Краткосрочное планирование включает в себя составление годового, а также квартальных и месячных планов. При этом чем короче плановый период, тем более детальным является план.

Принципы составления краткосрочного финансового плана не зависят от длительности планового периода. Ниже они будут рас смотрены на примере полугодового плана. В пределах точности прогнозирования исходных данных он позволяет предвидеть поступления и оттоки денежных средств и своевременно предпринимать меры к недопущению утраты предприятием платежеспособности или образования «недоходных» денежных запасов.

При составлении этого плана непосредственно учитываются только поступления и оттоки денежных средств. Другими словами, принимается во внимание не стоимость проданной продукции, а количество полученных денег; не стоимость израсходованных материалов или других ресурсов, а количество выплаченных за них денег. Стоимость проданной продукции и количество полученных за нее денег совпадают только при немедленной оплате наличными, что в условиях нормально функционирующей экономики является скорее исключением, чем правилом. В нормальной экономической обстановке расчеты производятся через банк, а покупателям обычно предоставляется отсрочка с оплатой продукции. Наряду с этим следует учитывать возможные задержки поступления денег от покупателей в кассу предприятия-поставщика.

Предположим, что предприятие прогнозирует на ближайшее полугодие объем продаж, указанный в табл. 2 (строка 1). При этом приток денежных средств (выручки), обусловленный продажами, не совпадает с объемом продаж данного месяца из-за не совпадения времени продажи и времени поступления денег. В этом примере предполагается, что 30% продаж оплачиваются в данном месяце, 50%- через 1 месяц после продажи, а оставшиеся 20% через 2 мес.

Затраты (отток) денежных средств складываются из оплаты закупок сырья и материалов, выплаты заработной платы, арендных и прочих платежей, налогов (п. 5 табл. 2). Как следует из табл. 2, закупки сырья предприятие намерено осуществлять; 1 раз в 2 месяца партиями, не зависящими от объема продаж. Оплата приобретенного сырья производится спустя 1 месяц после его закупки.

Сумма, выплачиваемая в виде зарплаты за данный месяц, составляет 10% объема продаж в следующем месяце.

Наряду с этим предприятию в отдельные месяцы потребуются

Табл. 2 Краткосрочный финансовый план на первое полугодие, млн.руб.

№ п/п	Показатель	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль
1	Объем продаж, млн. руб.	10	12	8	10	11	11	10,5	10	10
2	Поступление денежных средств
	в течение месяца продажи			2,4	3	3,3	3,3	3,15	3
	в течение первого месяца после продажи			6	4	5	5,5	5,5	5,25
	в течение второго месяца после продажи			2	2,4	1,6	2	2,2	2,2
3	Всего поступлений (приток)			10,4	9,4	9,9	10,8	10,85	10,5
4	Закупки сырья и материалов, тыс. руб.			10	-	10	-	10	-
5	Затраты (отток):
	оплата закупок сырья			-	10	-	10	-	10
	оплата труда			1	1,1	1,1	1,05	1	1
	арендные платежи			1	1	1	1	1	1
	прочие расходы			0,1	0,1	0,15	0,1	0,2	0,1
	налоги			-	-	1	-	-	1
	оплата капитального ремонта			-	-	1,8	-	2,8	-
	оплата оборудования			5	-	6	-	-	-
	проценты за кредит			-	-	-	0,06	-	-
6	Всего затрат (отток) денежных средств			7,1	12,2	11,06	12,15	5	13,1
7	Поток наличности (3) - (6)			3,3	-2,8	-1,15	-1,35	5,85	-2,65
8	Остаток денежных средств на начало месяца			0,2	3,5	0,7	0,2	0,2	4,05
9	Минимально доступный остаток денежных средств			0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
10	Свободный денежные средства (81-19) на начало месяца			0	3,3	0,5	0	0	3,85
11	Потребность в заемных средствах			0	0	0,65	1,35	0	0
12	Остаток задолженности по займам на конец месяца			0	0	0,65	2	0	0
13	Возврат полученных займов			0	0	0	0	2,0	0
14	Остаток денежных средств на конец месяца			3,5	0,7	0,2	0,2	4,05	1,2

денежные средства для оплаты счетов за выполненный капитальный ремонт и приобретенное оборудование. Затраты на капитальный ремонт планируются в размере 4,6 млн. руб. с выплатой двумя траншами: 1,8 млн. руб. в марте и 2,8 млн. руб. в мае. Оплату приобретенного оборудования планируют в январе и марте.

Страницы: 1, 2, 3, 4