцип 1 стосується попередніх умов ефективного банківського нагляду; принципи 2–5 – процедур ліцензування банківської діяльності та погодження змін у характерах власності та участі банку в капіталі інших організацій; принципи 6–15 охоплюють ризики в банківській діяльності та пруденційні правила і вимоги; принципи 16–20 – методи поточного банківського нагляду; принцип 21 стосується вимог щодо надання банками інформації; принцип 22 – офіційних повноважень наглядових органів; принципи 23–25 – організації нагляду за банками, які здійснюють транснаціональні банківські операції.

[531] [406] Горячек І. Ключові принципи ефективного банківського нагляду //Вісник НБУ. – 1999. – № 5. – С. 35–36.

[532] Див. Постанову Кабінету Міністрів України і Національного банку України “Про Сорок рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF)” від 28.08.2001 №1124. [657].

[533] Guidance for Financial Institutions in Detecting Terrorist Financing. –  24 April 2002, Paris.

[534] [537] Global Anti–Money–Laundering Guidelines for Private Banking. – Wolfsberg AML Principles, 1–st revision, May 2002., Switzerland. 30 жовтня 2000 р. представниками одинадцяти провідних банків світу (Sociеte Generale, Deutsche Bank AG, ABN AMRO Bank N.V., Banco Santander Central Hispano S.A., Credit Suisse Group, UBS AG, HSBC, Barclays Bank, The Chase Manhattan Private Bank, Citibank N.A., J.P. Morgan) на підставі висловленої ініціативи  булопідписано Загальні директиви з протидії відмивання доходів в приватному банківському секторів (Вольфсберзькі принципи).

[535] Актуальність такого завдання отримала нового змісту після прийняття 11 березня 2003 р. Європейською комісією Програми “Розширена Європа – сусідство: нові рамки взаємовідносин з нашими східними та південними сусідами”, термін дії якої розрахований на 5-10 років. Україна отримала статус спеціального сусіда.

[536] [656] Затверджена постановою КМУ від 15.05.2002 р. № 676  „Про затвердження Програми протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, на 2002 рік”.

[537] Див. також : [703] Правила надання банками на письмову  вимогу керівників відповідних спеціальних підрозділів  по боротьбі з організованою злочинністю інформації  і документів. Затверджені Постановою Правління НБУ N 451 від 16.11.2000 р. Зареєстровано в Міністерстві юстиції України  24 листопада 2000 р.

[538] В судових ораганах м. Києва розглядалися позови народного депутата України Л. Чернівецького щодо незаконності прийнятої постанови КМУ. Див., зокрема: [726] Рішення Печерського районного суду міста Києва по справі №2–3296/02. – Закон і Бізнес. – № 34 – 35, 28.09.2002.  Апеляційний суд м. Києва скасував зазначену постанову КМУ.

[539] [690] Постанова Правління Національного банку України “Про схвалення Методичних рекомендацій з питань розроблення банками України програм з метою протидії легалізації (відмиванню) грошей, отриманих злочинним шляхом” від 30.04.2002 р. №164.

[540] Зазначеною Інструкцією повинні бути скасовані дві попередні постанови НБУ „Про посилення контролю за операціями з готівкою” (№ 249 від 24.05.1999 р.) та „Про створення належних умов Державної податкової адміністрації України щодо контролю з питань оподаткування, належного забезпечення надходження коштів до Державного бюджету України та вдосконалення порядку обміну інформацією між Національним банком, комерційними банками та їх установами і органами Державної податкової адміністрації України” (№ 587 від 14.12.1999 р.)  [712,713].

[541] При цьому значними є операції по безготівкових розрахунках за угодами на суми, що перевищують еквівалент 50 000 євро, або угоди з готівкою на суми, що перевищують еквівалент 10 000 євро за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим НБУ.  Сумнівними є операції, що мають такі ознаки: 1) операція здійснюється за незвичних або невиправдано заплутаних умов; 2) операція не є економічно виправданою або суперечить законодавству України.

[542] [615] Ідентифікація особи не є обов'язковою: 1) у разі здійснення її працівниками, які регулярно здійснюють операції від імені клієнта і раніше були ідентифіковані; 2) у разі здійснення угод між банками. Усі документи, що були підставою для здійснення угод, зазначених у ст. 64 Закону, а також письмові результати ідентифікації пов'язаних з ними осіб банк зобов'язаний зберігати протягом п'яти років з дня виконання угоди.

[543] [619] Згідно зі ст. 18 Закону „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” фінансові установи зобов'язані ідентифікувати особу споживача фінансових послуг, здійснюючи перевірку факту існування юридичних осіб – споживачів фінансових послуг шляхом отримання від них та/або від відповідних органів державної влади матеріалів про підтвердження державної реєстрації такої особи, включаючи інформацію щодо її назви, організаційно-правової форми, місцезнаходження, посадових осіб та їх повноважень; перевірку повноважень особи, яка має намір діяти від свого імені або від імені іншого споживача фінансових послуг. У разі, якщо виникає сумнів щодо того, що особа діє від свого імені, фінансова установа повинна здійснити заходи для ідентифікації вигодонабувача. Критерії віднесення операцій до сумнівних та незвичних визначаються Кабінетом Міністрів України.

[544] [541] Modern off-shore technologies of corporate financial management. // Fortis Financial Management Journal, 2002. – № 1. – Р. 68.

[545] [529] Швейцарія застосувала до України економічні санкції ФАТФ //Україна сьогодні. Єфір-Дайджест. – 30.01.2003. – С. 16.

