АКТИВ	Код строк	На начало отчетного пер	На конец отчетного пер.
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05).	110	2400	6720
Основные средства (01, 02, 03) в т. ч.	120	36150	42300
здания, машины и оборудование	122	36150	42300
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	10000	19500
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	48550	68520
11. Оборотные активы
Запасы, в т. ч.	210	75400	73340
сырье, материалы (10, )	211	25000	31656
затраты в незавершенном производстве (20, 23)	213	14000	32032
готовая продукция (43)	214	24400	2852
расходы будущих периодов (97)	216	12000	6800
НДС по приобретенным ценностям (19)	220	5000
Дебиторская задолженность в т. ч.	240	43200
покупатели и заказчики (62, 76)	241	28500	125000
задолженность учредителей (75)	244	11000
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246	3700
Краткосрочные финансовые вложения (56,58)	250
Денежные средства в т. ч.	260	69500	32250
касса (50)	261	1500	3250
расчетный счет ( 51)	262	68000	29000
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 11.	290	193100	230590
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	241650	299110

ПАССИВ
1	2	3	4
111. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)	410	94000	94000
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460	51430
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470		31511
Непокрытый убыток отчетного года (84)	475
Итого по разделу 111	490	145430	125511
1	2	3	4
1У. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу 1У
У. Краткосрочные обязательства		10000
Займы и кредиты (66) в т. ч.	610	10000	10000
кредиты банка	611		10000
займы	612
Кредиторская задолженность в т. ч.	620	83420	90328
поставщики и подрядчики (60,76)	621	40000	35000
задолженность перед персоналом (70)	624	19750	27000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	7320	8690
задолженность перед бюджетом (68)	626	16350	23138
прочие кредиторы	628
Задолженность учредителям (75)	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)	650	5000	29360
Прочие краткосрочные обязательства	660		40411
Итого по разделу У	690	98420	173599
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	243850	299110

Расшифровка данных некоторых статей баланса

а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”

Таблица 2

№ сч

Наименование статьи

Сумма, руб.

10.1

Материалы :

- цена приобретения

- ТЗР

- фактическая себестоимость

24000

1000

25000

б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Таблица 3

№ счета поставщика	Дата выписки счета	Наименование поставщика	Сумма , руб.
32	07.05.00	АО “Форум”	12000
15 б	19.06.99	АООТ “ Сфинкс”	27000
18	21.09.99	ТОО “Квант”	21000
Итого:			60000

в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”

Таблица 4

№ счета предъявл. покупател	Дата выписки счета	Наименование покупателя	Сумма , руб.
27	03.04.00	АООТ “ Парус”	6500
36	14.05.00	АООТ “ Прометей”	10150
49	22.07.00	АО “ Лев”	9350
Итого :			26000

г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”

Таблица 5

№ п/п	Дата выдачи аванса под отчет	Фамилия И.О. должника	Назначение аванса	Сумма , руб.
1		Иванов Н.П.	канц.товары	300
2		Лавров В.И.	хоз.нужды	1000
3		Уваров Т.С. Итого :	командировоч- ные расходы	2500 3800

д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “

Таблица 6.

	Сумма , руб.
1.Незавершенное производство продукции “А”	10000
2.Незавершенное производство продукции “Б”	5000
ИТОГО :	15000

Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.

Таблица 7

	Сумм	а ,руб.
	Д	К
1.Выручка (90-1)		204840
2.Себестоимость продаж (90-2)	136800
3. НДС (90-3)	34140
4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	33900
ИТОГО :	204840	204840

Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.

Таблица 8

	Сумм	а , руб.
	Д	К
1.Прочие доходы (91-1)		-
2.Прочие расходы(91-2)	2400
3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		2400
ИТОГО :	2400

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

Таблица 9.

Наименование показателя	Сумма , руб.
Выручка от продажи продукции без НДС	170700
Производственная себестоимость реализованной продукции	125600
Расходы на продажу, в т.ч. расходы на рекламу	11200 2500
Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию	2400
Прибыль	31500

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.

