Рефераты

Курсовая работа: Бухгалтерский отчет строительной организации


Таблица 3.4

Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.

№ п/п

Показатели

Овощехранилище

Жилой дом

1. Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г. 2747300 -
2. Затраты на производство за декабрь 146495,85 -
3. Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2) 2893795,85 14560000
4. Плановая цена сданных по акту объектов 2930000 13210000
5.

Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости

(п.3 – п.4) (-) экономия, (+) перерасход

-36204,15 1350000


Таблица 3.5

Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР

за декабрь 2008 года.

п/п

Показатели

Остаток по счету на начало 12 мес.

Обороты по дебету за декабрь

Итого

Средний

 К

 отклонения

Израсходовано на производство СМР

(списано на сумму)

Остаток на конец м-ца
овощехранилища жил. дома столовой содерж. маш. и м-мов реализация недостачи итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1. Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч. 43408 229450 272858 0,10036 43444 64240 59380 116 6000 300 250 173740 99118
2. Сумма отклонений в цене материалов, сч.16 8682 18703 27385 4360 6447 5960 12 602 30 25 17436 9377

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4.1

п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма,

рублей

дебет

кредит

1.

Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов»,

в т.ч. НДС

51

62 ав.зав

62 ав.зав

68ндс

84000

12813,6

2. Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства 08об 98.2 27000
3.

Поступили на склад основные средства производственного назначения:

-  стоимость основных средств (без НДС)

-  транспортные расходы (в т.ч. НДС)

-  налог на добавленную стоимость

08об

08об

19.1

60об

60об

60об

30905

3717

5562,9

4. Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов 51 76об 4700
5.

Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:

-  стоимость материалов (без НДС)

-  железнодорожный тариф (в т.ч. НДС)

-  налог на добавленную стоимость

10цск

16

19,3

60мат

60мат

60мат

219600

18703

39528

6. Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды

50

50

51

51

44430

2000

7.

Выдано из кассы:

-  под отчет

-  заработная плата за ноябрь

71

70

50

50

2000

41940

8. Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС

08об

19.1об

76об

76об

4779

729

9. Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа 02 01 18000
10.

Оприходован металлолом от списания объекта основных средств

Финансовый результат

10цск

91.9

91.1

99

400

400

11.

Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы

Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу

Сформированы обязательства по НДС

Финансовый результат

91.2

50

91.3

99

10цск

91.1

68ндс

91.9

6000

6372

972

600

12.

На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств

Обязательства по НДС

51

91.3

91.1

68ндс

24780

3780

13.

Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000

С износом 25%

Списана остаточная стоимость объекта

Финансовый результат по реализации

02

91.2

91.9

01

01

99

6250

18750

2250

14. Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет 51 55 2250
15.

На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений

Финансовый результат

51

91.9

91.1

99

2000

2000

16.

Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете

Финансовый результат

51

91.9

91.1

99

301

301

17.

Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС

Деньги сняты с расчетного счета

99

68шт

68шт

51

4000

4000

18. Не полученная своевременно заработная плата депонирована 70 76д з/п 2490
19. Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет 51 50 8862
20.

Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства

В т.ч НДС

01

68ндс

08об

19.1об

63467,9

5562,9

21.

На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности)

Обязательства по НДС

Финансовый результат

51

91.3

91.9

91.1

68ндс

99

3599

549

3050

22.

На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная

Финансовый результат

51

91.9

91.1

99

1700

1700

23.

Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек

Финансовый результат

60мат

91.9

91.1

99

680

680

24. Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий 99 94 510
25.

Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР:

-  овощехранилища

-  жилого дома

-  столовой

-  то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов

20ов

08жд

20ст

24

10цск

10цск

10цск

10цск

204

240

290

116

26.

Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:

-  овощехранилища

-  жилого дома

- столовой

10ов

10жд

10ст

10цск

10цск

10цск

43240

64000

59800

27.

При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе,

 в т.ч. естественные потери

94

26

10цск

94

550

300

28. По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана 73 94 250
29.

Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство

-  овощехранилища (полностью)

-  жилого дома (полностью)

- столовой (частично)

20ов

08жд

20ст

10ов

10жд

10ст

43240

64000

59100

30.