[546] За різними даними в Австрії з населенням близько 8 млн чоловік існує приблизно 25 млн ощадних книжок, причому майже всі вони видані на анонімні рахунки. Наприкінці квітня фізичним та юридичним особам на цих рахунках належало коштів на суму більш як 124,5 млрд євро //[375] Галицькі контракти. – № 29. – 15–21 липня    2002 р.

[547] [152] Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт. – С. 140.

[548] Див.: [152] Поляков В.П., Московина Л.А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт.  –   С. 141; [184] Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – С. 55; [218] Реверчук С.К., Ковалюк О.М., Стрельбицька Л.М., Крупка М.І. та ін. Влада. Банки. Бізнес: політекономія взаємодії і розвитку.  /За ред. д.е.н., проф. С.К. Реверчука. – К.: Атіка, 2002.  – С. 68–69.

[549] [273] Полицатто Винсенто. Разумное регулирование и банковский надзор. Создание институциональных рамок для банков. – С. 24–25.

[550] Основні функції Служби Фінансового Контролю: а) загальний нагляд за застосуванням федерального банківського законодавства; б) встановлення правил та видання інструктивних матеріалів, що регулюють порядок реєстрації статутів та ділову практику національних банків,  контроль за їх діяльністю та ліквідацєю;    в) надання чартерів новоствореним національним банкам. – Див. наприклад: [180] Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. – С. 86–87.

[551] [37] Бобраков Ю.И. США: Центральный банк и экономика. – М.: Наука, 1988.  – С. 17–18.

[552] [47] Виттас Д. Взаимодополняющее конкурентное взаимодействие финансовых посредников и рынков. – CECFP, Мировой банк, сентябрь 1989.

[553] [267] Масунага Рей. Основные проблемы системы Центрального Банка. Изучение примера Банка Японии. – ЯЦМФ, 1997.  – С. 11, 13.

[554] [55] Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации. – С. 32–33.

[555] Див.: [367] ДиК. – 1994. – № 2. – С. 7.

[556] [765] Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. „О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерацииї” //СЗ РФ. –1996. – № 31. – Ст. 3696.

[557] Наглядова діяльність Банку Росії передбачає перевірку об’єкта, а при виявленні будь-яких порушень –  направлення йому обов’язкових для виконання приписів з вимогою усунення виявлених порушень, а також застосування встановлених законодавством санкцій Банк Росії, за загальним правилом, не втручається в оперативну діяльність кредитних установ. Лише в чітко визначених законом випадках, як правило, в якості санкцій за невиконання своїх приписів, а також у випадку реальної загрози інтересам вкладників

Банк Росії втручається в оперативну діяльність кредитних установ й призначає тимчасову адміністрацію по управлінню цією організацією на строк до 18 місяців (ст. 55, ст. 75 Федерального закону РФ „Про банки і банківську діяльність”) [749].

Інші заходи відповідальності, які може застосувати Банк Росії, не повинні зачіпати оперативної діяльності кредитної установи. Крім того, заходи відповідальності повинні застосовуватися до кредитних організацій лише в порядку нагляду (ст. 75 федерального закону „Про Центральний банк РФ”). Тобто, в законодавстві відсутня можливість застосування заходів відповідальності з боку Банку Росії до кредитних організацій в порядку контролю. Хоча на практиці можливі випадки, коли центробанк застосовує контрольні заходи, керуючись підзаконними актами. [751].

[558] [245] Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Деньги и власть. Теория разделения властей и проблемы банковской системы.  – С. 96–97.

[559] [144] Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. К.Р. Тагирбекова.  – С. 30.

[560] [764] Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, „О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан” от 7 июля 1998 г.

[561] Банк Естонії підтримує створення об’єднаного фінансового нагляду для досягнення ефективності в усіх частинах фінансового сектора. Першочерговою метою Банку Естонії при створенні об’єднаного фінансового нагляду є забезпечення того, щоб у ході процесу об’єднання і в його результаті не послабився б загальний нагляд і, перш за все спроможність банківського нагляду. В свою чергу, при здійсненні наглядової діяльності Банк Естонії виходить з міжнародних норм і практики. Крім того, враховуючи схильність фінансового сектора до мікро- і макроризиків, центральний банк при необхідності залишить більш жорсткі, ніж прийняті в міжнародній практиці, нормативи надійності та інші заходи регуляції.

[562] [597] Закон України „Про банки і банківську діяльність” від 20 березня 1991 р. //Відомості Верховної Ради УРСР,  1991 р.,  № 25, ст. 281.  (із наступними змінами та доповненнями).

[563] [629] Проект Закону України „Про Національний банк України”. Реєстраційний № 0940. Прийнятий в третьому читанні Верховною Радою України.

[564] Розподіл повноважень був здійснений у такий спосіб:

– щодо ринку банківських послуг – Національним банком України;

– щодо ринків цінних паперів та похідних цінних паперів – Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку;

– щодо інших ринків фінансових послуг – спеціально уповноваженим органом виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг.

[565] Інструкцію передбачалося покладення на НБУ повноважень у таких  сферах: 1) контроль за дотриманням обов’язкових нормативів і оціночних показників регулювання діяльності комерційних банків; 2) раннє регулювання; 3) упереджу вальні заходи; 4) застосування штрафних санкцій за порушення обов’язкових нормативів та заходи впливу за порушення оціночних показників; 5) економічний аналіз діяльності комерційних банків (аналіз капіталу банку, якості активів, надходжень, ліквідності, менеджменту). [втратила чінність; 700].