Таблица 10

№	Документ и краткое содержание операции	Корреспон тов	денция сче	Сумма
		Дебет	Кредит	частная	общая
1	2	3	4	5	6
1	Приходный кассовый ордер учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал	50	75		11000
2.	Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	51	50		11000
3.	Счета платежного требования и счета-фактуры а)Акцептован счет АО “Форум” за поступившие материалы : -стоимость материалов -Ж/д тариф - в т. ч. НДС б) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы : -стоимость материалов -НДС	10 10 19 10 19	60 60 60 60 60	13000 750 2750 10000 2000	16500 12000
4	Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от покупателей: а) от АООТ “Парус” б) от АООТ “Прометей” в) от АО “Лев”	51	62	6500 8000 6500	21000
5	Выписка из расчетного счета а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности: -АО “Форум” -АООТ “Сфинкс” -ТОО “Квинт” б)Перечислено : -в Пенсионный фонд - в фонд соц.страхования -в фонд ОМС - подоходный налог бюджету	60 69.2 69.1 69.3 68.1	51 51 51 51 51	20000 22000 15000 5300 1020 680 2700	57000 9700
6	Выписка из расчетного счета Приходный кассовый ордер №87 Получено с расчетного счета: а)для выдачи зарплаты; б)на хозяйственные нужды	50 50	51 51	19000 1500	20500
7	Платежная ведомость № 4 Расходный кассовый ордер № 79 Выдана из кассы зарплата за февраль	70	50		17000
8	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата	70	76		2000
9	Расходный кассовый ордер № 80 Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	51	50		2000
10	Лимитно-заборные карты № 37- 38, требования № 31-32 Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: - на производство продукции “А”; -на производство продукции “Б” - на содержание цехов основного производства ; - на содержание общехозяйственных служб	20 20 25 26	10 10 10 10	3500 5000 1100 1200	10800
11	Ведомость начисления амортиза- ции основных средств Начислен износ основных средств -по зданию и оборудованию цеха -по зданию офиса	25 26	02 02	1500 300	1800
12	Авансовый отчет № 41 На основании приложенных документов списываются коман- дировочные расходы -оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы -суточные -НДС в т. ч.	26 26 26 19	71 71 71 71	650 800 950 242	2400
13	Приходный кассовый ордер № 88 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходован- ного аванса	50	71		100
14	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа	51	66		10000
15	Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 51,52 Оплачено с расчетного счета за приобретенные : а) компьютер в т. ч. НДС б)программу автоматизирован- ного бухг. учета в т.ч. НДС -перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС	60 60 68.2	51 51 51	8500 1700 2500 500 -	13200 3900
16	Акт (накладная) приемки-пере- дачи № 18, 19 а)введен в эксплуатацию ком- пьютер по первоначальной стоимости б)принята на учет программа автоматизированного бухг.учета по первоначальной стоимости -НДС	01 04 19	60 60 60	8500 2500 2200	11000
17	Авансовый отчет № 42 Иванова Списываются фактические расх- оды по приобретению бланков б/у	26	71		250
18	Авансовый отчет № 43 Лаврова Оприходовано согласно авансового отчета краска масляная.	26	71		800
19	Приходный кассовый ордер № 89, 90 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса : а) Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И.	50 50	71 71	50 200	250
20	Требование № 39,40,41 Отпущены со склада материалы по учетным ценам: -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” - на содержание общехоз.служб	20 20 26	10 10 10	3200 2000 1300	6500
21	Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 52 ,53				2700
	а)Оплачено за консультационные услуги по составлению отчететности т. ч. НДС б)начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете “Экстра-Балт” в т.ч. НДС	26 91	51 51	1500 250 1200 200
22	Расчетная ведомость № 7 Ведомость расчета затрат Начислена зарплата : -работникам за производство продукции “А”-работникам за производство продукции “Б” - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудо- способности	20 20 26 96.1 69.1	70 70 70 70 70	11800 8000 5600 2300 2200	29900
23	Ведомость распределения затрат а)произведены отчисления, в т.ч. с суточных сверх норм: -в фонд соц.страхования -в Пенсионный фонд -в фонд обязат.медицинского страхования -на страхование от несчастных случаев б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты -рабочим по производству продукции “А” -рабочим по производству продукции “Б” в) начислен резерв на ремонт ОС: -основного производства -службы управления	26 26 26 26 20 20 25 26	69.1 69.2 69.3 69.4 96.1 96.1 96.2 96.2	1196 8467 1077 150 2360 1600 1000 200	10890 3960 1200
24	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты , в т.ч.с суточных сверх норм: - подоходный налог - алименты	70 70	68.1 76	1400 1500	2900
25	Акт на списание основных средств № 12 В связи с износом ликвидирован станок : -первоначальная стоимость -износ на день ликвидации -остаточная стоимость	47 02	01 47	4200 3800 400	400
26	Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 212,счет Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка : -стоимость услуги -НДС	47 19	51 51	900 180	1080
27	Приходный ордер № 91 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полу- ченные от ликвидации станка	10	47		850
28	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается резуль- тат от ликвидации станка	91	47		450
29	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по товарному знаку фирмы	26	05		680
30	Акт инвентаризации Выявлена недостача материалов	94	10		900
31	Акт инвентаризации № 5 Списывается недостача матери- алов на материально-ответствен- ное лицо	73	94		900
32	Расчет бухгалтерии Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март -подписка экономической литературы -лицензии по автотранспортной деятельности	26 04	97 97	200 2500	2700
33	Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене : -продукция “А” -продукция “Б”	43 43	20 20	30000 20000	50000
34	Расчет бухгалтерии Счет-фактура и платежное требо- вание-поручение а) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС : -АООТ “Парус” -АООТ “Прометей” -АО “Лев” б)начислен НДС бюджету с ре- ализованной продукции	62 90	90 68.2	36000 50000 34000	120000 20000
35	Расчет бухгалтерии Начислен налог на пользователей автодорог	26	68.6		500
36	Приходный кассовый ордер № 92 Получено в кассу возмещение недостачи материалов	50	73		900
37	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны ТЗР по материалам, отпущенным : -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” -на содержание цехов основного производства -на содержание общехозяйственных служб	20 20 25 26	10/3 10/3 10/3 10/3	249 261 41 93	644
38	Выписка из расчетного счета Начислено банку : -за расчетно-кассовое обслужива- ние в этом месяце -проценты по банковскому кредиту	91 91	51 51	800 -	800
39	Расчет бухгалтерии распределены и списываются общепроизводственные расходы -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б”	20 20	25 25	2170 1471	3641
40	Расчет бухгалтерии Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б”	20 20	26 26	15150 10271	25421
41	Расчет бухгалтерии Выявлены и списываются откло- нения фактической производст- венной себестоимости готовой продукции от ее учетной стои- мости за месяц (незавершенного производства нет) : -продукция “А” -продукция “Б”	90	43	8429 8603	17032
42	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	90	43		84300
43	Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы	90	44		1000
44.	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	90	99		14700
45	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению : -по материалам -по капитальным вложениям -по услугам -прочим	68.2	19	4750 2200 630 242	7822
46.	Расчет бухгалтерии Начислены налоги : -на рекламу -на имущество	91 91	68.5 68.4	50 670	720
47.	Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	91	99		1250
48.	Начислен налог на прибыль	99	68.3		3819

Страницы: 1, 2