Название	Сумма (руб.)	Платежи
Плата за сигнализацию	15 000,00	Раз в полгода, с 3 по 24 мес.
Реклама	10 000,00	Ежеквартально, с 5 по 24 мес.
Плата за электричество	3 000,00	Ежемесячно, с 2 по 24 мес.
Плата за телефон	900,00	Ежемесячно, с 3 по 24 мес.
Покупка упаковочных пакетов	600,00	Ежеквартально, с 5 по 24 мес.
Плата за воду	1 000,00	Ежемесячно, с 2 по 24 мес.
Покупка канцтоваров	400,00	Ежеквартально, с 4 по 24 мес.
Покупка хозтоваров	200,00	Раз в полгода, с 4 по 24 мес.
Итого	31 100,00

Таблица 24 - Кредит.

Название

Дата

Сумма

(руб.)

Срок

Ставка

Кредит

01.11.2007

798 386,39

719 дней

22%

Таблица 25 - Баланс (руб.)

Строка	11.2007	12.2007	1.2008	2.2008	3.2008	4.2008
Денежные средства
Счета к получению
Сырье, материалы и комплектующие
Незавершенное производство
Запасы готовой продукции					501,17	531,97
Банковские вклады и ценные бумаги
Краткосрочные предоплаченные расходы
Суммарные текущие активы					501,17	531,97
Основные средства			286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58
Накопленная амортизация				3 924,79	7 849,58	11 774,38
Остаточная стоимость основных средств:			286 079,58	282 154,79	278 230,00	274 305,20
Земля
Здания и сооружения
Оборудование
Предоплаченные расходы
Другие активы			286 079,58	282 154,79	278 230,00	274 305,20
Инвестиции в основные фонды
Инвестиции в ценные бумаги
Имущество в лизинге
СУММАРНЫЙ АКТИВ			286 079,58	282 154,79	278 731,17	274 837,17
Отсроченные налоговые платежи			476,80	947,06	34 732,92	36 662,20
Краткосрочные займы	50 933,79	186 293,32	389 505,38	440 889,99	519 247,71	496 506,41
Счета к оплате
Полученные авансы
Суммарные краткосрочные обязательства	50 933,79	186 293,32	389 982,18	441 837,05	553 980,62	533 168,61
Долгосрочные займы			258 482,20	320 474,96	279 138,68	240 710,17
Обыкновенные акции
Привилегированные акции
Капитал, внесенный сверх номинала
Резервные фонды
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль	-50 933,79	-186 293,32	-362 384,80	-480 157,23	-554 388,14	-499 041,61
Суммарный собственный капитал	-50 933,79	-186 293,32	-362 384,80	-480 157,23	-554 388,14	-499 041,61
СУММАРНЫЙ ПАССИВ			286 079,58	282 154,79	278 731,17	274 837,17

Баланс (руб.)

Строка	5.2008	6.2008	7.2008	8.2008	9.2008	10.2008
Денежные средства
Счета к получению
Сырье, материалы и комплектующие
Незавершенное производство
Запасы готовой продукции	539,92	516,15	493,92	508,79	507,01	542,37
Банковские вклады и ценные бумаги
Краткосрочные предоплаченные расходы
Суммарные текущие активы	539,92	516,15	493,92	508,79	507,01	542,37
Основные средства	286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58
Накопленная амортизация	15 699,17	19 623,96	23 548,75	27 473,54	31 398,34	35 323,13
Остаточная стоимость основных средств:	270 380,41	266 455,62	262 530,83	258 606,04	254 681,24	250 756,45
Земля
Здания и сооружения
Оборудование
Предоплаченные расходы
Другие активы	270 380,41	266 455,62	262 530,83	258 606,04	254 681,24	250 756,45
Инвестиции в основные фонды
Инвестиции в ценные бумаги
Имущество в лизинге
СУММАРНЫЙ АКТИВ	270 920,33	266 971,77	263 024,75	259 114,82	255 188,25	251 298,82
Отсроченные налоговые платежи	37 056,04	36 520,96	35 540,13	36 166,64	36 389,40	39 714,52
Краткосрочные займы	513 074,12	575 581,04	570 034,68	566 177,65	596 200,46	534 279,79
Счета к оплате
Полученные авансы
Суммарные краткосрочные обязательства	550 130,16	612 102,00	605 574,81	602 344,29	632 589,87	573 994,31
Долгосрочные займы	168 270,35	92 826,92	72 730,50	34 679,48
Обыкновенные акции
Привилегированные акции
Капитал, внесенный сверх номинала
Резервные фонды
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль	-447 480,18	-437 957,15	-415 280,56	-377 908,95	-377 401,62	-322 695,49
Суммарный собственный капитал	-447 480,18	-437 957,15	-415 280,56	-377 908,95	-377 401,62	-322 695,49
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	270 920,33	266 971,77	263 024,75	259 114,82	255 188,25	251 298,82

Баланс (руб.)