[566] Система  ”CAMEL test” розроблена Федеральною Резервною системою США і включає: C – Достатність капіталу (Capital adequacy);  A – Якість активів (Asset quality); M – Компетентність керівництва (Management);   E –  Доходність (Earnings); L – Ліквідність (Liquidity).

[567] [532] Ющенко В.А. Економічні тенденції та перспективи розвитку фінансового сектора в економіці України //Фінанси України. – 1997. – № 5. – С. 64–72.

[568] [718] Див. П. 1.3. Положення про службу банківського нагляду Національного банку України, затвердженого наказом Голови Правління НБУ від 12.07.1994 р. № 110.

[569] До департаментів та управлінь банківського нагляду НБУ були віднесені:

1. Департамент реєстрації та ліцензування банків - здійснює реєстрацію та ліцензування діяльності комерційних банків;

2. Департамент безвиїздного нагляду - відповідає за проведення економічного аналізу та розробки нормативів регулювання діяльності банків;

3. Департамент інспектування банків - безпосереднє інспектування діяльності банків;

4. Департамент з питань роботи з проблемними банками - займається вирішенням проблем, пов’язаних із функціонуванням проблемних банків, які у встановленому порядку отримали сукупний рейтинг „граничний” (4) та „незадовільний” (5);

5. Управління координації з питань банківського нагляду - координує інформацію щодо банківського нагляду.

– [714] Положення „Про структуру системи банківського нагляду Національного банку України та його повноваження щодо адекватного реагування на порушення в діяльності комерційних банків”, затверджене Постановою Правління НБУ від 17.11.97 р. № 380.

[570] [715] Положення про Комісію Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків. Затверджене Постановою Правління НБУ N 470 від 09.11.1998 р. (зареєстровано в Мінюсті України –  реєстр. N 596 від 17.12.1998 р.) – із змiнами, внесеними Постановою Правлiння НБУ N 231 вiд 13.05.1999 р.,  реєстр.  N 648 вiд 13.05.1999 р.) //"Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності": Додаток до журналу "Вісник Національного банку України". – 1999. – № 1. – Ст.3.

[571] Завданнями Комісії є:

– забезпечення стабільності та надійності банківської системи, а також захисту кредиторів і вкладників банків;

– визначення пріоритетних питань діяльності банківського сектора економіки та напрямів їх вирішення;

– проведення політики пруденційного банківського нагляду з метою забезпечення підтримки довіри суспільства до банків;

– розроблення стратегії і тактики банківського нагляду, вибір дійових інструментів для здійснення інтегрованого нагляду за банками;

– вдосконалення процесів, що запроваджуються з метою забезпечення монолітності, послідовності та консолідованості нагляду;

– сприяння наданню необхідних повноважень відповідним рівням системи банківського нагляду для забезпечення її чіткої роботи, в тому числі щодо удосконалення потоків інформації, координації зусиль у системі банківського нагляду, делегування повноважень, подальшого розвитку процедур щодо своєчасного й ефективного прийняття рішень та реагування тощо;

– сприяння законодавчому забезпеченню діяльності банківського нагляду, ініціювання нових і удосконалення чинних законів та нормативних актів, опрацювання пропозицій, що надходять із зовнішніх джерел, періодичний перегляд загальної інфраструктури банківського законодавства;

– розроблення методологій, які забезпечують необхідною інформацією про стан банківської системи, тенденції фінансового розвитку, розроблення системних питань та запланованого реагування;

– розроблення заходів щодо запобігання злочинності та правопорушенням у банківській системі;

– накопичення міжнародного досвіду та організація співробітництва з питань банківського нагляду з міжнародними організаціями і налагодження контактів з національними наглядовими інстанціями;

– проведення підготовки кваліфікованих висновків про проекти Законів України та нормативні акти Національного банку України;

– проведення комплексної оцінки фінансово-економічного стану банківської системи в цілому, визначення тенденцій її розвитку та надання пропозицій Правлінню НБУ щодо адекватного реагування.

[572] Див., зокрема: [347] Пасічник В.В. Банківський нагляд: правові засади та проблеми здійснення /В посібнику: Банківське право України /Під. заг. ред. А.О. Селіванова. – С. 245.

[573] Основними функціями департаменту пруденційного нагляду були:

– розробка політики і стратегії та системи організації банківського нагляду; – розробка методології, інструкцій, положень та інших нормативних документів НБУ з банківського нагляду; – участь у підготовці законодавчих і розробці нормативних актів НБУ; – розробка статистичної звітності щодо банківського нагляду; – збір і аналіз інформації від комерційних банків, регіональних управлінь НБУ і аналіз діяльності банківсь кої системи в цілому; – контроль за виконанням банками економічних нормативів; – збір і зведення інформації про діяльність банків і їх фінансовий стан за матеріалами безвиїзного контролю та інспектування банків на рівні регіональних управлінь НБУ і підрозділів Центрального банку, а також аудиторських фірм; – визначення рейтингових оцінок за системою САМЕL; – контроль за виконанням банком виправних заходів тощо.

