Анализ и повышение эффективности производственной деятельности Богородского почтамта УФПС Нижегородской области

Таблица 1.19 Анализ структуры себестоимости производства услуг связи по Богородскому почтамту за 2007 - 2008 годы.

Структура расходов за 2007-2008 годы представлена в Диаграмме 6и7.

Диаграмма 6

Диаграмма 7

В 2008 году наблюдается рост производительности труда по предоставлению услуг на 20,1%, по выручке от продаж на 20,2% по сравнению с предыдущим годом. Рост производительности труда по сравнению с соответствующим периодом 2007 года был обеспечен в результате роста доходов.

Проанализируем динамику себестоимости услуг Богородского почтамта на основе приведенных данных в таблице 1.20

Таблица 1.20 Анализ себестоимости услуг связи Богородского почтамта за 2007-2008 гг.

В 2008 году наблюдается рост производительности труда по предоставлению услуг на 20,1%, по выручке от продаж на 20,2% по сравнению с предыдущим годом. Рост производительности труда по сравнению с соответствующим периодом 2007 года был обеспечен в результате роста доходов. Как видно из таблицы 1.20, в целом себестоимость на 100 рублей выручки в 2008 году по сравнению с предыдущим снизилась на 0,6%. Снижение себестоимости по сравнению с предыдущим годом обеспечено за счет опережающих темпов роста выручки по сравнению с темпом роста затрат на производство и предоставление услуг.

1.8 Анализ прибыли и рентабельности

Показатели прибыли и рентабельности являются важнейшими обобщающими показателями предприятия, характеризующие эффективность работы. Прибыль - это главный источник экономического стимулирования производства. За счет прибыли предприятия связи производят платежи в бюджет, т.е. вносят плату за производственные фонды и уплачивают банкам проценты за предоставляемый кредит. Прибыль предприятий связи от реализации услуг определяется как разность между доходами и эксплуатационными расходами предприятия. Показатель рентабельности позволяет оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого вложенного рубля средств. Рассмотрим прибыль и рентабельность услуг в таблице 1.21

Таблица 1.21 Анализ прибыли и рентабельности почтамта за 2007 - 2008 годы.

Как видно из таблицы 1.21, увеличение выручки от продаж на 15,7% и затрат на производство и предоставление услуг на 115% способствовали увеличению в 2008 году валовой прибыли на 26,2%.

Рентабельность затрат в 2008 году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 0,7 пунктов и составила 26,2%.

В целом наблюдается рост прибыли и рентабельности, что дает предпосылки для дальнейшего развития сети связи, расширения и активизации существующих и новых услуг связи, улучшения качества и культуры обслуживания, роста производительности труда и снижения себестоимости услуг.

1.9 Оценка экономического потенциала

Успешное развитие предприятия во многом определяется наличием экономического потенциала и эффективностью его использования. Под экономическим потенциалом понимается совокупность резервов, имеющихся в распоряжении предприятия и способности его сотрудников к использованию ресурсов с целью создания услуг и получения соответствующей прибыли.

Анализ экономического состояния Богородского почтамта за 2007 - 2008 годы показывает, что несмотря на переживаемые трудности, почтамт достиг положительного экономического и финансового результата. Для обеспечения этого результата работниками почтамта проводилась целенаправленная работа по сокращению затрат и увеличению доходов.

Как положительное явление следует рассматривать тот факт, что при росте прибыли и повышении рентабельности происходит улучшение показателей качества работы Богородского почтамта. Снижение количества жалоб, санкций за брак в работе и нарушений норм качества, увеличения обоснованных жалоб является одним из важнейших показателей почтовой связи, деятельность которой направлена на предоставление услуг высокого качества.

Таким образом, результаты работы почтамта в значительной степени зависят от своевременного внедрения намечаемых организационно-технических мероприятий, направленных как на повышение качества предоставляемых услуг, так и повышение эффективности использования экономического потенциала предприятия.

В таблице 1.22 приводится сводный анализ деятельности почтамта по основным обобщающим показателям. Рассмотрение показателей в динамике характеризует эффективность внедряемой реформы управления, основанной на рыночных отношениях.

Таблица 1.22 Основные экономические показатели производственно - хозяйственной деятельности Богородского почтамта за 2007- 2008годы.