Строка	11.2008	12.2008	1.2009	2.2009	3.2009	4.2009
Денежные средства
Счета к получению
Сырье, материалы и комплектующие
Незавершенное производство
Запасы готовой продукции	573,54	615,13	570,49	580,95	588,42	583,31
Банковские вклады и ценные бумаги
Краткосрочные предоплаченные расходы
Суммарные текущие активы	573,54	615,13	570,49	580,95	588,42	583,31
Основные средства	286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58
Накопленная амортизация	39 247,92	43 172,71	47 097,50	51 022,30	54 947,09	58 871,88
Остаточная стоимость основных средств:	246 831,66	242 906,87	238 982,08	235 057,28	231 132,49	227 207,70
Земля
Здания и сооружения
Оборудование
Предоплаченные расходы
Другие активы	246 831,66	242 906,87	238 982,08	235 057,28	231 132,49	227 207,70
Инвестиции в основные фонды
Инвестиции в ценные бумаги
Имущество в лизинге
СУММАРНЫЙ АКТИВ	247 405,20	243 522,00	239 552,56	235 638,23	231 720,92	227 791,01
Отсроченные налоговые платежи	42 620,81	45 616,05	38 685,31	39 642,06	39 879,51	39 263,69
Краткосрочные займы	459 535,85	408 881,00	357 496,39	279 138,68	240 710,17	168 270,35
Счета к оплате
Полученные авансы
Суммарные краткосрочные обязательства	502 156,66	454 497,05	396 181,71	318 780,74	280 589,67	207 534,04
Долгосрочные займы
Обыкновенные акции
Привилегированные акции
Капитал, внесенный сверх номинала
Резервные фонды
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль	-254 751,47	-210 975,05	-156 629,14	-83 142,51	-48 868,76	20 256,98
Суммарный собственный капитал	-254 751,47	-210 975,05	-156 629,14	-83 142,51	-48 868,76	20 256,98
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	247 405,20	243 522,00	239 552,56	235 638,23	231 720,92	227 791,01

Баланс (руб.)

Строка	5.2009	6.2009	7.2009	8.2009	9.2009	10.2009
Денежные средства				25 339,13	54 945,68	141 910,91
Счета к получению
Сырье, материалы и комплектующие
Незавершенное производство
Запасы готовой продукции	583,40	574,55	556,75	575,84	598,66	633,84
Банковские вклады и ценные бумаги
Краткосрочные предоплаченные расходы
Суммарные текущие активы	583,40	574,55	556,75	25 914,97	55 544,34	142 544,75
Основные средства	286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58	286 079,58
Накопленная амортизация	62 796,67	66 721,46	70 646,26	74 571,05	78 495,84	127 920,63
Остаточная стоимость основных средств:	223 282,91	219 358,12	215 433,32	211 508,53	207 583,74	158 158,95
Земля
Здания и сооружения
Оборудование
Предоплаченные расходы
Другие активы	223 282,91	219 358,12	215 433,32	211 508,53	207 583,74	158 158,95
Инвестиции в основные фонды
Инвестиции в ценные бумаги
Имущество в лизинге
СУММАРНЫЙ АКТИВ	223 866,30	219 932,66	215 990,08	237 423,50	263 128,08	300 703,70
Отсроченные налоговые платежи	39 761,54	37 994,02	37 161,46	38 658,77	40 707,27	43 842,85
Краткосрочные займы	92 826,92	72 730,50	34 679,48
Счета к оплате
Полученные авансы
Суммарные краткосрочные обязательства	132 588,46	110 724,52	71 840,94	38 658,77	40 707,27	43 842,85
Долгосрочные займы
Обыкновенные акции
Привилегированные акции
Капитал, внесенный сверх номинала
Резервные фонды
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль	91 277,85	109 208,15	144 149,13	198 764,73	222 420,81	256 860,85
Суммарный собственный капитал	91 277,85	109 208,15	144 149,13	198 764,73	222 420,81	256 860,85
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	223 866,30	219 932,66	215 990,08	237 423,50	263 128,08	300 703,70

Таблица 26 - Показатели инвестиций.

Показатель	Рубли
Ставка дисконтирования	2,00 %
Период окупаемости	22 мес.
Дисконтированный период окупаемости	22 мес
Средняя норма рентабельности	58,89 %
Чистый приведенный доход	122 075
Индекс прибыльности	1,15
Внутренняя норма рентабельности	17,01 %
Модифицированная внутренняя норма рентабельности	9,45 %
Длительность	1,21 лет

Период расчета интегральных показателей - 24 мес.