[574] Функціями відділу є:

– розгляд пакетів документів щодо реєстрації комерційних банків і погодження відкриття філій;

– контроль за своєчасністю подання комерційними банками змін і доповнень до установчих документів;

– розгляд пакетів документів щодо ліцензування новоствореного банку та розширення ліцензії діючого;

– розгляд питань про відкликання ліцензії та дозволів на проведення банківських операцій у зв’язку з порушенням законодавчо-нормативних актів;

– розгляд пакета документів щодо ліквідації філій і участь у роботі ліквідаційної комісії;

– отримання від банків звітності, її аналіз й узагальнення, і на основі цього розробка пропозицій щодо усунення недоліків у їх діяльності;

– здійснення контролю за дотриманням банками економічних нормативів, установлених НБУ;

– застосування санкцій до банків, які систематично порушують чинне законодавство, економічні нормативи, не виконують розпоряджень НБУ щодо поліпшення їх фінансового стану;

– проведення комплексних і цільових (тематичних) перевірок банківських установ області, реалізація результатів перевірок і контроль за усуненням виявлених недоліків;

– визначення загальної рейтингової оцінки за системою САМЕL;

– підготовка зауважень і пропозицій до проектів законів України, інструкцій, нормативних актів і методичних вказівок НБУ з питань організації грошово-кредитної політики, розрахунків, організації банківського нагляду за діяльністю банків та ін.

[575] Див, зокрема: [446] Кротюк В. Становлення і перспективи розвитку банківського нагляду в Україні //Вісник НБУ. – 2001. – № 7. – С. 2 – 6.

[576] Метою введення інституту „істотної участі” є недопущення у банківську систему та до управління банком осіб, які не мають бездоганної ділової репутації та достатньої власної фінансової стабільності, що загрожуватиме інтересам вкладників та інших кредиторів банку. Банкам забороняється випуск акцій на пред'явника. Критерій „істотної участі” поширюється на членів виконавчого органу і наглядової ради  юридичної особи, а також на її власників. У світовій банківській практиці прийнято, що в річних звітах солідні фінансові установи розкривають  інформацію не лише щодо персоналій керівних і наглядових органів, а й про акціонерів, які мають „істотну участь”. Згідно з четвертим принципом Базельських стандартів, орган нагляду країни повинен мати повноваження щодо розгляду і відхилення пропозицій про передачу іншим особам значних пайок або контрольних пакетів в існуючих банках. Керуючись ст. 73 Закону „Про банки і  банківську діяльність”, НБУ у разі грубого чи систематичного порушення власником істотної участі у банку вимог законодавства має право застосувати до такого акціонера відповідний захід впливу – заборону використовувати право  голосу придбаних акцій (паїв). Згідно зі ст.74 Закону,  у разі встановлення заборони користуватися правом  голосу відповідно до придбаних акцій (паїв) право брати участь у голосуванні передається довіреній особі, яка призначається НБУ за поданням банку [615].

[577] [511] Степаненко А., Ковальчук Т. Про деякі аспекти діяльності комерційних банків //Банківська справа. – 1995. –№ 1. – С. 25.

[578] [56] Гетьман В.П., Килимник Ю.В. Національний банк у системі влади. Бесіди про Конституцію. – К., 1997. –      С. 31.

[579] [347] Пасічник В.В. Банківський нагляд: правові засади та проблеми здійснення //В посібнику: Банківське право України /Під. заг. ред. А.О. Селіванова. – С. 243.

[580] Цитується по: [512] Степаненко А.И. Право нагляду – політика сприяння //Вісник НБУ. – 1995. – № 1 – С. 10.

[581] [645] Офіційний вісник України. – 2000. – № 29. – 04.08.2000.

[582] Див., зокрема: [372] Система державних фінансів України: шляхи забезпечення прозорості та оптимальної децентралізації фінансових потоків /Матеріали Форуму експертів, Київ, 2 березня 2001 р. За ред. І. Бурковського. – К.: Київський центр Інституту Схід–Захід.  – С. 116.

[583] [423] Загальні питання розвитку фінансового ринку в Україні  //Kyiv, Financial Markets International, Inc., 2000. –   С. 180.

[584] [377] Аржевитин С. Разгульные времена для банков закончились //Укр.Инвест. Газета, 5.10.1999, № 39. – С. 11.

[585] [333] Правовое регулирование государственного финансового контроля в зарубежных странах: Аналитический обзор и сборник нормативных документов /Составители: С.О. Шохин, В.И. Шлейников. – М.: Прометей, 1998. – С. 47.

[586] [164] Савченко Л.А. Правовий статус Рахункової палати України. – Ірпінь: АДПСУ, 2002. –  С. 39.

[587] Цю особливість фінансового планування в ринкових умовах неодноразово підкреслювали вчені. Див., наприклад: [195] Финансовое право /Под ред. Проф. Химичевой Н.И.  – С. 52; [124] Мандрица В.М., Рукавишникова И.В., Дружинин Д.Н. Финансовое право /Под ред. проф. В.М. Мандрицы. – Ростов н/д: Феникс, 1999. – С. 28.

[588] При цьому, як свідчить міжнародний досвід, контролюватися повинні такі етапи діяльності банків:

– отримання дозволу на діяльність в якості банку, яке в багатьох випадках повинно поновлюватися при будь-якій зміні капіталу;  – його спеціалізована банківська діяльність; – створення агентств, філій, інших відокремлених підрозділів; – набуття долей участі в капіталі інших компаній та вступ нових акціонерів з метою участі в капіталі самого банку;– злиття та придбання часток участі.

[589] [265]  Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. – С. 287 – 288.

[590] [273] ПолицаттоВинсенто. Разумное регулирование и банковский надзор.  – С.21.

[591] [285] Шенг Э. Банковский надзор: принципы и практика. – С. 13.

