В дт сч.	№ цеха наим. кат. работ.	Остаток на начало месяца		Начислено (К-т сч. 70)					Удержано (Д-т сч. 70)					Остаток
		За раб	За орг.	Зар. плата		Выпл., не вход. в зар.		Ито го по К-ту	П/н 68/3	ПФР 69/1	Пр. взносы	Исп. д-ты	Итого по Д-ту	За раб.		За орг.
				Сдел.	Повр.	Б.л	М.п
20	Цех №1 Цех №2			386300 288600		3138 4265		389438 292895	42360 27365	3863 2886	3863 2886	2483 2863	52569 36000
	Итого			674900		7403		682303	69725	6749	6749	5346	88569
25	Обсл. пер. Цех №1 Цех №2				24830 28600			24830 28600	2236 2763	248 286	248 286	1336 1536	4068 4871
	Итого				53430			53430	4999	534	534	2872	8939
26	АУП				93600	2236		95836	10936	936	936	2383	15191
	Итого				93600	2236		95836	10936	936	936	2383	15191
	Всего		398482	674900	147030	9639		831569	85660	8219	8219	10601	112699		1117352

Расчет з/платы бригаде слесарей цех № 1 .

Количество рабочих дней в месяце – 23 дня

Количество рабочих часов – 184 часа.

№	Ф.И.О.	Раз	Тар.	Кол-во	Начислено		Всего	Удержано				Всего	Сумма к
п/п		ряд	ставка (руб).	отр.ч.	Нач з/п	Б/л	начислено	П/н	П/ф	Пр.вз	алим	удерж	выдаче
1.	Дмитриев А.С.	6	8,5	173	1471	-	1471	145	15	15	-	175	1296
2.	Васильев К.Н.	5	7,9	126	995	241	1236	127	10	10	-	147	1089
3.	Макеев А.С.	5	7,9	153	1209	-	1209	124	12	12	-	148	1061
4.	Новожилов А.А.	4	7,3	176	1285	-	1285	143	13	13	-	169	1116
5.	Кузнецов К.А.	4	7,3	163	1190	-	1190	121	12	12	264	409	781
	Итого:			791	6150	241	6391	660	62	62	264	1048	5343

Дмитриев А.С.

Начислена з/п 8,5 * 173 = 1471

Удержано ПФР (1%) = 1471 * 1% = 15

П/н (12%) = (1471 – 15 – (83,49 * 3) * 12% = 145

П/взносы = 1471*1% = 15

К выдаче 1471 – 15 – 145 - 15= 1296

Васильев К.Н.

Начислена з/п 7,9 * 126 = 995

Удержано ПФР (1%) = 995 * 1% = 10

П/н (12%) = (995 – 10 – (83,49 * 2) * 12% = 98

П/взносы = 995 *1%= 10

К выдаче зарплата 995 – 10 – 98 – 10 = 877

Б/л (1385 + 1448) : (24 + 23) * 4 = 241

П/н (12%) = 241 * 12% = 29

К выдаче б/лист 241 - 29 = 212

Всего (995 + 241) - (98+29) - 10 - 10 =1089

Макеев А.С.

Начислена з/п 7,9 * 153 = 1209

Удержано ПФР (1%) = 1209 * 1% = 12

П/н (12%) = (1209 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 124

П/взносы = 1209*1% = 12

К выдаче 1209 – 12 – 124 –12 = 1061

Новожилов А.А.

Начислена з/п 7,3 * 176 = 1285

Удержано ПФР (1%) = 1285 * 1% = 13

П/н (12%) = (1285 – 13 – 83,49) * 12% = 143

П/взносы = 1285*1% = 13

К выдаче 1285 – 13 – 143 – 13 = 1116

Кузнецов К.А.

Начислена з/п 7,3 * 163 = 1190

Удержано ПФР (1%) = 1190 * 1% = 12

П/н (12%) = (1190 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 121

Алименты (1190 – 121 - 12) * 0,25 = 264

П/взносы = 1190 *1% =12

К выдаче 1190 – 12 – 121 –12 –264 = 781

Справка о произведенных начислениях за декабрь.

№

Содержание хозяйственной

Сумма

Кор.счет

п/п

операции

Произведены отчисления в ПФР (28%)

- от з/п рабочих основного производства

- от з/п обслуживающего персонала

- от з/п АУП

188972

14960

26208

69/1

Произведены отчисления в ФОМС (3,6%)

- от з/п рабочих основного производства

- от з/п обслуживающего персонала

- от з/п АУП

24296

1923

3370

69/3

Произведены отчисления в ФСС (5,4%)

- от з/п рабочих основного производства

- от з/п обслуживающего персонала

- от з/п АУП

36445

2885

5054

69/2

Произведены отчисления в ФЗ (1,5%)

- от з/п рабочих основного производства

- от з/п обслуживающего персонала

- от з/п АУП

10124

801

1404

69/4

Справка к журналу-ордеру № 8.

