Оборотные активы возросли за год на 9,53%. В их структуре наиболее существенную роль играют запасы и дебиторская задолженность, долго- и краткосрочная (рис. 1, 2).

Рис. 1. Структура ОА на начало года.

Рис. 2. Структура ОА на конец года.

Собственный капитал и резервы по сравнению с началом года увеличился на 34,57%. Наблюдается рост нераспределенной прибыли (на 80,31% по сравнению с началом года). Доля нераспределенной прибыли в структуре собственного капитала за год увеличилась на 14,63%.

Долгосрочные обязательства организации за год возросли на 28,06% за счет долгосрочных займов и кредитов. Наблюдается снижение краткосрочных обязательств организации.

Задание №2. Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты

Сгруппируем пассивы по срочности оплаты на основании данных, приведенных в бухгалтерском балансе организации. [1, с. 58-60]

1. П1 — наиболее срочные обязательства, рассчитываются по формуле [2, с. 241]:

П1 = КЗ,

КЗ — краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 620 ББ)

2. П2 — краткосрочные обязательства.

П2 = ККЗ+ЗУ+ПКО, где

ККЗ — краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 ББ)

ЗУ — задолженность перед учредителями (стр. 630 ББ)

ПКО — прочие краткосрочные обязательства (стр. 660 ББ)

3. П3 — долгосрочные обязательства.

П3 = ДО,

ДО — долгосрочные обязательства (стр. 590 ББ, т.е. весь раздел IV).

4. П4 — собственный капитал и другие постоянные пассивы.

П4 = СК,

СК — собственный капитал (стр. 490+640+650 ББ), т.к.

СК = собственный капитал и резервы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов.

В сумме П1+П2+П3+П4 равны валюте баланса.

Удельный вес и изменение находятся аналогично Заданию №1.

Таблица 2. Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты.

Пассивы	Строка баланса	Остатки по балансу, тыс. руб.		Темпы прироста (снижения), %	Удельный вес в составе пассивов, %		изменение (+,-)
Пассивы	Строка баланса	на начало года	на конец года	Темпы прироста (снижения), %	на начало года	на конец года	тыс. руб.	%
П-1: Наиболее срочные обязательства	620	328 833	331 354	0,77	15,92	12,91	2 521	-3,01
П-2: Краткосрочные обязательства	610+630+660	120 066	100 072	-16,65	5,81	3,90	-19 994	-1,91
П-3: Долгосрочные обязательства	590	624 262	799 426	28,06	30,23	31,16	175 164	0,93
П-4: Собственные средства	490+640+650	992 189	1 335 098	34,56	48,04	52,03	342 909	3,99
Баланс	700	2 065 350	2 565 950	24,24	100	100	500 600	-
коэффициент текущей ликвидности		2,5644	2,9226	Х			0,3582

Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации. Вычисляется по формуле:

КО — краткосрочные обязательства. КО = стр. 610+620+630+660 или

КО = П1+П2.

КОн.г.= 448 899 тыс. руб.

КОк.г.= 431 426 тыс. руб.

Значение коэффициента текущей ликвидности должно быть больше или равно 2. В данном случае, Ктек.ликв как на начало, так и на конец года больше 2 (2,5644≥2; 2,9226≥2).

Наибольшую долю в пассивах организации занимает группа П4 «Собственные средства», на втором месте — П3 «Долгосрочные обязательства».

Задание №3. Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности

Заполним таблицу 3 данными из приложения к бухгалтерскому балансу. [1, с. 63] Данные об объеме выручки возьмем из отчета о прибылях и убытках. [1, стр. 61]

Доля и изменение находятся по формулам (см. задание №1).

Затраты на один рубль продаж определяются через отношение определенных затрат к выручке от продаж. Например,

N — выручка от продаж.

Таблица 3. Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности.

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год		изменение (+,-)		Затраты на 1 руб. продаж
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	предыдущий год	отчетный год	изменение
1. Материальные затраты	2 649 350	49,84	2 551 060	46,04	- 98 290	-3,80	0,4119	0,3745	-0,0373
2. Расходы на оплату труда	1 446 840	27,22	1 552 450	28,02	105 610	0,80	0,2249	0,2279	0,0030
3. Отчисления на социальные нужды	375 824	7,07	398 624	7,19	22 800	0,12	0,0584	0,0585	0,0001
4. Амортизация	344 850	6,49	362 464	6,54	17 614	0,05	0,0536	0,0532	-0,0004
5. Прочие расходы	499 048	9,39	676 274	12,21	177 226	2,82	0,0776	0,0993	0,0217
6. Итого по элементам расходов	5 315 912	100,00	5 540 872	100,00	224 960	-	0,8264	0,8134	-0,0130
7. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	6 432 620	-	6 811 655	-	379 035	-	Х	Х	Х

На основании данных в таблице 3 можно сделать выводы:

в расходах наибольший объем занимают материальные затраты, на один рубль выручки они составляли 41 коп. в начале года и 37 коп. в конце, расход материалов на 1 рубль выручки за год сократился на 3 коп.

на втором месте расходы на оплату труда.

выручка за год возросла на 379 035 тыс. руб.

Таким образом, в среднем затраты в 1 рубле выручки составляют 82 копейки (<1 руб.), следовательно, предприятие имеет прибыль от продаж. Производство продукции рентабельно.

Задание №4

актив пассив финансовый анализ

Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, необходимо рассчитать долю оборотных активов в общей величине активов, коэффициент оборачиваемости оборотных активов, рентабельность продаж и оценить их влияние на изменение рентабельности активов.

Заполним таблицу 4. Для этого необходимо вычислить среднегодовой стоимости ОА и среднегодовой стоимости активов в отчетном году. Объемы чистой прибыли и выручки возьмем из отчета о прибылях и убытках. Расчеты производятся по формуле (на примере активов):

А — активы.

Расчет изменения (+,-) ведется по формуле (на примере активов):

Остальные показатели вычисляются аналогично.

1) найдем рентабельность активов

Rч — чистая прибыль.

Данный показатель характеризует прибыльность деятельности организации, показывает эффективность использования активов.

Таблица 4. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов организации

Показатель	предыдущий год	отчетный год	изменение (+,-)
Исходные данные
1. Чистая прибыль, тыс. руб.	271 626	342 964	71 338
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.	1 103 952	1 206 025	102 073
3. Выручка от продаж, тыс. руб.	6 432 620	6 811 655	379 035
4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	2 150 600	2 315 650	165 050
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	12,6302	14,8107	2,1805
6. Доля оборотных активов в общей величине активов	0,5133	0,5208	0,0075
7. Оборачиваемость оборотных активов	5,8269	5,6480	-0,1789
8. Рентабельность продаж	4,2226	5,0350	0,8123
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов — всего, %			2,1805
в том числе:
а) доли оборотных активов в общей величине активов	Х	Х	0,1843
б) оборачиваемости оборотных активов	Х	Х	- 0,3934
в) рентабельности продаж	Х	Х	2,3895
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, %	Х	Х	2,1805

2) доля оборотных активов в общей величине активов:

Страницы: 1, 2, 3