№ п/п	Наименование счета	Остаток на 01.12.08		Обороты за отчетный период		Остаток на конец года
№ п/п	Наименование счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Сч.01-«Основные средства»	7710678	0	15623823,9	43000	23291501,9	0
2	Сч.02-«Амортизация основных средств»	0	2039322	24250	8339	0	2023411
3	Сч.04-«Нематериальные активы»	10592	0	0	0	10592	0
4	Сч.05-«Амортизация нематериальных активов»	0	4986	0	0	0	4986
5	Сч.07-«Оборудование к установке»	10150	0	0	10150	0	0
6	Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы»	0	0	66401	63467,9	2933,1	0
7	Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы»	1240900	0	13753589,85	14723896,95	270592,9	0
8	Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад)	43408	0	229450	174440	98418	0
9	Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище)	0	0	43240	43240	0	0
10	Сч.10ст-«Материалы» (столовая)	0	0	59800	59100	700	0
11	Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом)	0	0	64000	64000	0	0
12	Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей»	8682	0	18703	18008	9377	0
13	Сч.19.1-«НДС при приобретении основных средств»	0	0	6291,9	5562,9	729	0
14	Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома»	0	0	0	10783	0	10783
15	Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»	173726	0	39528	39528	173726	0
16	Сч.19.4-«НДС по услугам»	0	0	747	747	0	0
17	Сч.20ст-«Основное производство»	0	0	157757,16	157757,16	0	0
18	Сч.20ов-«Основное производство»	0	0	146495,85	146495,85	0	0
19	Сч.23-«Вспомогательные производства»	0	0	16061,3	16061,3	0	0
20	Сч.24-«Ремонт машин и механизмов»	0	0	24772,3	24772,3	0	0
21	Сч.26-«Общехозяйственные расходы»	0	0	73729,3	73729,3	0	0
22	Сч.50-«Касса»	150	0	53321	52802	669	0
23	Сч.51-«Расчетный счет»	205000	0	1722392	463239,41	1464152,59	0
24	Сч.55.3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета»	77872	0	0	2250	75622	0
25	Сч.58-«Финансовые вложения»	100000	0	0	0	100000	0
26	Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования»	17000	0	40184,9	40184,9	17000	0
27	Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов»	0	680	278511	277831	0	0
28	Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода»	0	0	12813,6	84000	0	71186,4
29	Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза»	0	16500	16500	2517	0	2517
30	Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом»	0	0	1356000	1356000	0	0
31	Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом»	0	0	250700	250700	0	0
32	Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам»	0	517000	0	0	0	517000
33	Сч.68ндс-«НДС»	0	25000	59137,9	336822,05	0	302684,15
34	Сч.68пн-«подоходный налог»	0	6000	27563,51	27563,51	0	6000
35	Сч.68шт-«штраф»	0	0	4000	4000	0	0
36	Сч.68нп-«налог на прибыль»	0	0	0	413723	0	413723
37	Сч.68им-«налог на имущество»	0	0	0	73755	0	73755
38	Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	2754	7835,8	6235,8	0	1154
39	Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению»	0	14790	43005,4	43005,4	0	14790
40	Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	1836	6665,8	6665,8	0	1836
41	Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда»	0	44430	71993,51	213627	0	186063,49
42	Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами»	0	0	2000	2000	0	0
43	Сч.73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям»	0	0	275	275	0	0
44	Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»	34360	0	10423	15852	28931	0
45	Сч.76д з/п-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»	0	0	0	2490	0	2490
46	Сч.80-«Уставной капитал»	0	3000000	0	0	0	3000000
47	Сч.82-«Резервный капитал»	0	65150	0	0	0	65150
48	Сч.83-«Добавочный капит.»	0	2904640	0	1000000	0	3904640
49	Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года»	0	0	13060	1323181	0	1310121
50	Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года»	13060	0	0	13060	0	0
51	Сч.86-«Целевое финансирование»	0	1000000	163896,95	0	0	836103,05
52	Сч.90.1-«Продажи» (выручка)	0	3250487	0	1606700	0	4857187
53	Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж)	2747300	0	304253,01	0	3051553,01	0
54	Сч.90.3-«Продажи» (НДС)	495837	0	289206	0	785043	0
55	Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток)	7350	0	1805634	0	1812984	0
56	Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы)	0	7358	0	41132	0	48490
57	Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы)	12112	0	99807	0	111919	0
58	Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы)	0	0	5301	0	5301	0
59	Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС)	0	4754	11681	65878	0	58951
60	Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей»	510	0	10700	11210	0	0
61	Сч.98.2-«Доходы будущих периодов»	0	3000	1300	13587000	0	13588700
62	Сч.99-«Прибыли и убытки»	0	0	1807292	1817315	0	10023
	ИТОГО	12908687	12908687	38824094	38824094	31311744	31311744

7. Расчет налога на имущество организации

При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.

S2=S1*2,2%.

S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на 01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на 01.01 следующего года)/13.

S1=(1462156+3900400+3805500+3805900+3703400+3800300+3200700+3150700+3140700+3405750+3400250+3393000+3413468)/13=3352479 р.

S2=3352479*2,2%=73755 р.

8. Расчет налога на прибыль

Прибыль до налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.

Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.

Налог на прибыль (24%) = 1723844*0,24=413723 р.

Чистая прибыль = 1736904-413723=1323181 р.

9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:

- бухгалтерский баланс (Форма № 1);

- расчет налога с фактической прибыли;

- расчет налога на имущество предприятий;

- расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.

Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.

Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.

Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса – активе – перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части – пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса – равенство сумм в активе и пассиве.

Список литературы

1. Емельянова Т.Д., Шкурина А.М. Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому проекту/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина. - Новосибирск: НГАСУ, 2006. - 33 с.

2. Налоговый кодекс. Часть вторая // КонсультантПлюс.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н // КонсультантПлюс.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14