№	Содержание хозяйственной	Сумма	Кор.счет
п/п	операции		Д	К
1.	Удержание подоходного налога	85660	70	68/3
2.	Произведены удержания алиментов	10601	70	76
3.	Принят к зачету НДС по счету гостиницы	48	68/2	19/3
4.	От ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности	833	50	76
5.	НДС по отпущенным в пр-во материалам	3672	68/2	19/3
6.	НДС по отпущенным в пр-во МБП	2072	68/2	19/4
7.	Принят к зачету НДС по гидр. прессу	3272	68/2	19/1
8	Налог на пользование автодорог	5908	26	67
9.	НДС по реализованной продукции	47264	46	68/2
10.	Налог на содержание соц-культ. сферы	3545	80	68/4
11	НДС по полученным авансам от заказчиков	12000	68/2	64
12.	Налог на имущество	8176	80	68/5
13.	Налог на прибыль	27773	81/1	68/1

Журнал-ордер №8 по кредиту сч. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76, 97 за декабрь

№ сч	Наименование дебитора, кредитора	Ост. на 1.12		Оборот по Дт		С кредита счета в дебет счетов									Ост. на 1.01
		Д-т	К-т	Корсч	Сумма	70	50	19/3	26	80	46	68/2	81/1	Итого по к-ту	Д –т	К-т
19/1	НДС по приобретенным О.С.			60	3272							3272		3272
19/3	НДС по материальным ресурсам	2131		60 71 60	3672 48 180							48 3672		3720	2311
19/4	НДС по МБП	1982		60	2072							2072		2072	1982
64	Расчеты по авансам полученным		211360	62	72000							12000		12000		151360
67	Расчеты по внебюджет-ным платежам		10354						5908					5908		16262
68/1	Налог на прибыль												27773	27773		27773
68/2	НДС к уплате в бюджет		46878	64 19/3 19/1 19/3 19/4	12000 48 3272 3672 2072						47264			47264		73078
68/3	Расчеты по подоходному налогу		79360	51	79360	85660								85660		85660
68/4	Расчеты на содержание социальной сферы		8454							3545				3545		11999
68/5	Налог на имущество									8176				8176		8176
76	Разные дебиторы и кредиторы	5386	15627			10601	833							11434	4553	26228
	Итого	9499	372033		181668	96261	833		5908	11721	47264	21064	27773	210824	8846	400536

Раздел №4. Учет материальных ценностей.

№

Содержание операции

Сумма

Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1

Цех № 2

28364

34360

10/1

Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования

Цех № 1

Цех № 2

2360

1630

10/5

Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды

2365

10/1

Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены:

а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте

Начислен износ 50%

б) малоценный инвентарь

1230

615

660

12/2

12/1

По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены:

а) измерительные приборы

Начислен износ 50%

б) малоценный инвентарь

648

324

336

12/2

12/1

Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены:

а) малоценный инвентарь

б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте

Начислен износ 50%

260

1230

615

12/2

12/1

Раздел 5. Учет основных средств.

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1. 2. 3.	Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7; Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3. Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200;	24360 15364 16360	01	08
4.	Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1 Цех №2	1368 2369	25 25	02 02
5	Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления	860	26	02

Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.

Д сч	Вид и группа основание средств	Начислено аморти зации в прош-лом месяце	Норма аморти-зации %	Изменения за прошлый месяц				Сумма к начисле-нию в отчетном месяце
				по поступившим		по выбывшим
				Первона-чальная стоимость	Сумма аморти-зации	Первона-чальная стоимость	Сумма аморти-зации
25	Здание и оборудование основного производства Цех №1 Металлорежущий станок Цех №2 Поперечно-строгальный станок	1368 2369	6,7/ 0,56 8,3/ 0,7	24360	136	15364	108	1504 2477
	ИТОГО	3737		24360	136	15364	108	3981
26	Здание и оборудование заводоуправления	860						860
	ИТОГО	860						860
	ВСЕГО	4597		24360	136	15364	108	4841

Поступили основные средства в эксплуатацию:

Д-т 01

Кт 08 16360

(16360*20%) : 100% =3272

Износ начисляется со следующего месяца.

Списан НДС

Д-т 68/2

Кт 19/1 3272

Сумма начисленной амортизации:

Д-т 25 Д-т 26

К-т 02 3981 К-т 02 860

Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь

С к-та счетов В д-т счета	07	08	11	Итого
01 “Основные средства”		16360		16360
08 “Капитальные вложения”
Итого		16360		16360

Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).

Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.

№	Содержание записи	Сумма	С кредита счета
			51	71	67
1.	Журнал ордер № 2, услуги банка	1297	1297
2.	Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2	1314		1164 150
3.	Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог	5908			5908
	Итого	8519	1297	1314	5908

Ведомость № 12

Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь.

№	С кр-та сч. В д-т сч.	02	10/1	10/5	12/1	13	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Итого за месяц
1	Сч.25 Амортизация оборудования
	Цех № 1	1504										1504
	Цех № 2	2477										2477
	Итого	3981										3981
2	Затраты по ремонту оборудования
	Цех № 1			2360								2360
	Цех № 2			1630								1630
	Итого			3990								3990
3	Износ МБП
	Цех № 1
	Цех № 2				336	324						660
	Итого				336	324						660
4	Содержание аппарата управления
	Цех № 1						14960	2885	1923	801	24830	45399
	Цех № 2										28600	28600
	Итого						14960	2885	1923	801	53430	73999
Итого по счету 25		3981		3990	336	324	14960	2885	1923	801	53430	82630
20 “Основное производство”			62724		660	615	188972	36445	24296	10124	674900	998736
Всего		3981	62724	3990	996	939	203932	39330	26219	10925	728330	1081366

Ведомость № 15

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Рефераты

Реферат: Бухгалтерский анализ

Справка к журналу-ордеру № 8.

Содержание хозяйственной

Ост. на 1.12

Оборот по Дт

С кредита счета в дебет счетов

Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1

Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования

Цех № 1

Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды

Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200;

С кредита счета

Цех № 1

Цех № 1

Цех № 1

Цех № 1