[592] [218] Влада. Банки. Бізнес: Політекономія взаємодії і розвитку. – С. 64.

[593] У банківській справі існують різні наукові підходи до визначення видів контролю, здійснюваного центральним банком. Зокрема, Тагірбеков К.Р., розглядаючи базові засади здійснення банківського нагляду, визначає такі його види:

1.  вступний контроль – право і механізм встановлювати правила та обмеження, а також контролювати у відповідності з ними вступ нового банку або кредитної установи на ринок (підготовчі етапи формування, отримання ним ліцензій та реєстрації, стартовий етап роботи, а також розвиток філіальної мережі, освоєння операцій, нових галузей, території функціонування);

2.  оздоровче регулювання – право і механізм аналізу та діагностики стану банків та кредитних установ, право вимагати та контролювати проведення необхідних поновлювальних заходів, право нав’язувати ці заходи, відслідковувати та оцінювати їх з точки зору приведення, з мінімальними витратами, діяльності підконтрольних структур до рамок нормативних умов та обмежень;

3.  примусові заходи – право і механізм виявлення та оцінки проблемного стану банків та кредитних установ, право застосовувати достатньо жорсткі та адекватні ситуаціям заходи як одиночні, так і комплексні або послідовні, в залежності від їх дійовості або від реакції на них піднаглядових структур. Можуть тягнути за собою різку зміну політики банку;

4.  ліквідаційний контроль – право і механізм ідентифікації і фіксації кризового стану банків та кредитних установ, коли їх діяльність не лише створює загрозу, але й приносить пряму відчутну шкоду їх клієнтам, банківській і кредитній системам, а внаслідок цього – і стану економіки країни, її стабільності. – [144] Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. К.Р. Тагирбекова. – С. 515–517.

5.

[594] [265]  Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. – С. 287.

[595] Див., наприклад: [526] Шадрик Ф. Огляд елементів нагляду //Вісник НБУ. – 1995. – № 1. – С. 32–34.

[596] Див, наприклад:  [286] Balance of Payments Compilation Guide. – English, BOPCFA, 1995. – 470 p.; [287] Balance of Payments Manual. – English, BPM–EA, 1993. – 339 p.

[597] Більш повно із функціями та завданнями фінансової звітності можна ознайомитися у виданні: [252] Боди Е., Мертон Р. Финансі: Пер. с англ.. – М.: Изд. Дом  „Вильямс”, 2000.  – С. 110–156.

[598] [700]  Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні. Затверджена Постановою Правління НБУ  № 368 від 28.08.2001 р. (із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 39 від 28.01.2002 р., № 81 від 28.02.2002 р., № 186 від 20.05.2002 р.) /Зареєстровано в Мінюсті України 26 вересня 2001 р. за № 841/6032.

До щоденних форм звітності належать форми: Баланс комерційного банку; Звіт про структуру активів та пасивів за строками; Звіт про відкриті валютні позиції; Інформація щодо обсягу валюти, яка знаходиться на окремому депозитному рахунку в Національному банку, для розрахунку значень відкритої валютної позиції. Разом із щоденним балансом надається відповідна інформація для розрахунку нормативу адекватності регулятивного капіталу та таких економічних нормативів, як: максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента; великі кредитні ризики; максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру; максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам; інвестування в цінні папери окремо за кожною установою.

До щомісячних форм звітності належать такі форми, як:

– баланс комерційного банку (подається щомісяця);

– балансовий звіт комерційного банку;

– звіти про: 1) дотримання економічних нормативів; 2) дотримання нормативів ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції; 3) кредитний портфель; 4) класифіковані кредитні операції за формами власності; 5) залишки за депозитами; 6) списану безнадійну заборгованість; 6) 20 найбільших кредиторів банку;

– розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків;

– інформація про формування комерційним банком резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості;

– інформація про включення субординованого боргу в розрахунок регулятивного капіталу банку;

– розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами;

– розрахунок резерву під прострочені нараховані доходи за активними операціями банків.

До квартальних форм звітності належить така форма звітності, як Інформація про вклади фізичних осіб у комерційних банках.

[599] Див.: Про затвердження змін до Правил організації фінансової  та статистичної звітності банків України  (Доповнення 24).  Постанова Правління НБУ N 4 від 09.01.2001 р. /Зареєстровано в Міністерстві юстиції України  06.02.2001 р. за N 97/5288. [зміни - 686].

[600] Згідно з встановленими чинним законодавством вимогами висновок щодо діяльності банку має містити:         1) загальну оцінку фінансового стану банку; 2) оцінку дотримання банком економічних нормативів і розмір регулятивного капіталу; 3) інформацію територіального управління Національного банку про застосування заходів впливу до банків за порушення банківського законодавства; 4) відомості про суми нарахованих, стягнених або нестягнених штрафів; 5) основні відомості про проведені перевірки діяльності банку.

[601] [289] Barltrop C.J., McNaughton D. Interpreting Financial Statement. – Washington, 1992. – Р. 124-127.

[602] [711] Положення втратило чинність на підставі Постанови Нацбанку № 109 від 15.03.1999 р.

[603] Див., наприклад: [721] Листи Департаменту пруденційного нагляду НБУ N 43–111/799 від 19.04.1999 р.;  N 43–311/3244 від 11.11.1999 р.

[604] [655] Постанова КМУ  від 19 квітня 1997 р. N 361 „Про проведення міжнародного аудиту Ощадбанку”. 

