Рефераты

Реферат: Бухгалтерский анализ

Реферат: Бухгалтерский анализ

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

Бухгалтерский анализ
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

I. Бухгалтерский учет  на предприятии

5

Бухгалтерский баланс на 1 декабря 5

1. Учет денежных средств

6

1.1.Учет кассовых операций

6

1.2.Учет операций по расчетному счету 9
2. Учет расчетных операций 11
2.1.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 11
2.2.Учет расчетов с подотчетными лицами 13
3. Учет расчетов по оплате труда 16
4. Учет материальных ценностей 25
5. Учет основных средств, расчет суммы амортизации 26
6. Учет  затрат   на  производство и  калькуляция себестоимости  продукции (работ,  услуг).

25

28

7.Учет выпуска готовой продукции и ее реализации. 32
8.Учет финансовых результатов. 33
9.Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год 33
10. Бухгалтерский баланс на 1 января 35
11.Главная книга 37
Анализ финансово - хозяйственного состояния предприятия 61
1.    Сравнительно - аналитический баланс-нетто 61
2.    Анализ состава и размещения активов предприятия 63
3.    Анализ состояния и движения имущества предприятия 65
4.    Анализ наличия и движения собственных оборотных средств 66
5.    Характеристика источников формирования имущества предприятия 67
6.    Анализ финансовой устойчивости предприятия 68
7.    Анализ ликвидности баланса 71
8.    Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия 73
9.    Анализ финансовых коэффициентов 75
10.  Анализ деловой активности предприятия 77
11.  Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия 79
12.  Анализ эффективности использования основных фондов предприятия 80
13.  Факторный анализ фондоотдачи основных фондов предприятия 80
14.  Анализ рентабельности капитала предприятия 81

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                      82

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ                                                                                                     83


ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учет представляет собой систему сплошного непрерывного отражения средств и процессов хозяйственной деятельности предприятия. В нем фиксируются все операции по движению материальных и денежных средств, их использованию в процессе производства. В бухгалтерском учете отражаются все важнейшие стороны деятельности предприятия, количество материальных и денежных средств, определяется объем и себестоимость заготовления материалов, производства продукции, реализации, выявляются результаты хозяйственной деятельности предприятия.

К первоочередным задачам бухгалтерского учета относятся: 

¨    своевременность учета: достижение отражения в нем всех хозяйственных операций по мере их выполнения;

¨    единообразие и сопоставимость учета и отчетности: установление для всех предприятий речного транспорта единых приемов и форм учета;

¨    полнота учета: обеспечение регистрации всех хозяйственных операций и детализации необходимых показателей, позволяющих  получить полное представление о деятельности предприятия;

¨    доступность учета и отчетности: упрощение показателей, чтобы они были понятны не только специалистам, но и рядовым работникам предприятия;

¨    экономичность учета и отчетности: рационализация техники всех учетных процессов, упрощение и сокращение отчетных данных, а также использование механизации, облегчающей труд  сотрудников бухгалтерии;

¨    объективность учета: точное, правильное отражение хозяйственной деятельности предприятия. 

         Важным вопросом организации бухгалтерского учета является выбор формы учета, которую определяет совокупность учетных регистров, последовательность и способы записей в ней. К одной из основных форм относится журнально-ордерная форма учета, которую применяет рассматриваемое предприятие -АО “Судоремонтный завод”.


I. Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский баланс на 1 декабря.

№ сч. АКТИВ

СУММА

№ сч.

ПАССИВ

СУММА
01 Основные средства 490900 02 Износ осн. средств 98180
04 Нематериальные активы 76436 05 Износ НМА 25479
10/1 Материалы 291488 13 Износ МБП 142162
10/3 Топливо 28352 64 Авансы полученные 211360
10/5 Запасные части 202144 67 Расчеты по внебюд-жетным платежам 10354
12/1 МБП в запасе 156386 68/1 Налог на прибыль -
12/2 МБП в эксплуатации 284324 68/2 НДС к уплате в бюджет 46878
19/3 НДС  по приобретенным матер. ресурсам 2131 68/3 Подоходный налог 79360
19/4 НДС по приобретенным МБП 1982 68/4 Налог на содержание соц.сферы 8454
20 Основное производство 183266 69/1 Пенсионный фонд России 108626
40 Готовая продукция 223457 69/2 Фонд социального страхования 20227
50 Касса 1785 69/3 Фонд обязательного мед. страхования 13485
51 Расчетный счет 587360 69/4 Фонд занятости 5618
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 168290 70 Расчеты по оплате труда 398482
71 Расчеты с подотчетными лицами 2929 76 Расчеты с кредиторами 15627
76 Расчеты с дебиторами 5386 80

Прибыли и убытки

(прибыль)

128384
81/1 Платежи в бюджет из прибыли 38515 85 Уставный капитал 1000000
88/1 Использование прибыли на другие цели 89869 87/1 Добавочный капитал 86324
88/2 Нераспределенная прибыль прошлых лет 436000
БАЛАНС 2835000

БАЛАНС

2835000

 Раздел 1. Учет денежных средств.