Как видно из приведенных данных, рост прибыли и рентабельности был обеспечен за счет роста производительности труда и снижения себестоимости услуг, повышения использования основных производственных фондов. Производительность труда по выручке от продаж увеличилась на 20,2%, рост средней заработной платы составляет 118,3%.Темп роста доходов по предоставлению услуг, нетрадиционной деятельности опережает темп роста затрат по предоставлению услуг, нетрадиционной деятельности и общих затрат, что приводит к снижению себестоимости по всем видам деятельности. Доходы от услуг в 2008 году выросли на 15,6% и составили 19330,8 тыс. руб. Доходы от нетрадиционных услуг составили в 2007году 8026,1 тыс. руб., а в 2008году 9289,0 тыс. руб., вследствие чего наблюдается рост на 15,7 %. Данное явление свидетельствует о росте спроса на нетрадиционные услуги. Следует развивать и расширять спектр предоставляемых услуг.

Себестоимость производства услуг связи в 2008 году составила 26651 тыс. руб. по всем видам деятельности, что на 15% превышает уровень затрат в 2007году. Наибольший удельный вес составляют фонд оплаты труда - 60,5%, отчисления на социальные нужды - 15,8%.

Увеличение среднегодовой стоимости ОПФ вызвано закупкой в 2008 году рабочих машин. Рост основных фондов (на 15,9%) способствовал росту фондовооруженности на 20,2 %.

Переход экономики на рыночные отношения поставил перед почтамтом задачу выживания в новых экономических условиях заставил искать новые источники доходов, сокращать затраты на эксплуатационную деятельность.

Глава 2. Разработка и оценка мероприятий по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта

2.1 Основные мероприятия

Стремительные перемены на рынке связи, порождающие изменение спроса на традиционные услуги почтовой связи, и наличие всё возрастающей конкуренции со стороны частных фирм - характерная примета сегодняшнего этапа функционирования почтовой связи. Поэтому для обеспечения адаптации почтамта к условиям рынка необходима четкая ориентация деятельности всех подразделений на клиента, постоянное совершенствование и поиск новых услуг, улучшение их качества.

В целях укрепления экономического и финансового состояния почтамта, повышения эффективности работы намечается осуществить мероприятия организационного характера по внедрению совершенно новых нетрадиционных услуг для почтовой связи:

- мероприятие по внедрению услуги «Регион-курьер»;

- мероприятие по внедрению услуги «Цифровое фото»;

- открытие нового отделения связи Березовка.

2.2 Внедрение услуги «Регион-курьер»

Основным направлением для повышения эффективности деятельности почтамта является разработка мероприятий, направленных на увеличение доходов, прибыли и рентабельности, снижение себестоимости услуг связи и повышение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Для того чтобы повысить эффективность деятельности Богородского почтамта и заинтересовать предприятия и население города в приобретение почтовых услуг, предлагается организовать на территории, обслуживаемой почтамтом, услугу «Регион - Курьер».

До настоящего времени курьерскую доставку в России осуществляли специальные службы, которые перевозили отправления, содержащие государственную или коммерческую тайну. Эта работа требовала специального персонала, допущенного к секретным документам, владеющего оружием. Объемы перевозимой корреспонденции были невелики.

Улучшение экономической ситуации в стране, заинтересованность иностранного капитала в сотрудничестве с российскими бизнес - структурами, возникновение интенсивного обмена между предприятиями и организациями потребовали срочной доставки документов и грузов многочисленным физическим и юридическим лицам. «Подводными камнями» для иностранных и российских компаний по экспресс - доставке стали недостаточно развитая сеть доставки и нехватка транспортных средств. Однако для альтернативных почтовых операторов, работающих на региональном уровне, имеющиеся объемы и доходы от реализации этих услуг весьма значительны.

Список клиентов, заинтересованных в услугах курьерской доставки, достаточно обширен. Это государственные организации, рассылающие персональные отправления и заинтересованные в гарантированной и быстрой доставке корреспонденции, торговые фирмы, обеспечивающие доставку покупок клиентам, операторы дистанционной торговли, Интернет - магазины, сотовые операторы, а также многие другие юридические и физические лица. Но особое внимание, безусловно, следует уделить работе с корпоративными клиентами. Используя экономические рычаги (прежде всего скидки при достаточных объемах и удобный график обслуживания) и улучшая качество необходимо завоевать доверие многочисленных компаний, которые доставляют бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, фонды социального страхования и управления статистики. Курьерская служба может оказывать и весь комплекс услуг для рекламных агентств по обработке отправлений директ - мейл: распечатку обращений, конвертирование, франкирование, оперативную доставку, вручение под роспись и предоставление консолидированных отчетов.