При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).

Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад

Недостача

Финансовый результат

94

10цск

91.2

99

07

94

94

91.9

10150

9450

700

700

31.

Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:

1.производство СМР при:

-  строительстве овощехранилища

-  строительстве жилого дома

-  строительстве столовой

2.эксплуатации и содержания машин и механизмов

3.списания недостачи материалов

4.реализации

Финансовый результат от реализации

20ов

08жд

20ст

24

73

26

91.2

99

16

16

16

16

16

16

16

91.9

4360

6447

5960

12

25

602

602

602

32.

Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря

Финансовый результат

26

98

91.9

02

91.1

99

1300

1300

1300

33. Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома 08жд 51 900
34.

По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет:

- на командировочные расходы всего

26 71 1756
35. Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации 50 71 244
36. Начислены пособия по больничным листам 69.1 70 1600
37.

Начислена зарплата за декабрь:

1.рабочим основного производства:

-  по овощехранилищу

-   по столовой

-  работникам на строительстве жилого дома

2.работникам по обслуживанию машин и механ.

3.работникам, выполняющим некапитальн. работы

4.руководящему персоналу СО

20ов

20ст

08жд

24

23

26

70

70

70

70

70

70

42501

45825

48494

13251

11951

53005

38. Удержан из зарплаты подоходный налог 13% 70 68пн 27563,51
39. Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%)

20ов

20ст

08жд

24

23

26

69

69

69

69

69

69

11050,2

11914,5

12608,4

3445,3

3107,3

13781,3

40.

Начислена амортизация ОС

-  машины и механизмы

-  ОС общехозяйственного назначения

24

26

02

02

4939

2100

41.

Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на:

-  эксплуатацию машин и механизмов

-  некапитальные работы

-  общехозяйственные нужды

НДС

24

23

26

19.4

76об

76об

76об

76об

3009

1003

885

747

42.

Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство:

- овощехранилища (400 маш.-ч)

-  жилого дома (350 маш.-ч)

- столовой (800 маш.-ч)

20ов

08жд

20ст

24

24

24

6392,84

5593,74

12785,68

43. Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища 20ов 23 16061,3
44.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость

- овощехранилища

-  жилого дома

- столовой

20ов

08жд

20ст

26

26

26

22856,08

25805,26

25067,96

45.

Перечислено с расчетного счета:

-  кредиторам за оказанные услуги

Предъявлен к возмещению НДС

-  поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям:

по оборудованию

по материалам

Предъявлен НДС

-  во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)

-  в бюджет (по сроку оплаты)

76об

68ндс

60об

60мат

68ндс

69

68пн

51

19.4

51

51

19.3

51

51

10423

747

40184,9

277831

39528

55907

27563,51

46.

Введен в эксплуатацию жилой дом :

 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

 2 Сформированы обязательства по НДС

 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика

 4 Принят на баланс жилой дом

 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика

68ндс

08жд

86

01

01

19.1жд

68ндс

08жд

08жд

83

10783

29501,45

163896,95

14560000

1000000

47. Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу) 50 73 275
48.

Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР:

1.  совхозу «Морской»

-сформированы обязательства по НДС

-восстановлен НДС бюджету с аванса

-закрыт аванс совхоза

2.  заводу «Химконцентратов»

-НДС

62рас.сов

90.3

68ндс

62ав.сов

62рас.зав.

90.3

90.1

68ндс

62ав.сов

62рас.сов

90.1

68ндс

250700

45126

2517

16500

1356000

244080

49.

Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства:

- овощехранилище

- первый этап строительства столовой

90.2

90.2

20ов

20ст

146495,85

157757,16

50.

На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам:

-  по совхозу

- завод

51

51

62рас.сов

62рас.зав

234200

1356000

51. Начислен налог на имущество организации 91.2 68им 73755
52. Определен финансовый результат от СМР 90.9 99 1805634
53. Определен финансовый результат 99 91.9 63976
54. Начислен налог на прибыль 99 68нп 413723
55. Закрыт убыток прошлых лет 84.1 84.2 13060
56. Проведена реформация баланса 99 84.1 1323181

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14


© 2010 Реферат Live