Рефераты

Дипломная работа: Планування доходів та витрат в комерційному банку

Основним етапом управління доходами є планування, яке підпорядковане головній меті політики управління прибутком банку й забезпечується комплексом дій з проведення розрахунків доходів у майбутньому періоді. Основними вихідними передумовами планування доходів і витрат банку є розроблена програма, яка визначає: обсяги та склад наданих послуг на майбутній період, сума витрат та сума доходів, яка забезпечить умови ефективного розвитку банку в плановому періоді і розроблена цінова політика банку. Контроль за виконанням фінансових планів, або бюджетний контроль, — це процес зіставлення фактичних результатів із плановими, аналіз відхилень і внесення необхідних корективів.

Це дає можливівість досягнути поставленої мети: визначення та планування прибутковості банку з урахуванням максимально можливої кількості факторів, що визначають процентні та непроцентні доходи та витрати банку, структуру його активів та пасивів, всю деталізовану діяльність банку на період, що планується. Запропонована форма дозволяє в наочній формі проводити та аналізувати весь цей процес.

Дослідження проведені в другому розділі дипломої роботи довів, що АКБ “Укрсоцбанк” є універсальною кредитно-фінансовою установою; протягом розглянутих в дипломній роботі періодів банк здійснював банківську діяльність на підставі законодавчих і нормативних актів, що регулюють банківську діяльність в Україні. Оцінку ефективності діяльності комерційного банку АКБ “Укрсоцбанк” в роботі було зроблено на основі балансу і фінансової звітності за період з 2004-2006 рр. З приведених даних в таблицях дипломної роботи видно, що всі показники за період 2004-2006 рр. мали тенденцію до збільшення. АКБ “Укрсоцбанк” є одним з великих банків України, він входить в п’ятірку банків з найкращими показниками, за рейтингом Асоціації українських банків на 01.09.08 банк займає четверту позицію за всіма фінансовими результатами. Аналіз доходів та витрат засвідчує, що банк має достатній власний капітал для покриття взятих зобов`язань і в перспективі банк має можливість за рахунок невикористаних резервів розширювати активні операції, підтримуючи на незмінному рівні власний капітал та утримуючи показники, що характеризують достатність капіталу, на оптимальному рівні, банк має стійку капітальну базу і достатньо капіталу для покриття втрат від прийнятих ризиків. Всі основні показники достатності капіталу мають значення, які задовольняють встановлені нормативи. Тенденції до змін показників визначають позитивні темпи росту і приросту їх значень. Узагальнюючи наведене, відзначимо, що стан планування доходів та витрат банку “Укрсоцбанк” задовільний, негативних тенденцій, в цілому, в управлінні не знайдено. Банк має окремі резерви покращення фактичних показників.

Розглянувши у роботі проблеми банківського сектору України та можливі заходи із підвищення рейтингу банківських установ, треба зазначити, що банківський сектор України розвинений ще дуже слабко, причиною чого є як дії органів державної влади (такі як, наприклад, спроби змусити найбільші банки надавати кредити під пільгові проценти певним підприємствам або галузям промисловості, податкова політика та ін.), так і загальноекономічні проблеми, і діяльність самих банківських установ.

На стан банківських установ впливають численні фактори – зовнішні, внутрішні, економічні, неекономічні, викликаючи велику кількість серйозних проблем, які стоять на заваді підвищення конкурентоспроможності банківського сектору в Україні. Проте проблеми, які стоять перед українськими банками, не є неподоланними. Вони потребують лише формалізації і цілеспрямованої роботи як органів державної влади, так і самих комерційних банків. Професіоналізм і накопичений практичний досвід більшої частини теперішніх працівників банківської сфери дозволяють сподіватися, що з часом в Україні сформується повноцінна банківська система, яка буде здійснювати сприяння активному ринковому розвитку економіки країни.

Планомірне і послідовне впровадження у масштабах країни комплексу запропонованих заходів може прискорити розвиток банківської системи, створивши реальні передумови для виникнення на фінансових ринках повноцінного конкурентного середовища та формування конкурентноздатності банківського сектора на світовому рівні.


Список літератури

1.  Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р.

2.  Про Національний банк України: Закон України №679-XIV від 20.05.1999р. // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності, 1999, №7. – с. 3-23.