Капитальные вложения

Главное преимущество почтамта перед частными компаниями по доставке экспресс - почты - это наличие производственного штата, транспортных средств, отлаженных маршрутов доставки корреспонденции по области, поэтому дополнительных вложений для осуществления программы «Регион - Курьер» Богородскому почтамту не потребуется.

Определение доходов от предоставления услуги «Регион-курьер»

Рассчитаем предполагаемые доходы от внедрения новой услуги. Для этого воспользуемся усредненными данными по количеству и стоимости доставки письменной корреспонденции.

Ожидается, что среднесуточное количество отправлений составит 6 единиц.

Д = 6 отправлений * 250 руб. * 365 = 547500 руб. = 547,5 тыс. руб.,

где 250 руб. - средний тариф за одно отправление.

Расчет годовых расходов

Расходы, требуемые для внедрения данной услуги, складываются из следующих затрат:

- расходы на оплату труда

-прочие расходы

Расходы на оплату труда

Для сбора информации, ее обработки и дальнейшего предоставления отчетности по данной услуге предлагается ввести дополнительную штатную единицу.

ФОТ = 4110*1,6 * 12= 78,9 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды (35,8%)

Осн = 78,9 * 0,358 = 28,2тыс. руб.

Прочие расходы

Ожидаемое увеличение расходов на перевозку экспресс - почты (плата за бензин, запчасти) - 220,00 тыс.руб.

Таким образом, величина годовых производственных затрат составит:

Э = ФОТ + ЕСН + Прочие = 78,9 + 28,2 + 220,00 = 327,1 тыс.руб.

Определение прибыли от внедрения услуги

Общая планируемая прибыль почтамта будет определяться:

П=Д-З, где

П - общая прибыль от предоставления услуги,

Д - доход от реализации услуги,

З - расходы.

П = 547,5 - 327,1 = 220,4 тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется после уплаты налога (24% на прибыль):

П = 220,4 * 0,76 = 167,5 тыс.руб.

Рентабельность затрат планируется в размере:

Р = П / З * 100%,

Р = 167,5 / 327,1 *100% = 51,2 %

2.3 Внедрение услуги по сканированию изображений

Для удовлетворения потребностей клиентов в плановом году предлагается ввести услугу по сканированию изображения для записи на дискету с возможностью дальнейшего использования в Интернет, электронной почте.

Капитальные вложения

Для предоставления данной услуги необходимо закупить комплект компьютерного оборудования стоимостью 35150 руб.

С учетом транспортных расходов, складских затрат, монтажа оборудования общие капитальные затраты составят 42,4 тыс. руб.

Доходы по сканированию изображений

Доходы за предоставление данной услуги определяются исходя из среднего количества принятых заказов и уровня тарифов за один заказ.

Предполагается принимать в среднем 90 заказов в месяц по тарифу 30 рублей. Доход ожидается в размере 32,4 тыс.руб.

Расчет расходов

Рассчитаем необходимые расходы для приема, выдачи и оформления одного заказа. На оформление одного заказа оператор затратит около 2 минут. Специалисту потребуется 20 минут.

Расходы распределяются по следующим статьям:

- трудовые затраты для оператора связи:

ФОТ = 4100·1,6:166,6:60·2 мин. = 1,31 руб.

Для специалиста компьютерной техники

ФОТ = 5600·1,4:166,6:60·20мин. = 15,68 руб.

- отчисления на социальные нужды (35,8%) для оператора связи;

ОСН = 1,31·0,358 = 0,46 руб.

Для специалиста компьютерной техники

ОСН = 15,68·0,358 = 5,61 руб.

- амортизация компьютерного оборудования из расчета стоимости оборудования 35,15 тыс. руб. Норма амортизации составит 12,5%.

АМ = 35,15 тыс. руб.:12,5%:12мес.:166,6:60·20 мин. = 0,47 руб.

- прочие расходы, составляющие затраты на электроэнергию, материалы и запасные части, будут равны 1,60 руб. на выполнение одного заказа.

