№ п/п	Показатели	Овощехранилище	Жилой дом
1.	Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г.	2747300	-
2.	Затраты на производство за декабрь	146495,85	-
3.	Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2)	2893795,85	14560000
4.	Плановая цена сданных по акту объектов	2930000	13210000
5.	Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости (п.3 – п.4) (-) экономия, (+) перерасход	-36204,15	1350000

Таблица 3.5

Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР

за декабрь 2008 года.

№ п/п	Показатели	Остаток по счету на начало 12 мес.	Обороты по дебету за декабрь	Итого	Средний К отклонения	Израсходовано на производство СМР (списано на сумму)								Остаток на конец м-ца
№ п/п	Показатели	Остаток по счету на начало 12 мес.	Обороты по дебету за декабрь	Итого	Средний К отклонения	овощехранилища	жил. дома	столовой	содерж. маш. и м-мов	реализация	недостачи		итого	Остаток на конец м-ца
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1.	Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.	43408	229450	272858	0,10036	43444	64240	59380	116	6000	300	250	173740	99118
2.	Сумма отклонений в цене материалов, сч.16	8682	18703	27385	0,10036	4360	6447	5960	12	602	30	25	17436	9377

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4.1

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, рублей
		дебет	кредит
1.	Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов», в т.ч. НДС	51 62 ав.зав	62 ав.зав 68ндс	84000 12813,6
2.	Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства	08об	98.2	27000
3.	Поступили на склад основные средства производственного назначения: - стоимость основных средств (без НДС) - транспортные расходы (в т.ч. НДС) - налог на добавленную стоимость	08об 08об 19.1	60об 60об 60об	30905 3717 5562,9
4.	Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов	51	76об	4700
5.	Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам: - стоимость материалов (без НДС) - железнодорожный тариф (в т.ч. НДС) - налог на добавленную стоимость	10цск 16 19,3	60мат 60мат 60мат	219600 18703 39528
6.	Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды	50 50	51 51	44430 2000
7.	Выдано из кассы: - под отчет - заработная плата за ноябрь	71 70	50 50	2000 41940
8.	Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС	08об 19.1об	76об 76об	4779 729
9.	Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа	02	01	18000
10.	Оприходован металлолом от списания объекта основных средств Финансовый результат	10цск 91.9	91.1 99	400 400
11.	Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу Сформированы обязательства по НДС Финансовый результат	91.2 50 91.3 99	10цск 91.1 68ндс 91.9	6000 6372 972 600
12.	На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств Обязательства по НДС	51 91.3	91.1 68ндс	24780 3780
13.	Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000 С износом 25% Списана остаточная стоимость объекта Финансовый результат по реализации	02 91.2 91.9	01 01 99	6250 18750 2250
14.	Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет	51	55	2250
15.	На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений Финансовый результат	51 91.9	91.1 99	2000 2000
16.	Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете Финансовый результат	51 91.9	91.1 99	301 301
17.	Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС Деньги сняты с расчетного счета	99 68шт	68шт 51	4000 4000
18.	Не полученная своевременно заработная плата депонирована	70	76д з/п	2490
19.	Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет	51	50	8862
20.	Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства В т.ч НДС	01 68ндс	08об 19.1об	63467,9 5562,9
21.	На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности) Обязательства по НДС Финансовый результат	51 91.3 91.9	91.1 68ндс 99	3599 549 3050
22.	На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная Финансовый результат	51 91.9	91.1 99	1700 1700
23.	Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек Финансовый результат	60мат 91.9	91.1 99	680 680
24.	Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий	99	94	510
25.	Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР: - овощехранилища - жилого дома - столовой - то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов	20ов 08жд 20ст 24	10цск 10цск 10цск 10цск	204 240 290 116
26.	Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства: - овощехранилища - жилого дома - столовой	10ов 10жд 10ст	10цск 10цск 10цск	43240 64000 59800
27.	При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе, в т.ч. естественные потери	94 26	10цск 94	550 300
