Показатель		код стр. орг-ции	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
наименование	код	код стр. орг-ции	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	2а	3	4
Дебиторская задолженность: краткосрочная — всего	610	610	27 492	18 093
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	611	611	23 239	16 593
авансы выданные	612	612	696	218
прочая	613	613	3 557	1 281
долгосрочная — всего	620	620
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	621	621
авансы выданные	622	622
прочая	623	623
Итого	630	630	27 492	18 093
Кредиторская задолженность: краткосрочная — всего	640	640	43 289	30 157
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками	641	641	16 270	18 963
авансы полученные	642	642	22 863	7 713
расчеты по налогам и сборам	643	643	1 512	2 799
кредиты	644	644	2 000
займы	645	645
прочая	646	646	644	682
долгосрочная — всего	650	650
в том числе: кредиты	651	651
займы	652	652
Итого	660	660	43 289	30 157

Показатель		код стр. орг-ции	За отчетный год	За предыдущий год
наименование	код	код стр. орг-ции	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	2а	3	4
Материальные затраты	710	710	29 821	23 487
Затраты на оплату труда	720	720	15 629	13 554
Отчисления на социальные нужды	730	730	1 368	2 317
Амортизация	740	740	557	440
Прочие затраты	750	750	52 349	29 212
Итого по элементам затрат	760	760	99 724	69 010
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [–]): незавершенного производства	765	765	-7 382	11 491
расходов будущих периодов	766	766	255	180
резерв предстоящих расходов	767	767

Приложение 2

Лист тестирования системы бухгалтерского учёта и системы внутреннего контроля

№ п/п	Направления и вопросы тестирования	Варианты ответа			Примечания
№ п/п	Направления и вопросы тестирования	Нет	Да	Нет ответа	Примечания
А. Внутренний контроль
1	Проверяется ли списочный состав работников (когда и сколько раз)?	Х			Необходимость контроля для целей управления
2	Проверяется ли правильность подсчета среднесписочной численности работников?		Х		Отделом организации труда и заработной платы по итогам года
3	Проверяется ли по существу начисленная оплата труда (приказы, договоры, контракты, подлинность первичных документов, объем выполненных работ)?		Х		Контролируется главным бухгалтером
4	Проверяется ли штатное расписание и оплата труда по штатному расписанию?		Х		Контролируется главным бухгалтером
5	Проверяется ли правильность удержаний из зарплаты?	Х			Удержания производится на основании распоряжений руководства и действующего законодательства
6	Проверяется ли правильность использования тарифов, расценок, разрядов и др. при начислении оплаты труда?		Х		Контролируется главным бухгалтером
7	Проверяется ли обоснованность начисления премий, вознаграждений, отпускных (решения, приказы, объем работ, документальное подтверждение)?		Х		Контролируется главным бухгалтером
8	Проводятся ли мероприятия по повышению квалификации бухгалтерского персонала?	Х			Опрос администрации
9	Проводятся ли операции по обучению вновь прибывшего персонала?		Х		Опрос администрации
Б. Система бухгалтерского учета
1	Достоверны ли первичные документы и правильно ли они составлены?		Х		В соответствии с действующим законодательством
2	Нет ли случаев включения в табель и другие документы вымышленных лиц?	Х			Необходимо сверить данные первичного и аналитического учета
3	Нет ли случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным документам?	Х			Контролируется главным бухгалтером
4	Нет ли в первичных документах и расчетных ведомостях арифметических ошибок?			Х	Необходимо провести процедуру пересчета
5	Имеется ли в наличии проект организации и ведения учета расчетов по оплате труда?	Х			Реализовать по результатам проверки
6	Используются ли во всех случаях типовые документы и регистры учета?		Х		Учет компьютеризирован, типовые бланки ведутся в машинной форме
7	Правильно ли отражаются на счетах операции по начислению и удержанию из заработной платы?			Х	Необходимо провести сплошную проверку
8	Сопоставляются ли записи аналитического учета по сч. 70, 73 в части расчетов по исполнительным листам и депонированной зарплате с записями в регистрах, Главной книге и балансе?			Х	Контролируется главным бухгалтером
9	Создаётся ли резерв на оплату отпусков?		Х		Контролируется главным бухгалтером

Приложение 3

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13