1.1. Учет кассовых операций.

Дата Документы и содержание операций Корр. счета

Сумма

(руб.)

Д К
2.12

Приходный кассовый ордер №86. Получено по чеку 004282.

-заработная плата

-хозяйственные расходы

-командировочные расходы

50

50

50

51

51

51

256360

2000

960

2.12

Расходный кассовый ордер №132

- выдана заработная плата

70 50 182460
2.12

Расходный кассовый ордер №133

- выдано под отчет Морозову А.Н. на хоз. расходы

71 50 430
2.12

Расходный кассовый ордер №134

- выдано зам. директора Семенову В.Н. на командировочные расходы

71 50 960
2.12

Приходный кассовый ордер №87

Получено от П.О. “Нептун”

за реализованную продукцию

50 62 1800
5.12

Приходный кассовый ордер №88

Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности

50 76 833
5.12

Расходный кассовый ордер №135

- выдана заработная плата работникам

70 50 72360
5.12

Расходный кассовый ордер №136

- выдана Гришину В.В. материальная помощь

70 50 430
5.12

Приходный кассовый ордер №89

Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса

50 71 717

Касса за 2 декабря.

д-та

От кого получено или кому выдано № кор.сч Приход Расход

Остаток на начало дня

1785
86

Получено по чеку 004282

- заработная плата

- хозяйственные расходы

- командировочные

51

51

51

256360

2000

960

132 Выдана заработная плата 70 182460
133 Выдано под отчет Морозову А.Н. 71 430
134 Выдано Семенову В.Н. на командировочные расходы 71 960
87 Получено от П.О. “Нептун” за реализованную продукцию 62 1800

Итого за день

261120 183850
Остаток на конец дня 79055

Кассир

Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и трех расходных получил

Бухгалтер

Касса за 05 декабря.

д-та

От кого получено или кому выдано № кор.сч Приход Расход

 

Остаток на начало дня

79055

 

88 Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности 76 833

 

135 Выдана заработная плата работникам 70 72360

 

136 Выдана Гришину материальная помощь 70 430

 

89 Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса 71 717

 

Итого за день

1550 72790

 

Остаток на конец дня 7815

 

Кассир

Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и двух расходных получил

Бухгалтер


Журнал- ордер № 1 по кредиту счета 50  и ведомость №1 по дебету счета за декабрь.

Сальдо на 01.12 -1785 
Дата С кредита в дебет счетов В дебет с кредита счетов
70 71 Итого по к-ту 51 62 76 71 Итого по д-ту
02.12 182460

960

430

183850

256360

2000

960

1800 261120
05.12

72360

430

72790 833 717 1550
Итого 255250 1390 256640 259320 1800 833 717 262670

Сальдо на 01.01 – 7815


1.2. Учет операций по расчетному счету.

Дата

№ д-та Содержание операции Сумма Корресп.
Д К
02.12

п/п 142

п/п 143

п/п 144

п/п 145

п/п 146

Перечислено с расчетного счета

ПФР

ФСС

ФОМС

Фонд занятости

Подоходный налог

108626

20227

13485

5618

79360

69/1

69/2

69/3

69/4

68/3

51

51

51

51

51

2.12

Чек 004282

Получены наличные деньги в кассу

Кассовое обслуживание  (0,5%)

259320

1297

50

26

51

51

05.12

п/п 235

п/п 143

п/п 150

Поступили денежные средства от пароходства  за выполненные работы

Перечислено объединению “Стальконструкция” за материалы

НДС 20% 

                                             ИТОГО

Перечислено швейной фабрике № 3 за спец. одежду

НДС 20%

 ИТОГО

120000

18360

3672

22032

10360

2072

12432

51

60

60

62

51

51

08.12 п/п 151

Перечислено АО “Борец” за пресс гидравлический

НДС 20%                                                 ИТОГО

16360

3272

19632

60 51
п/п 564 Получено от завода “Теплоход” за продукцию машиностроения 34000 51 62

Журнал – ордер № 2 по кредиту 51 счета и ведомость № 2 по дебету 51 счета за декабрь

Сальдо  на 01.12 = 587360

Дата С кредита счета в дебет счетов В дебет с кредита
69/1 69/2 69/3 69/4 68/3 50 26 60 итого 62 Итого
02.12 108626 20227 13485 5618 79360 259320 1297 487933
05.12

22032

12432

34464 120000 120000
08.12 19632 19632 34000 34000
Итого 108626 20227 13485 5618 79360 259320 1297 54096 542029 154000 154000

Сальдо  на 01.01 = 199331


Раздел 2.Учет расчетных операций.