3.  Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України від 27.06.2001р. № 244 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності, 2001, №7. – С.65-88.

4.  Закон України “ Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в

Україні ” від 16.07.99 № 996.

5.  Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України: Положення: Затв. Поставою Правління НБУ від 30.12. 98 № 566.

6.  Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Затв. Постановою Правління НБУ від 18.06.03 № 255.

7.  Щомісячна збірка статистичних показників грошового ринку “Основні монетарні параметри грошово – кредитного ринку України” // Вісник НБУ, 2002, №2. – с. 38-39.

8.  Мороз А.М.” НБУ і грошово-кредитна політика”. – Київ: КНЕУ, 2002. – с. 368-375.

9.  Адамік Б.П. “ Національний банк : грошово-кредитна політика”. – Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – с. 278.

10.  Стельмах В.С. “Грошово-кредитна політика в Україні”. – Київ: Знання, 2003. –с. 421.

11.  Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Затв. Постановою Правління НБУ від 18.06.03 № 255.

12.  Гладких Д. Особливостi планування доходiв, витрат i податкiв банкiвської установи // Д. Гладких // Вiсник НБУ. – 2005. - № 1.

13.  Кириченко О.І. Банкiвський менеджмент: Навч. посiб. для вищ. навч. закл. // О. Кириченко, I. Гiленко, А. Ятченко. – К.: Основи, 2004. – с. 671.

14.  Никитин С. Прибыль: теоретические и практические подходы / С. Никитин, Е. Глазова, А. Никитин // Мировая экономика и международные отношения. – 2002. - № 5. – с. 20 – 27.

15.  Климова О. О. Проведение анализа прибыльности коммерческих банков Украины / О. О. Климова // Фiнанси України. – 2005. - № 3. – с. 112 – 116.

16.  Стоян В.Л. Управлiння витратами банку / В. Стоян // Банкiвська справа. – 2000. - № 5. с. 39 – 42, 52.

17.  Организация управления деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. – М.: Юристь, 2003. – с. 675-688.

18.  Остапець А. І., Остапець А. В. Банківська система України: стан і проблеми розвитку // Фінанси України. – 2000. - №8. – с. 114-117.

19.  Дубілет О. Основні критерії ефективності українських банків // Вісник НБУ. – 1998. – №3. – с. 52-54.

20.  Раевський К.Є. Методичнi рекомендацiї щодо економiчного аналiзу дiяльностi комерцiйного банку / К. Раевський, Т. Раевська // Вiсник НБУ. – 1999. - № 4. – с. 35 – 48.

21.  Шаров О. І. Проблеми залучення іноземного капіталу до банківського сектора України // Економічний часопис. – 2001. - №3. – С. 25-27.

22.  Емельянов А. П. Контроль расходов коммерческого банка в системе бюджетирования / А. П. Емельянов // Финансы и кредит. – 2004. - № 10. – с. 33 – 39.

23.  Давыдова Л. В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков / Л. В. Давыдова, С. В. Кулькова // Финансы и кредит. – 2005. - № 2. – с. 2 – 5.

24.  Заруба Ю. О. Роль фiнансового механiзму у пiдвищеннi конкурентоспроможностi банкiв / Ю. О. Заруба // Фiнанси Украiни. – 2005. - № 1. – с. 60 – 64.

25.  Роуз П. С. Банковский менеджмент / П. С. Роуз. – Пер. с англ. со 2-го изд. – М.: «Дело Лтд», 1995. – с. 755-768.

26.  Святко С.А. Аналіз доходів комерційного банку. // Фінанси України, 2003 — № 12.

27.Анализ деятельности коммерческих банков. / Под общ. ред.

Кумок С.И.,1999.

28.  Пантелєєв В., Халява С. Фінансова стійкість комерційного банку : проблеми регулювання. // Банківська справа, №1, 1996.

29.  Синки Дж.мл. Управление финансами в коммерческих банках. / Пер.с англ. 4-го переработанного изд. / Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера.-М.:Catalaxy, 1994, с.716-745.

30.  Смовженко Т., Хміль Л. Проблеми вдосконалення діяльності комерційних банків в економіці України // Регіональна економіка. – 2001. - №1. – с. 163-169.

