Рефераты

Дипломная работа: Разработка программы финансового оздоровления предприятия на примере МУП "Стройзаказчик"

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

Как видно из данных таблицы, на предприятии наблюдается положительный финансовый результат деятельности предприятия на общем фоне снижения объема выручки от реализации в 2006году на 4710тыс. руб по сравнению с предыдущим годом, в 2007г. соответственно на 5525тыс.руб. к предыдущему году, что указывает на то, что предприятие не полностью использует свой производственный потенциал.

Источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются формы бухгалтерской отчетности форма №1 “Бухгалтерский баланс”, ф. № 2 “ Отчет о финансовых результатах ”, ф. № 3 “ Отчет о движении капитала ”, ф. № 4 “ Отчет о движении денежных средств ”, ф. № 5 “ Приложение к бухгалтерскому балансу ”.

При составлении и представлении бухгалтерской отчетности предприятие руководствуется Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369), положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 и иными положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 9 ноября 2000 г. N 9558-ЮД указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается).

Баланс предприятия знакомит лиц, связанных с управлением, с имущественным состоянием хозяйствующего субъекта. Из баланса ясно, каков в количественном и качественном отношении тот запас материальных средств, которым предприятие способно распоряжаться и кто принимал участие в создании этого запаса. По балансу определяют, сумеет ли предприятие в ближайшее время выполнить свои обязательства перед третьими лицами акционерами, инвесторами, кредиторами, покупателями, продавцами и др., или ему угрожают финансовые затруднения.

 На основе данных баланса определяют конечный финансовый результат работы предприятия в виде наращивания собственного капитала за отчетный период, который отражается в виде чистой прибыли в пассиве баланса или убытка - в активе.

 В отечественной практике баланс обычно представляется в виде двухсторонней таблицы, левая сторона которой называется активом, правая - пассивом. Равновесие (равенство актива и пассива) - важнейший внешний признак баланса.  Баланс отражает состояние хозяйства в денежной оценке. В актив баланса включаются статьи , в которых показываются определенные группы элементов хозяйственного оборота, объединенных в зависимости от стадий кругооборота средств. Пассив баланса показывает какая величина средств ( капитала ) вложена в хозяйственную деятельность предприятия и кто, в какой форме участвовал в создании имущественной массы предприятия. Пассив баланса определяется как обязательства за полученные предприятием ресурсы (активы).

Важнейшими задачами анализа финансового состояния являются:

·  определение платежеспособности и ликвидности предприятия;

·  изучение структуры источников средств предприятия;

·  анализ показателей оборачиваемости активов;

·  определение доходности предприятия.

Для аналитических исследований и качественной оценки динамики финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется объединить статьи баланса в отдельные специфические группы (таблица 2.2.). Цель – создание агрегированного баланса, который используется для определения важных характеристик финансового состояния предприятия и расчета ряда основных финансовых коэффициентов.

Ниже представлены основные показатели агрегированного баланса.

1. Внеоборотные активы (ВА) определяются путем уменьшения раздела баланса "внеоборотные активы" на величину займов на срок более 12 месяцев и увеличения на расходы будущих периодов.

2. Оборотные активы (ОА) включают:

- запасы (З), уменьшенные на расходы будущих периодов;

- денежные средства (ДС) и краткосрочные финансовые вложения (КФВ); дебиторскую задолженность (ДЗ), включающую дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, займы на срок более 12 месяцев, НДС. 3. Собственный капитал (СК) включает капитал и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов. Две последние составляющие представляют задолженность организации как бы самой себе, т.е. речь идет о собственных средствах организации.

4. Собственный оборотный капитал (СОК) включает собственный капитал, уменьшенный на ВА - внеоборотные активы.

5. Долгосрочные пассивы (ДП) соответствуют долгосрочным обязательствам. В долгосрочных пассивах отдельно выделяются долгосрочные кредиты (ДК).

6. Краткосрочные пассивы (КП) соответствуют краткосрочным обязательствам, в них отдельно выделяются краткосрочные кредиты (КК).

7. Заемный капитал (ЗК) включает долгосрочные пассивы (ДП) и краткосрочные пассивы (КП), уменьшенные на доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов.

8. Кредиторская задолженность (КЗ) состоит из непосредственно кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств.

Показатели агрегированного баланса представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2 Основные показатели агрегированного баланса

Показатели Номера строк баланса 2005г. 2006г. 2007г.
Внеоборотные активы (ВА) 190 - 144 + 216 2771 1956 8250
Оборотные активы (ОА) 290 + 144 - 216 6696 8277 8765
в том числе
Запасы (З) 210 - 216 471 428 732
Денежные средства (ДС) 260 + 250 649 2908 1506
Дебиторская задолженность (ДЗ) 230 + 240 + 144 + 220 5576 4941 6527
Займы (ФВ) 144 0 0 0
Расходы будущих периодов (РБП) 216 56 23 38
Налог на добавленную стоимость (НДС) 220 323 0 0
Краткосрочные финансовые вложения (КФВ) 250 572 1117 1117
Резервы предстоящих расходов (РПР), доходы  будущих периодов (ДБП) 640 + 650 0 2 2
Собственный капитал (СК) 490 + 640 + 650 1241 4420 4847
Собственный оборотный капитал (СОК)

(490 + 640 + 650) -
(190 - 144 + 216)

 -1508 2489 -3365
Долгосрочные пассивы (ЗКД) 590 0 0 0
Краткосрочные пассивы (ЗКК) 690 8226 5813 12170
Долгосрочные кредиты (ДК) 510 0 0 0
Краткосрочные кредиты (КК) 610 5 0 0
 Заемный капитал (ЗК) 590 + 690 –  (640 + 650) 8226 5811 12168
Кредиторская задолженность (КЗ) 620 + 660 8189 5777 12168

Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов

630 33 34 0
 

2.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. На основе данных аналитических таблиц 2.2, 2.3 можно наблюдать изменения в имуществе МУП «Стройзаказчик» в 2005-2007 гг.

Таблица 2.3 Анализ состава, изменения стоимости имущества

Показатели

 

2005 г.

 

 2006 г.

2007г. Изменение +,-
 2006 г.  2007 г.
А..Имущество - всего, руб. 9468 10233 17016 +765 +6783
В том числе:
1)Внеоборотные активы
а)всумме, тыс.руб.(I.А) 2716 1933 8212 -783 +6279
б)в % к имуществу 28,7 18,9 48,3 -9,8 +29,4
2)Оборотные активы
а)всумме,тыс.руб. (II.А) 6752 8300 8804 +1548 +504
б)в % к имуществу 71,3 81,1 51,7 +9,8 -29,4

Б.Источники имущества

всего , тыс.руб.

9468 10233 17016 +765 +6783
В том числе:
1.Собственный капитал
а)всумме, тыс.руб.(III.П) 1241 4420 4845 +3179 +425
б)в % к имуществу 13 43 28 +30 -15
2.Заемные средства(IU.П,UI.П)
а)в сумме , тыс.руб. 8227 5813 12171 -2414 +6358
б)в % к имуществу 87 57 72 -30 +15

Оборотные текущие активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они были наполовину сформированы за счет собственного, а наполовину за счет заемного капитала. В зависимости от источников формирования общую сумму текущих активов (оборотных средств ) делят на две части :

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


© 2010 Реферат Live