Общие расходы на один заказ составит:

ЗОБЩ. = ФОТ+ОСН+АМ+Пр;

ЗОБЩ. = 12+6,07+0,47+1,60 = 20,14 руб.

Таким образом, зная расходы на один заказ и среднее количество планируемых заказов в месяц, годовые расходы составят 21,75 тыс. руб.

Расчет прибыли от внедрения услуги

П = Д?З;

П = 32,4?21,75 = 10,65 тыс. руб.

Прибыль, остающаяся после уплаты налогов, будет равна:

П = 10,65·0,76 = 8,09 тыс. руб.

Срок окупаемости капитальных вложений.

ТК = ,

ТК = 42,4/8,09 = 5,2 года.

Данная услуга окупится за счет прибыли за 5,2 года.

Коэффициент общей (абсолютной) экономической эффективности

ЕК = ,

ЕК =8,09/42,4 = 0,19.

Данный коэффициент показывает, что 19% капитальных вложений будут окупаться, в среднем, за 1 год. За счет прибыли, обусловленной капитальными вложениями.

2.4 Открытие нового отделения связи Березовка

В план оптимизации сети почтовой связи Богородского почтамта входит открытие ОПС в поселке городского типа Березовка, с численностью населения 1826 человек. Поселок находится от г. Богородска в 7 км и обслуживается одним почтальоном. Отделения связи в данном населенном пункте никогда не было. Жители неоднократно обращались в администрацию города и почтамта с просьбой открыть отделение связи с полным перечнем оказываемых услуг. В связи с этим я сделала расчет предполагаемых доходов и затрат.

Предполагаемое количество работников в ОПС -2 человека.

Предполагаемые затраты для ремонта- 109980 руб.: предполагаемая система отопления, водоснабжения, канализационная система, электроэнергия, материалы.

Сумма предполагаемых доходов в месяц:

От услуг почтовой связи-5150 руб.;

От реализации товаров, работ и услуг-10200 руб.;

От реализации финансовых услуг-27500 руб., в т.ч. прием коммунальных платежей-8200,сотовая связь-1100, обслуживание пластиковых карт-2000,

Выплата пенсий и пособий-15000.

Всего доходов-42850 руб. в месяц.

Сумма текущих расходов в месяц-25500 руб., в т.ч. заработная плата-16000 руб.,амортизация-2000 руб., содержание жилого помещения-500 руб., эл. Энергия-200 руб.,связь-300 руб., отопление -2000 руб.,материалы-500 руб., расходы на транспорт-1500 руб., вода-200 руб.,налоги-2300 руб.

Расчет экономической эффективности

42850-25500=17350*12=208200 руб. прибыли в год.

Срок окупаемости

109980/208200=0,5 года.

2.5 Эффективность предлагаемых мероприятий

Доходы от предполагаемых мероприятий составят 1094,1 тыс. руб.

Расходы от предполагаемых мероприятий составят 654,85 тыс. руб.

Ожидаемая прибыль 439,25 тыс. руб.

На диаграмме 8 представлены показатели эффективности предлагаемых мероприятий.

Диаграмма 8

Глава 3. Составление бюджет - плана по доходам и расходам Богородского почтамта на 2009 год с учетом предложенных мероприятий

3.1 Сущность бюджет - планирования

Бюджетный процесс - процедура формирования, утверждения и исполнения бюджетов, обеспечивающая:

разграничение прав и обязанностей всех участвующих сторон;

единообразие форм информации и сроков ее представления;

ответственность должностных лиц за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей.

Целью бюджетного процесса является организация единой системы планирования, контроля и анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности, а также построение такой системы управления, которая основывается при принятии управленческих решений на соответствующих бюджетах.

Универсальными периодами представляются год, квартал, месяц.

Исполнение бюджетов осуществляется в соответствии с регламентом контроля над исполнением бюджета и осуществления платежей.

Исполнение бюджетов заключается в учете и накоплении фактических величин доходов и расходов, инвестиционных расходов, движении денежных средств, их сопоставлении с плановыми (бюджетными) величинами и анализе отклонения фактических величин от плановых. Основная работа по исполнению бюджетов осуществляется ПФО (планово-финансовым отделом) на основании фактического исполнения бюджета по пятидневкам. Суммы планируемых платежей автоматически вычитаются из утвержденных показателей статей расходов.