31.  Суханов М. Организация управления банковскими расходами / М. Суханов // Бухгалтерия и банки. – 2004. - № 4. – с. 30 – 34.

32.  Вовчак О. Д. Банкiвська справа в Українi: стан, проблеми та перспективи розвитку / О. Д. Вовчак // Фiнанси Украiни. – 2003. - № 10. – с. 118 – 125.

33.  Заруба Ю. О. Конкурентоспроможність комерційного банку // Фінанси України. – 2001. – №2. – с. 119-124.

34.  Деньги. Кредит. Банки: Учеб. для вузов / Под ред. Е. Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2001. – с. 623-643.

35.  Мазаракі А., Шульга Н. Методологічні засади побудови рейтингової системи оцінювання діяльності комерційних банків /Банківськасправа. - 2004. - № 3. - с. 26-29.

36.  Гумен І. Складові банківських рейтингів: науково-практичний аспект/ Вісник НБУ 2000.- №1.- с. 57-60.

37.  Банківські операції: Підручник / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. А.М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2000. – с. 412

38.  Банківське право України: навч.посібник. авт.: Жуков А.М., Іоффе А.Ю., Кротюк В.Л., Пасічник В.В., Селіванов А.О. та ін.  / За заг. ред. Селіванова А.О. – К.: Видавничий дім “Ін Юре”, 2000.- с. 384.

39.  Банківський нагляд і аудит під редакцією професора І.Д. Мамонової. - М.: Інфра-М, 2005. – с. 111.

40.  Облік і аудит у банках / А. М. Герасимович, Л. М. Кіндрацька, Т. В.Кривов’яз та ін. — К.: КНЕУ, 2004.

41.  Батракова “Экономический анализ деятельности коммерческого банка” 2000 г.

42.  Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 2000.

43.  Голов С. Управлінський облік, Київ 1997.

44.  Патрiкац Л. Проблеми та перспективи розвитку банкiвськоi системи Украiни / Л. Патрiкац, Д. Крохмалюк // Вiсник НБУ. – 2004. - № 1. – с. 38 – 43.

45.  Юшко И. Проблемы регулирования банковской деятельности в Украине // Економічний часопис. – 2001. - №3. – с. 11-12.

46.  Донченко Л. Проблемні банки – головний біль банківської системи країни // Вісник НБУ. – 2000. - №10. – с.6-7.

47.  Солтис Я. Сучасний стан і основні чинники стабільності банківської системи України // Економічний часопис. – 2001. - №3. – с. 10-11.

48.  Ревун В. Проблеми функціонування комерційних банків // Вісник НБУ. – 1997. - №7. – с. 30-33

49.  Грудзевич У. Проблеми розвитку комерційних банків на регіональному рівні // Регіональна економіка. – 2001. - №2. – с. 59-66.

50.  Аржевитин С. Проблемы банковской системы Украины в ХХІ столетии // Мир денег. – 2000. - №6. – с. 22-23.

51.  Річні звіти представлені Департаментом банківського нагляду та Департаментом бухгалтерського обліку та розрахунків в акціонерному банку соціального розвитку ”Укрсоцбанк” за 2004-2006р.р.

Додаток A

Таблиця А

Баланс станом на 31 грудня 2006 року

Рядок

Найменування статті

Примітки

2006 рік

2005 рік

АКТИВИ

1 Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку 2 734 960 1 629 958
2 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним  банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України 2 210 720 212 228
3 Кошти в інших банках 3 202 381 414 296
4 Цінні папери в торговому портфелі банку 4 283 556 667
5 Цінні папери в портфелі банку на продаж 5 16 531 329 313
6 Кредити та заборгованість клієнтів 6 12 426 630 7 048 834
7 Цінні папери в портфелі банку до погашення 7 0 0
8 Інвестиції в  асоційовані та дочірні компаній 8 5 786 209
9 Основні засоби та нематеріальні активи 9 1 484 298 973 539
10 Нараховані доходи до отримання 10 83 125 85 486
11 Відстрочений податковий актив 0 0
12 Інші активи 11 72 634 63 736
13 Довгострокові активи, призначені для продажу 12 10 834 4 697