2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

пп

Содержание операции Сумма Корр. счет
Д К
1

Получены пиломатериалы  от АО “Интерлес” в количестве 5 руб. куб. м. по 180 р. за 1 куб. м

НДС 20%

900

180

10/1

19/3

60

60

2

Получено от объединения “Стальконструкции”  железо листовое 3т.

НДС 20%

18360

3672

10/1

19/3

60

60

3

Получена от швейной фабрики № 3 спец. одежда

НДС 20%

10360

2072

12/1

19/4

60

60

4

Получен от АО “Борец” пресс гидравлический

НДС 20%

16360

3272

08

19/1

60

60


Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” за декабрь.

Наименование поставщика Стоимость поступив-ших ТМЦ С кредита счета 60 в дебет счетов Сумма акцепта На начало месяца Оплата
10/1 19/3 12/1 19/4 08 19/1 Д К
Да-та
Р/с (51)
1

АО “Интерлес”

900 900 180 1080
2 “Стальконструкция” 18360 18360 3672 22032 5.12 22032
3 Швейная фабрика № 3 10360 10360 2072 12432 5.12 12432
4 АО “Борец” 16360 16360 3272 19632 8.12 19632
ИТОГО 45980 19260 3852 10360 2072 16360 3272 55176 54096
Сальдо на  начало мес.     –

Оборот за декабрь –  Д – 55176

К – 54096

Сальдо на конец месяца – К-1080

2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами.

Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами ”:

 Остаток на 1 декабря - 2929

№ п/п Ф.И.О.

Сумма

1.

2.

Морозов А.Н. - агент  по  снабжению

Ковалев А.С. - технолог

1000

1929

Итого: 2929

Дата

Документы и содержание операций

Сумма

Кор. счет
Д К
4.12

Авансовый отчет №1  Морозова А.Н.

1. Мыло хозяйственное 10 шт х 3 руб. чек от 1.12.    магазина “Хозтовары”

2.Лампы электрические 50 шт х 2,4 руб. чек от 1.12 магазина  “Свет”

3.Белила цинковые 10 банок х 25 руб., от 2.12 магазин “Стройматериалы”

30

120

250

26

26

10/1

71

71

71

5.12

Авансовый отчет № 2 Ковалева А.С.

1.    Ж/д билет Москва – Екатеринбург

2.    Ж/д билет Екатеринбург –Москва

3.    Счет гостиницы “Салют”120 руб. х 2

4.    Суточные расходы 6 х 22 руб.                                                   НДС 20%

396

396

240

132

48

26

26

26

26

19/3

71

71

71

71

71


Журнал- ордер № 7 по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” за декабрь

№  ав. отч Ф. И. О. Остаток на 01.12 Выдано под  отчет Возвращена неизрасходо-ванная сумма аванса

Израсходовано  из подотчетных сумм

Сальдо на 1.01
По представл отчету С кредита 71 сч. в дебет  счетов
Д К дата Корсч сумма дата 50 дата сумма 26 10/1 19/3 Д К
1 Морозов А.Н. 1000 2.12 50 430 4.12 400 150 250 1030
2 Ковалев А.С. 1929 5.12 717 5.12 1212 1164 48 -
- Семенов В.Н. - 2.12 50 960 960
Итого 2929 1390 717 1612 1314 250 48 1990

Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда

Содержание хозяйственной операции Сумма Корр. сч.
Д К
1.

За отчетный месяц была начислена зарплата рабочим основного производства

цех  № 1

цех № 2

386300

288600

20

20

70

70

2.

Обслуживающему персоналу:

цех № 1

цех № 2

24830

28600

25

25

70

70

3. Административно-управленческому персоналу завода 93600 26 70
3.2.

Удержан подоходный налог

а)Из зарплаты рабочих основного пр-ва                        цех  № 1

цех № 2

42360

27365

70

70

68/3

68/3

б) Из зарплаты обслуживающего персонала                  цех  № 1                                 

цех № 2

2236

2763

70

70

68/3

68/3

в)Из зарплаты административно-

управленческого персонала завода

10936 70 68/3
3.3.

Произведены удержания из зарплаты по исполнительным документам

а) Из зарплаты рабочих основного пр-ва

цех  № 1

цех  № 2

2483

2863

70

70

76

76

б)Из зарплаты обслуживающего персонала

цех  № 1                                 

цех № 2

1336

1536

70

70

76

76

в)Из зарплаты административно-

управленческого персонала

2383 70 76
3.4.

За декабрь были начислены пособия по временной нетрудоспособности

Рабочим цеха №1

Рабочим цеха №2

Работникам АУП

3138

4265

2236

69/2

69/2

69/2

70

70

70

3.5. Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников в ПФР 8219 70 69/1
3.6 Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников - профвзносы 8219 70 69/2

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


© 2010 Реферат Live