В приведённой выше таблице, ставка дисконтирования показывает изменение стоимости денег с течением времени. В нашем случае ставка дисконтирования равна 2,00%,что говорит о незначительном изменении стоимости денег. Период окупаемости показывает время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счёт чистого денежного потока. Глядя на наш пример, этот срок составляет 22 мес., что говорит о том, что при сроке бизнес-плана, равном 24 мес., это является не плохим результатом. Дисконтированный период окупаемости показывает время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счёт чистого денежного потока, но с учётом изменения стоимости денег. В нашем случае дисконтированный период окупаемости равен периоду окупаемости, это подтверждается невысокой ставкой дисконтирования. Средняя норма рентабельности показывает доходность проекта как отношение между среднегодовыми поступлениями от его реализации и величиной начальных инвестиций. На нашем примере видно, что рентабельность равна 58,89% в руб., это говорит о высокой доходности проекта. Чистый приведённый доход представляет абсолютную величину дохода от реализации проекта с учётом ожидаемого изменения стоимости денег. В нашем случае он равен 112075руб., это говорит о том, что проект можно достаточно легко реализовать.

Индекс прибыльности - это относительная величина доходности проекта, которая определяет сумму прибыли на единицу инвестированных средств. На нашем примере видно, что индекс прибыльности составляет 1,15. Внутренняя норма рентабельности определяется инвестиционной политикой компании. Проект считается приемлемым, если внутренняя норма рентабельности не ниже требуемой нормы рентабельности инвестиций. В нашем случае она составляет 17,01%.

9. Финансовая стратегия.

Таблица 27 - Финансовая стратегия.

Вид капиталовложений	Величина, руб.	Удельный вес
1.Собственный	------------------------------	--------------------------------
2.заёмный	798386,39	100%
итого	798386,39	100%

Источником средств являются кредиты, которые будут возвращены в полном объёме с процентами в установленные сроки.

Вывод:

Данный бизнес - план является отличным предложением для инвесторов, т.к. он окупается в сроки, установленные в бизнес-плане (за 22 мес.), а также у нас заключён договор с крупнейшим производителем постельных принадлежностей (ОАО «Пуховая сказка»).

Наши покупатели - это различные слои населения, что наилучшим образом влияет на нашу конкурентоспособность. Наш магазин планирует проводить всевозможные акции с призами и подарками, а также он находится в месте большого скопления людей, что так же привлекает большое число покупателей.

Заключение

Заканчивая обсуждение вопросов финансового анализа ООО «Спектр» сделаем соответствующие выводы по данной дипломной работе.

Целью в дипломной работе я ставила выявить основные проблемы финансово - хозяйственной деятельности, проанализировать финансовое состояние за три года, выявить проблемы укрепления и пути их решения, дать рекомендации по улучшению финансового состояния, разработать проект по совершенствованию финансово - хозяйственной деятельности

Объектом исследования является финансово - хозяйственная деятельность ООО «Спектр».

Данные, полученные в результате анализа за три года, показывают, что за анализируемый период прослеживаются как положительные, так и отрицательные моменты.

В течение трех лет политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь запасов товарно - материальных ценностей. Основной рост произошел за счет оборотных активов на 770 тыс. руб. или 140,44%, рост произошел за счет дебиторской задолженности, что ухудшило имущественное положение предприятия, так как денежные средства в структуре составляют 1,16% и в динамике уменьшаются.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется недостаток СОС (таб.3), что свидетельствует о том, что предприятие для своей текущей деятельности привлекает заемные средства, которые являются необоснованными и снижают финансовую устойчивость предприятия.

При анализе ликвидности (таб.4) видно, что предприятие не может отвечать по своим обязательствам. Коэффициент ликвидности находится ниже рекомендуемых значений. Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности это говорит о том, что предприятие не имеет возможности рассчитаться со своими поставщиками и соответственно является для них непривлекательным. В третьей главе диплома по улучшению финансово - хозяйственной деятельности ООО «Спектр», разработаны общие рекомендации, конкретные мероприятия и разработка бизнес - плана нового магазина.

Для устранения недостатков в качестве первоочередных мероприятий предлагается:

· Объединение в закупочную фирму при закупке товаров. Увеличит прибыль, долю собственного капитала предприятия. Сократит затраты на приобретение товаров без потери их качества.

· Автоматизация логистической системы совершенствования работы организации. Упрощение учета любых видов торговых операций. Приобретение программы будет экономически выгодно при приемлемых условиях. Эта программа в будущем поможет при открытии магазина для продажи постельных принадлежностей.

· Внедрение и разработка бизнес- плана по продаже постельных принадлежностей содержит описание создаваемого бизнеса и оценку возможности его окупаемости. Рынок предлагаемого товара практически не развит, с открытием магазина повысится прибыль организации.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8