28.	По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана	73	94	250
29.	Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство - овощехранилища (полностью) - жилого дома (полностью) - столовой (частично)	20ов 08жд 20ст	10ов 10жд 10ст	43240 64000 59100
30.	При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен). Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад Недостача Финансовый результат	94 10цск 91.2 99	07 94 94 91.9	10150 9450 700 700
31.	Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе: 1.производство СМР при: - строительстве овощехранилища - строительстве жилого дома - строительстве столовой 2.эксплуатации и содержания машин и механизмов 3.списания недостачи материалов 4.реализации Финансовый результат от реализации	20ов 08жд 20ст 24 73 26 91.2 99	16 16 16 16 16 16 16 91.9	4360 6447 5960 12 25 602 602 602
32.	Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря Финансовый результат	26 98 91.9	02 91.1 99	1300 1300 1300
33.	Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома	08жд	51	900
34.	По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет: - на командировочные расходы всего	26	71	1756
35.	Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации	50	71	244
36.	Начислены пособия по больничным листам	69.1	70	1600
37.	Начислена зарплата за декабрь: 1.рабочим основного производства: - по овощехранилищу - по столовой - работникам на строительстве жилого дома 2.работникам по обслуживанию машин и механ. 3.работникам, выполняющим некапитальн. работы 4.руководящему персоналу СО	20ов 20ст 08жд 24 23 26	70 70 70 70 70 70	42501 45825 48494 13251 11951 53005
38.	Удержан из зарплаты подоходный налог 13%	70	68пн	27563,51
39.	Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%)	20ов 20ст 08жд 24 23 26	69 69 69 69 69 69	11050,2 11914,5 12608,4 3445,3 3107,3 13781,3
40.	Начислена амортизация ОС - машины и механизмы - ОС общехозяйственного назначения	24 26	02 02	4939 2100
41.	Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на: - эксплуатацию машин и механизмов - некапитальные работы - общехозяйственные нужды НДС	24 23 26 19.4	76об 76об 76об 76об	3009 1003 885 747
42.	Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство: - овощехранилища (400 маш.-ч) - жилого дома (350 маш.-ч) - столовой (800 маш.-ч)	20ов 08жд 20ст	24 24 24	6392,84 5593,74 12785,68
43.	Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища	20ов	23	16061,3
44.	Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость - овощехранилища - жилого дома - столовой	20ов 08жд 20ст	26 26 26	22856,08 25805,26 25067,96
45.	Перечислено с расчетного счета: - кредиторам за оказанные услуги Предъявлен к возмещению НДС - поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям: по оборудованию по материалам Предъявлен НДС - во внебюджетные фонды (по сроку оплаты) - в бюджет (по сроку оплаты)	76об 68ндс 60об 60мат 68ндс 69 68пн	51 19.4 51 51 19.3 51 51	10423 747 40184,9 277831 39528 55907 27563,51
46.	Введен в эксплуатацию жилой дом : 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета 2 Сформированы обязательства по НДС 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика 4 Принят на баланс жилой дом 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика	68ндс 08жд 86 01 01	19.1жд 68ндс 08жд 08жд 83	10783 29501,45 163896,95 14560000 1000000
47.	Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу)	50	73	275
48.	Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР: 1. совхозу «Морской» -сформированы обязательства по НДС -восстановлен НДС бюджету с аванса -закрыт аванс совхоза 2. заводу «Химконцентратов» -НДС	62рас.сов 90.3 68ндс 62ав.сов 62рас.зав. 90.3	90.1 68ндс 62ав.сов 62рас.сов 90.1 68ндс	250700 45126 2517 16500 1356000 244080
49.	Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства: - овощехранилище - первый этап строительства столовой	90.2 90.2	20ов 20ст	146495,85 157757,16
50.	На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам: - по совхозу - завод	51 51	62рас.сов 62рас.зав	234200 1356000
51.	Начислен налог на имущество организации	91.2	68им	73755
52.	Определен финансовый результат от СМР	90.9	99	1805634
53.	Определен финансовый результат	99	91.9	63976
54.	Начислен налог на прибыль	99	68нп	413723
55.	Закрыт убыток прошлых лет	84.1	84.2	13060
56.	Проведена реформация баланса	99	84.1	1323181

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14

Рефераты

Курсовая работа: Бухгалтерский отчет строительной организации

Показатели

Остаток по счету на начало 12 мес.

Итого

Средний

Израсходовано на производство СМР

Таблица 4.1

Содержание хозяйственных операций