3.2 Составление бюджета доходов и расходов Богородского почтамта на 2009 год

Бюджет доходов и расходов (БДР) должен характеризовать результаты деятельности почтамта и его обособленных подразделений за отчетный (планируемый) период.

Расчет основных экономических показателей, характеризующих результаты деятельности почтамта в 2009году, осуществляется на основе:

- анализа результатов деятельности организации за 2007 - 2008г.г.

- учета инфляционных процессов;

- эффекта предлагаемых организационно-технических мероприятий.

3.2.1 Расчет исходящего платного обмена

Определим исходящий платный обмен на 2009год из обмена за 2008 год, его среднегодового темпа изменения за период с 2007 года по 2008 год по каждому виду обмена.

Среднегодовой темп изменения обмена (Ij) рассчитывается для каждого вида исходящего платного обмена на основе отчетных данных предшествующих лет

Ij=q2007/ q2006;

где: j - вид обмена;

q2007, q2006 - исходящий платный обмен j-го вида соответствующего года

Расчет исходящего платного обмена на 2008 год представлен в таблице 3.1

Таблица 3.1 Расчет исходящего платного обмена на 2009 год

Проведенный анализ показывает, что наибольший темп роста в 2009 году ожидается по посылкам на 3,2% письмам и бандеролям с объявленной ценностью на 1,2%, по денежным переводам на 1,3%. Предполагается снижение по письменной корреспонденции на 9,4%.

3.2.2 Расчет средних доходных такс

Средние доходные таксы прогнозируются на основе сложившихся в 2008 году, с учетом темпа роста тарифов. Расчет средних доходных такс от предоставления услуг на 2009 год представлен в таблице 3.2. Уровень средних доходных такс показывает, что наибольшие темпы роста ожидаются по ценным письмам и бандеролям на 60% и по письменной корреспонденции на 32%. По посылкам меньше - на 22,1%,по денежным переводам на 10,5%. Высокий рост тарифов обусловлен высокой себестоимостью производства услуг.

Таблица 3.2 Расчет средних доходных такс на 2009 год

Из таблицы 3.2 видно, что средняя доходная такса увеличивается по всем видам услуг в 2009 году.

3.2.3 Расчет доходов от услуг связи

Планирование доходов от почтовых отправлений и периодических изданий осуществляется путем умножения планируемой величины исходящего платного обмена j-го вида на планируемую среднюю доходную таксу по соответствующему виду обмена.

Доходы от приема подписки и обработки заказов по периодическим изданиям, от прочих услуг, от документальной связи и от непрофильных услуг планируются путем умножения, доходов от дополнительных видов услуг на темпы роста доходов за анализируемый период.

Расчет доходов представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Расчет доходов на 2009 год

Расчеты показывают, что общая сумма доходов от услуг связи в 2009 г., по сравнению с 2008 г., увеличится на 24% и составит 23973,7 тыс. руб. наиболее высокий темп роста доходов ожидается по дополнительным услугам 187,7%, по ценным письмам и бандеролям 148,2%.

Увеличение доходов по другим производственным показателям обусловлено влиянием качественных - (рост средних доходных такс) и количественных - (увеличение объема предоставляемых услуг) факторов.

3.2.4. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Среднегодовая стоимость ОПФ в 2009 году определится из расчета стоимости ОПФ на 2008 год и темпа изменения на период 2007 - 2008 гг.. С учетом стоимости оборудования внедряемых услуг стоимость основных производственных фондов составит 5724,54 тыс. руб.

Для оценки использования ОПФ применим систему стоимостных показателей, основными из которых являются:

- фондоотдача:

, [руб. Д усл/ руб. ОПФ],

где Д усл - доходы от реализации услуг, тыс

- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

- фондоемкость: , [руб. ОПФ/ руб. Дусл]

- фондовооруженность: , [руб. ОПФ/ чел.], где

Т - среднесписочная численность работников, чел.

Расчет фондоотдачи и фондоемкости на 2009 сведем в таблицу 3.4.

Расчет показателя фондовооруженности на 2009 г.сведем в таблицу 3.5

Таблица 3.4. Расчет фондоотдачи и фондоемкости на 2009 год

Фондоотдача на планируемый 2009 год составит 4,19 руб. доходов на 1 руб. фондов, а фондоемкость снизится на 7,7%.

Таблица 3.5 Расчет фондовооруженности на 2009 год

Страницы: 1, 2, 3, 4