Рефераты

Реферат: Бухгалтерский анализ

Общехозяйственные расходы за декабрь.

С кр-та сч.

В д-т сч.

02 10/1 12/1 13 69/1 69/2 69/3 69/4 70 Разные суммы Итого за месяц

Сч.26

1. Содержание аппарата управления

93600

1164

150

94914

2.Износ основных

 средств

860 860
3. Износ МБП 615 615
4. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехоз. назначения 2365 260 2625
5.Обязательные отчисления и расходы 26208 5054 3370 1404

1297

5908

43241
6. Списывается в порядке распределения
Итого по счету 26 860 2365 260 615 26208 5054 3370 1404 93600 8519 142255

Журнал – ордер № 10

по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь. 

Осно-вание

С кр-та счета

В д-т счета

02 10/1 10/5 12/1 13 69/1 69/2 69/3 69/4 70 Разн. сум-мы 25 26 Итого
Вед №12 25 Общепроизводств. расходы 3981 3990 336 324 14960 2885 1923 801 53430 82630
20 Основное производство 62724 660 615 188972 36445 24296 10124 674900 82630 142255 1223621
Итого  по сч. 20, 25 3981 62724 3990 996 939 203932 39330 26219 10925 728330 82630 142255 1306251
Вед № 15 26 Общехозяйственные расходы 860 2365 260 615 26208 5054 3370 1404 93600 8519 142255
Всего по журналу 4841 65089 3990 1256 1554 230140 44384 29589 12329 821930 8519 82630 142255 1448506

Журнал – ордер № 10/1

по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь. 

С кр-та счета

В д-т счета

02 10/1 10/5 12/1 13 20 25 26 69/1 69/2 69/3 69/4 70

Разн.

суммы

Итого
12/2 МБП в эксплуатации 3108 3108
40 Готовая продукция
46 Реализация 136960 136960
69/2 Расчеты по соц. cтраху 9639 9639
70 Расчеты по оплате труда 8219 8219 16438
Итого 3108 136960 8219 8219 9639 166145
Всего по журналу-ордеру №10 4841 65089 3990 1256 1554 82630 142255 230140 44384 29589 12329 821930 8519 1448506
Всего 4841 65089 3990 4364 1554 136960 82630 142255 238359 52603 29589 12329 821930 18158 1614651

Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации.

Журнал хозяйственных операций.

Содержание хозяйственных операций Сумма Д К
1.

Сданы заказчикам выполненные работы и предъявлены счета на оплату

 НДС – 20%

Итого

236320

47264

283584

46

62

68/2

46

2.

Зачтена сумма ранее полученных авансов от заказчиков по выполненным и сданным работам

НДС – 20%

Итого

60000

12000

72000

68/2

64

64

62

3 Списана фактическая себестоимость выполненных и сданных заказчикам работ на сумму 136960 46 20
4 Списана фактическая себестоимость отгруженной со склада готовой продукции 26630 46 40

Сумма реализованной продукции –236320

Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5%

236320 * 2,5% = 5908

Дт 26 кт 67 - 5908

Сумма  налога  на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5%

236320 * 1,5% = 3545

Дт 80 кт 68/4 - 3545

Журнал-ордер №11

по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.

с кредита счета

в дебет счета

40 46 62 итого
50 “Касса” 1800 1800
51 “Расчетный счет”

120000

34000

154000
46 “Реализация” 26630 26630
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” 283584 283584
64 “Авансы полученные” 72000 72000
Итого 26630 283584 227800 538014

Раздел 8. Учет финансовых результатов.

Справка № 1.

№ пп Наименование показателя Сумма
1

Валовая выручка за отчетный месяц без НДС

236320
2 Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) 163590
3

Финансовый результат                                Прибыль (+)

                                                                            Убыток (-)

+72730

Полученная  прибыль:

Дт 46 кт 80 72730

Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости     имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176

Дт 80 кт 68/5 8176

Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.

п/п

Содержание операции

Сумма

1. Валовая выручка за отчетный год 55293120
2. Себестоимость реализованной продукции 52614450
3. Балансовая прибыль от реализации продукции 2678670
4. Внереализационные доходы -
5. Итого балансовая прибыль 2678670
6. Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты 2489277
7. Балансовая прибыль подлежащая налогообложению 189393
8.