[605] [699] Право на отримання сертифіката мають громадяни України, які мають вищу економічну та/або юридичну освіту (не нижче освітнього рівня спеціаліста та магістра), досвід роботи за фахом не менше ніж три роки поспіль на посадах аудитора, бухгалтера, ревізора, юриста, фінансиста або економіста та склали кваліфікаційний іспит.

Слід зауважити, що законодавство дієво врегульовує питання відповідальності аудиторів за порушення його вимог. Зокрема, заходи впливу застосовуються до аудитора Комісією НБУ на підставі:  – виявлення фактів невідповідності висновків аудиторської фірми (аудитора) щодо підтвердження фінансової звітності банківських установ у результаті здійснення аудиторських перевірок і звітів про перевірки банківських установ, що були проведені за один і той самий звітний період відповідними рівнями системи банківського нагляду або самостійними структурними підрозділами центрального апарату Національного банку; – розглянутих аудиторських звітів та висновків про перевірку банківських установ, що подаються до Національного банку; – інформації від Аудиторської палати України або державних контрольних і правоохоронних органів про неналежне виконання аудиторами своїх професійних обов'язків.

Питання про вжиття до аудитора заходів впливу розглядається на Комісії після отримання від нього звітів або пояснень щодо допущених ним порушень чинного законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку, Національних нормативів аудиту та Кодексу професійної етики аудитора України. За неналежне виконання професійних обов'язків до аудитора Комісією можуть застосовуватися такі заходи впливу як попередження, зупинення чинності сертифіката на строк до одного року або анулювання сертифіката. –

[698] Постанова Правління НБУ № 271 від 16.07.2001 р. „Про затвердження Положення про Кваліфікаційну комісію Національного банку України з питань сертифікації аудиторів, тимчасових адміністраторів та ліквідаторів банківських установ та Положення про сертифікацію аудиторів банківських установ” /Зареєстрована в Мінюсті України 03.08.2001 р. за № 661/5852.

[606] [691] Затверджене Постановою Правління НБУ N 38 від 28.01.2002 р. /Зареєстровано в Мінюсті України 06.03.2002 р. за № 231/6519.                

[607] Як приклад можна навести положення ст. 34 закону Республіки Молдови „Про фінансові установи”, де говориться, що банк зобов’язаний укласти договір з незалежною аудиторською організацією, яка:

а) надає банку допомогу у веденні бухгалтерського обліку у відповідності з принципами, встановленими Національним банком;

б) складає доповідь про діяльність банку за рік та дає висновок про достовірність відображення фінансового положення банку в його звітах у відповідності з чинним законом;

с) перевіряє правильність методів та процедур внутрішнього аудиту і контролю банку і дає рекомендації по усуненню порушень;

д) інформує Національний банк про будь-які протиправні дії працівників банку або його філій, а також про будь-які помилкові дії, пов’язані з управлінням і виконанням операцій, які можуть завдати матеріальної шкоди банку або його філіям [763].

[608] [117] Морелли Марчелло. Инспекции „на местах”. Лекция ХХІІ.:  Лекции о центральном банке Италии. – С. 183 –185.

[609] [722] Зокрема, листом за N 43–312/794–1739 від 20.03.2001 р. НБУ інформував банки країни про те, що Директор Генерального департаменту банківського нагляду уповноважений підписувати розпорядження на проведення позапланових перевірок банків та банківських установ.

[610] Див., наприклад: [705] Про затвердження Положення про порядок накладення штрафів  на керівників банків та інших фінансово–кредитних установ  у разі невиконання ними законних вимог Національного банку  України щодо усунення порушень банківського законодавства,  нормативно–правових актів Національного банку України. Постанова Правління НБУ N 94 від 09.03.2000 р. /Зареєстровано в Міністерстві юстиції України  28.03.2000 р. 

[611] [701] Правила проведення перевірок пунктів  обміну іноземної валюти на території України. Затверджені постановою Правління НБУ N 259 від 04.07.2001 р. /Зареєстровано в Міністерстві юстиції України     23.07.2001 р.  за N 622/5813.

[612] Реквізити Акта перевірки: 1) назва банку, що перевірявся; 2) прізвище та ініціали керівника банку; 3) місце проведення перевірки; 4) строк проведення перевірки; 5) дата та номер розпорядження та/або доручення на перевірку; 6) вид перевірки (планова чи позапланова); 7) метод проведення перевірки: комплексний чи за окремими питаннями ; 8) період, за який проводилася перевірка; 9) порядок здійснення перевірки: суцільна чи вибіркова; 10) прізвища, ініціали та посади керівника та членів робочої групи; 11) дата складання акта; 12) що було встановлено під час перевірки.

[613] Зараз подання консолідованої звітності та її форми передбачені Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою Постановою Правління НБУ № 368 від 28.08.2001 р. (із наступними змінами) і врегульовані Інструкцією про консолідацію фінансової звітності банків України, затверджену Постановою Правління НБУ № 422 від 05.10.2001 р. /Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20.11.2001 р. за № 968/6159 [700]  – За пропозицією НБУ розширюються вимоги щодо звітності материнського банку (його також можуть назвати центральним кооперативним банком). Такий ранг може бути присвоєний в двох випадках: якщо частка у статутному капіталі іншої юридичної особи, що належить банку, складає не менше 10%; якщо банк, що не володіє акціями, може здійснювати вплив на діяльність підприємства. При цьому під впливом розуміють можливість призначати або звільняти більшість членів адміністративного, управлінського або наглядового органу юридичної особи, впливати на визначення кредитної, інвестиційної та облікової політики, на прийняття рішень з основних напрямків діяльності юридичної особи через укладені угоди або іншим шляхом. На жаль, відсутня вказівка на методи, якими повинні керуватися ревізори центробанку, коли почнуть визначати такі можливості, здійснюючи свої наглядові повноваження. Крім того, материнський банк повинен складати консолідовану звітність, включаючи дані всіх учасників своєї консолідованої звітності. Відповідальність за достовірність усіх даних буде нести керівництво материнського банку, яке, таким чином, буде вимушене перевіряти інформацію, що йому передають учасники консолідованої групи.