14

Усього активів

17 531 455

10 762 963

ЗОБОВ`ЯЗАННЯ

15 Кошти банків 3 826 027 975 485
15.1 У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України 378 750 0
16 Кошти клієнтів 13 10 992 553 8 350 158
17 Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком 6 386 79 823
18 Боргові цінні папери, емітовані банком 14 367 619 71 803
19 Нараховані витрати до сплати 15 131 631 102 364
20 Відстрочені податкові зобов"язання 233 573 114 634
21 Інші зобов’язання 16 47 004 41 522

22

Усього зобов`язань

15 604 793

9 735 789

Продовження таблиці А

1 2 3 4 5

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

23 Статутний капітал 17 370 000 70 000
24 Капіталізовані дивіденди 0 0
25 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) (1) (67)
26 Емісійні різниці 992 957
27 Резерви та інші фонди банку 560 775 443 461
28 Резерви переоцінки, у тому числі: 705 915 410 480
28.1 Резерви переоцінки необоротних активів 705 688 394 973
28.2 Резерви переоцінки цінних паперів 227 15 507
29 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років 1 645 511
30 Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження 287 336 101 832

31

Усього власного капіталу

1 926 662

1 027 174

32

Усього пасивів

17 531 455

10  62 963


Додаток Б

Таблиця Б

Звіт про фінансові результати

за станом на 31 грудня 2006 р.

Рядок Найменування статті 2006 2005 2004

 

1 2 4 5 6

 

1 Чистий процентний дохід 601547.000 358721.000 314792.000

 

1.1 Процентний дохід 1420562.000 908628.000 795843.000

 

1.2 Процентні витрати 819015.000 549907.000 487307.000

 

2 Чистий комісійний дохід 403156.000 329046.000 268164.000

 

2.1 Комісійний дохід 420317.000 341977.000 314649.000

 

2.2 Комісійні витрати 17161.000 12931.000 10734.000

 

3 Торговельний дохід 94081.000 62637.000 61458.000

 

4 Дохід у вигляді дивідендів 143.000 58.000 51.000

 

5 Дохід від участі в капіталі 0.000 1.000          -

 

6 Непроцентний дохід 22060.000 26626.000 28569.000

 

7 Усього доходів 1442622.000 935254.000 824412.000

 

8 Загальні адміністративні витрати 270003.000 219792.000 189045.000

 

9 Витрати на зміст апарата банка 342806.000 277656.000 243852.000

 

10 Втрати від участі в капіталі 0.000 0.000 0.000

 

11 Непроцентні витрати 53198.000 49205.000 43848.000

 

12

Прибуток від операційної

     діяльности

459546.000 225870.000 183319.000

 

13 Чисті витрати на формування резервів 58071.000 70725.000 243852.000

 

14 Витрати на податок на прибуток 114258.000 53354.000 35826.000

 

15 Прибуток після оподаткування 287217.000 101791.000 89593.000

 

16 Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) 0.140 0.170 0.195

 

17 Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) 0.140 0.170 0.195

 


Додаток В

    Таблиця Г

Методології аналізу спільного дефолту (JDA)

Moody's Investors Service

Назва банку Депозитний рейтинг в місцевій валюті Довгостроковий рейтинг за національною шкалою Рейтинг незабезпечених боргових зобов'язань в місцевій і іноземній валюті Депозитний рейтинг в іноземній валюті Рейтинг фінансової стійкості
"Укрсоцбанк" Ba2 Aaa.ua Ba2 B2 E+
"Надра" B1/NP Aa2.ua B1 B2/NP E+
ПУМБ B1/NP Aa2.ua B1 B2/NP E+
"Форум" B1/NP Aa3.ua B1 B2/NP E+
"Родовід Банк" B1/NP Baa1.ua B3 B2/NP E+
"Хрещатик" B3/NP Baa1.ua B3 B3/NP E+
"Правекс-банк" B3/NP Baa2.ua B3 B3/NP E+
"ТАС-комерцбанк" B3/NP A2.ua B2/NP B3/NP E+
"Укрексимбанк" Baa2/P-2. A2.ua Ba2 B2/NP D-
VAB-банк B2/NP A1.ua B3 B2/NP E+
"Альфа-банк" Ba3/NP Aa1.ua Ba3 B2/NP E+

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


© 2010 Реферат Live