Ставка налога на прибыль (35%)

в том числе: Федеральный бюджет (13%)

                      Территориальный бюджет (22%)

35%

13%

22%

9.

Сумма налога на прибыль всего:

в том числе: Федеральный бюджет (13%)

                      Территориальный бюджет (22%)

66288

24622

41666

10. Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия 123105

Реформация баланса

Д 80        189393

К 81/1     66288

К 81/2     123105

Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8)

66288 –38515 =27773

Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц

123105 - 89869 = 33236

Журнал – ордер №15

по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.

№ зап

Основание

С кредита сч.80 в дебет счетов С кредита сч.81/1 в дебет счетов С кредита сч.88/1 в дебет счетов

Итого

46 50 80 80
1. Бухгалтерская справка № 1 72730 72730
2. Бухгалтерская справка № 2
3. Реформация баланса 66288 123105 189393
Итого: 72730 66288 123105 262123

Бухгалтерский баланс на 1 января.

№ сч. Актив

Сумма

№ сч.

Пассив

Сумма
01 Основные средства 507260 02 Износ осн. средств 103021
04 НМА 76436 05 Износ НМА 25479
10/1 Материалы 245909 13 Износ МБП 143716
10/3 Топливо 28352 60 Расчеты с поставщиками 1080
10/5 Запасные части 198154 64 Авансы полученные 151360
12/1 МБП в запасе 162382 67 Расчеты по внебюд-жетным платежам 16262
12/2 МБП в эксплуатации 287432 68/1 Налог на прибыль 27773
19/3 НДС по приобретенным материальным ресурсам 2311 68/2 НДС к уплате в бюджет 73078
19/4 НДС по приобретенным МБП 1982 68/3 Подоходный налог 85660
20 Основное производство 1269927 68/4 Налог на содержание соц.сферы 11999
40 Готовая продукция 196827 68/5 Налог на имущество 8176
50 Касса 7815 69/1 Пенсионный фонд 238359
51 Расчетный счет 199331 69/2 Фонд социального страхования 42964
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 224074 69/3 Фонд обязательного мед. страхования 29589
71 Расчеты с подотчетными лицами 1990 69/4 Фонд занятости 12329
76 Расчеты с дебиторами 4553 70 Расчеты по оплате труда 862102
76 Расчеты с кредиторами 26228
- 85 Уставный капитал 1000000
87/1 Добавочн. капитал 86324
88/1 Нерасп.прибыль отчетн.года 33236
88/3 Нерасп.прибыль прошлых лет 436000
БАЛАНС 3414735

БАЛАНС

3414735

Главная книга счет № 01 «Основные средства»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №08 по журналу ордеру

№ 16

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету Оборот по кредиту Дебет Кредит

Месяц

490900
01.12 16360 16360 - 507260 01.01

                               

Главная книга счет № 02 «Износ основных средств»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету Оборот по кредиту Дебет Кредит

Месяц

98180
01.12 4841 - 103021 01.01

 


Главная книга счет № 04 «Нематериальные активы»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету Оборот по кредиту Дебет Кредит

Месяц

76436
01.12 76436 01.01

 Главная книга счет № 05 «Износ НМА»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету Оборот по кредиту Дебет Кредит

Месяц

25479
01.12 - 25479 01.01

 


Главная книга счет № 08 «Капитальные вложения»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №60  по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету Оборот по кредиту Дебет Кредит

Месяц

- -
01.12 16360 16360 16360 - - 01.01

Главная книга счет № 10/1 «Материалы»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №60 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №60

 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №71

 по журналу ордеру

№ 7

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету Оборот по кредиту Дебет Кредит

Месяц

291488
01.12 900 18360 250 19510 65089 245909 - 01.01

Главная книга счет № 10/3 «Топливо»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету Оборот по кредиту Дебет Кредит

Месяц

28352 -
01.12 - - 28352 01.01

Главная книга счет № 10/5 «Запасные части»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету Оборот по кредиту Дебет Кредит

Месяц

202144
01.12 3990 198154 - 01.01

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


© 2010 Реферат Live