[614] У своєму листі „Про розгляд запитів від банків” від 15.10.2002 N 25–112/1290–6363 НБУ заявив, що метою  чіткого  дотримання  банками  вимог законодавства та однозначного трактування філіями банку  вимог  нормативно–правових актів   НБУ,   а   також   зменшення документообігу всі  запити  до  НБУ слід надсилати через банк–юридичну особу. Запити від філій банку розглядатися не будуть [719].

[615] Починаючи із середини 1997 р., кількість ліквідованих та виключених із реєстру банків різко збільшилася. Якщо у 1995 р. був ліквідований 1 банк, у 1996 р. – 11, у 1997 р. – 10, у 1998 р. – 16, за 10 місяців 1999 р. – 11 банків. Станом на 10.11.1999 р. в Книзі реєстрації комерційних банків, кредитних установ і товарних бірж нарахувалося 203 комерційних банка, з яких 13 працювали в режимі фінансового оздоровлення. В 1999 р. на роботу в цей режим переведено 15 банків, а по 18 банках було прийнято рішення про скасування такого режиму (тобто, або банк “виправився” і був “виведений” в загальний режим роботи, або ж навпаки, – було прийнято рішення про його ліквідацію); діяльність 4 банків була припинена; 36 КБ перебували в стадії ліквідації.

[616] [520] „Україна” одноразового використання. – К.: ПІК (політика і культура). – 2001. – № 22 (105). – С. 20—21.

[617] [115] Лейст О.Э. Санкции в советском праве. – М.: Юриздат, 1962.  – С.91.

[618] [40] Брайнин Я.М. Уголовный закон и его применение. – М.: Юрид.лит., 1967. – С. 82–83.

[619] [23] Базылев Б.Т. Ответственность в советском праве: Учеб. пособие. – Красноярск: Красн. ун–т, 1977. – С. 35.

[620] [134] Недбайло П.Е. Применение советских правовых норм. – М.: Госиздат юрид.лит.,  1960.  – С. 67.

[621] [40] Брайнин Я.М. Уголовный закон и его применение. – С. 42.

[622] [194] Фінансове право: Навчальний посібник для студентів юрид.вузів та факультетів. – К.: Вентурі, 1988.  – С.30.

[623] [195] Финансовое право: Учебник /Отв.ред. Н.И. Химичева. – М.: Изд–во БЕК, 1997. –  С. 32–33.

[624] [222] Алексеев С.С. Проблемы теории права. Т. 1. – Свердловск: Свердлов.юрид.ин–т, 1972. – С. 187; [41] Братусь С.Н. Юридическая ответственность и законность. – М.: Юрид. лит, 1976. – С. 64.

[625] [205] Шейндлин В.В. Сущность советского права. – М.: МГУ, 1959. – С. 94.

[626] [23] Базылев Б.Т. Ответственность в советском праве: Учебное пособие. – Красноярск: Красн. ун–т, 1977. –  С. 29.

[627] [134] Недбайло П.Е. Применение советских правовых норм.  – С. 64.

[628] [140] Общая теория права и государства. Учебник. /Под ред. В.В. Лазарева. 2–е изд, перераб. и доп. – М.: Юрист, 1996. – С. 42–43.

[629] Див., наприклад: [55] Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации. – С. 189.

[630] Див., наприклад: [717] Порядок застосування НБУ і його регіональними управліннями санкцій при здійсненні ними контрольних функцій визначений в Положенні про застосування НБУ санкцій за порушення банківського законодавства, затвердженому Постановою Правління НБУ № 115 від 16.05.1995 р.; [704] Положення про застосування НБУ до банків та інших фінансово–кредитних установ заходів впливу за порушення банківського законодавства та внесення змін до нормативно–правових актів Національного банку, затверджене Постановою Правління НБУ № 215 від 26.05.2000 р.

[631] В Російській Федерації, зокрема, санкції, які застосовуються Банком Росії, можуть бути двох основних видів: первинні санкції, тобто санкції, що застосовуються до кредитної організації щодо конкретної обставини вперше, і наступні – більш жорсткі санкції, що застосовуються до кредитної організації у випадку, якщо нею не були усунені конкретні порушення, за які вже застосовувались первинні санкції. Винятком із загального правила є застосування наступних санкцій без застосування первинних у тому випадку, якщо здійснені порушення або операції кредитної організації завдали реальну загрозу інтересам вкладників. До первинних санкцій, які застосовуються Банком Росії, федеральне законодавство відносить: 1) вимога (припис) до кредитної організації усунути виявлене порушення; 2) стягнення штрафу в розмірі до 0,1 % розміру мінімального статутного капіталу; 3) обмеження проведення окремих операцій на строк до 6 місяців. Наступні санкції до кредитних організацій застосовуються у випадку невиконання у встановлений БР  строк приписів про усунення виявлених порушень або застосовуються як первинні при загрозі інтересам клієнтів. Зокрема, до наступних санкцій відносяться: 1) стягнення із кредитної організації штрафу до 1% від розміру сплаченого статутного капіталу, але не більше 1 % від мінімального розміру статутного капіталу; 2) зміна для кредитної організації обов`язкових нормативів на строк до 6 місяців; 3) введення заборони на здійснення окремих банківських операцій, передбачених виданою ліцензією, на строк до 1 року, а також на відкриття філій на строк до 1 року; 4) призначення тимчасової адміністрації по управлінню кредитною організацією на строк до 18 місяців; 5) відкликання ліцензії на здійснення банківський операцій у встановленому законодавством порядку.

[632] [615] Відоповідно до ст. 73 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р., такими заходами впливу можуть бути:

1) письмове застереження щодо припинення порушення та вжиття необхідних заходів для виправлення ситуації, зменшення невиправданих витрат банку, обмеження невиправдано високих процентних виплат за залученими коштами, зменшення чи відчуження неефективних інвестицій;

 2) скликання загальних зборів учасників, спостережної ради банку, правління (ради директорів) банку для прийняття програми фінансового оздоровлення банку або плану реорганізації банку;

 3) укладення письмової угоди з банком, за якою банк чи визначена угодою особа зобов'язується вжити заходів для усунення порушень, поліпшення фінансового стану банку тощо;

 4) видати розпорядження щодо:

 а) зупинення виплати дивідендів чи розподілу капіталу в будь-якій іншій формі;

 б) встановлення для банку підвищених економічних нормативів;

 в) підвищення резервів на покриття можливих збитків за кредитами та іншими активами;

 г) обмеження, зупинення чи припинення здійснення окремих видів здійснюваних банком операцій з високим рівнем ризику;

 д) заборони надавати бланкові кредити;

 е) накладення штрафів на:

- керівників банків у розмірі до ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

 - банки відповідно до положень, затверджених Правлінням Національного банку України, але у розмірі не більше одного відсотка від суми зареєстрованого статутного фонду;

 є) тимчасової, до усунення порушення, заборони власнику істотної участі в банку використовувати право голосу придбаних акцій (паїв) у разі грубого чи систематичного порушення ним вимог Закону або нормативно-правових актів Національного банку України;

 ж) тимчасового, до усунення порушення, відсторонення посадової особи банку від посади у разі грубого чи систематичного порушення цією особою вимог Закону або нормативно-правових актів Національного банку України;

 з) реорганізації банку;

 и) призначення тимчасової адміністрації.

[633] Див. зокрема: [699] Положення про сертифікацію осіб на  право здійснення тимчасової адміністрації  та ліквідації банку.  Затверджено Постановою Правління НБУ N 273 від 16.07.2001 р. /Зареєстровано в Міністерстві  юстиції України  13.08.2001 р.  за N 691/5882.

[634] [695] Затверджене Постановою Правління НБУ N 369 від 28.08.2001 р. „Про затвердження Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства” (із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ N 563 від 29.12.2001 р.; N  81 від 28.02.2002 р. /Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 27.09. 2001 р. за N 845/6036.

[635] Крім „Ощадбанку”, уповноваженими банками по обслуговуванню Пенсійного фонду України є також „Аваль”, „Промінвестбанк”, „ПриватБанк”, „Укрсоцбанк”, „Правекс–банк” і „УкрСиббанк”.

[636] [453] Лысенко Е. В Нацбанке грядут кадровые перемены //Деловая столица. – № 38 (72) – 23.09.2002 г. – С.11.

[637] Рішення про призначення тимчасового адміністратора або ліквідатора можуть бути оскаржені в суді за відсутності підстав, визначених законодавством. При розгляді в суді справи, порушеної внаслідок або у зв'язку із застосуванням Закону „Про банки і банківську діяльність” проти НБУ або його службовця, тимчасового адміністратора або ліквідатора тимчасовий адміністратор, ліквідатор або спеціаліст, призначений представляти або допомагати тимчасовому адміністратору або ліквідатору, несуть відповідальність за шкоду, завдану внаслідок рішень, дій або бездіяльності, виконаних згідно з обов'язками та повноваженнями або в ході їх виконання в рамках тимчасової адміністрації або ліквідації банку, якщо такі дії або бездіяльність були умисними. Шкода, заподіяна внаслідок професійної помилки тимчасового адміністратора або ліквідатора, відшкодовується згідно з законодавством України, нормативно-правовими актами НБУ, договорами про страхування фінансового ризику. Оскарження або інший судовий розгляд, пов'язаний із оскарженням, не зупиняють тимчасову адміністрацію, ліквідацію банку та інші оскаржувані заходи та рішення.

[638] [706] Про затвердження Положення про валютний контроль. Постанова Правління НБУ N 49 від 08.02.2000 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України  4 квітня 2000 р.  ( Із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 106) від 14.03.2001.

[639] [689] Стаття 7 Положення про порядок проведення  виїзних   перевірок   щодо   дотримання   банками   та фінансовими  установами  вимог  валютного  законодавства  України, затверджене постановою Правління НБУ від 20.09.2002 N 352.

[640] [720] Лист Юридичного департаменту НБУ N 18–111/4785–8021 від 21.12.2001 р.

[641] [780] Рішення Банку Міжнародних Розрахунків від 01.10.2001 р. „Про належне ставлення банків до клієнтів (стандарти Базельського Комітету банківського нагляду)”. Переклад департаменту міжнародних зв'язків НБУ.