Отчет по практике: Финансовое состояние ООО "ЖилСтройСервис"

1. Выручка от реализации продукции за анализируемый период увеличилась на 8 597,0 тыс.руб. или практически в 3 раза и на отчетную дату составила 12 953,0 тыс.руб. Увеличение выручки от реализации обусловлено увеличением объемов реализации в отчетном периоде по сравнению с прошлым.

Рис.36. Изменение выручки от реализации (2007-2009гг.), тыс.руб.

2. В связи с увеличением объемов реализации увеличилась и себестоимость реализованной продукции (оказанных услуг). Так, за анализируемый период себестоимость увеличилась на 7 446,0 тыс.руб. или в 3,0 раза и на отчетную дату составила 11 165,0тыс.руб.

Рис.37. Изменение себестоимости (2007-2009гг.), тыс.руб.

3. Валовая прибыль предприятия в отчетном периоде составила 1788,0 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года она составляла 637,0 тыс.руб., т.е. произошло ее увеличение на 1151,0 тыс.руб. или в 2,8 раза. Увеличение валовой прибыли является положительным моментом в деятельности предприятия.

Рис.38. Изменение валовой прибыли (2007-2009гг.), тыс.руб.

4. Коммерческие расходы предприятия за анализируемый период увеличились на 560,0 тыс.руб. или в 2,0 раза и на отчетную дату составили 1 110,0 тыс.руб. В связи с этим прибыль от продаж в 2007 году составила 87,0 тыс.руб., а в 2009 году 678,0 тыс.руб. Таким образом, прибыль от продаж в за анализируемый период увеличилась на 591,0 тыс.руб. или в 7,8 раз. Это говорит о более эффективном управлении затратами на предприятии.

Рис.39. Изменение прибыли от продаж (2007-2009гг.), тыс.руб.

5. Следует отметить, что за анализируемый период у предприятия не имеется прочих доходов, а прочие расходы за анализируемый период имели тенденцию к увеличению. Так, на отчетную дату прочие расходы предприятия составили 168 тыс.руб., в то время как в прошлом периоде они составляли 39 тыс.руб., т.е. произошло их увеличение на 129,0 тыс.руб. или в 4,3 раза.

6. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период увеличилась на 462,0 тыс.руб. или практически в 10,6 раз и на отчетную дату составила 510,0 тыс.руб.

Рис.41 Изменение прибыли до налогообложения (2007-2009гг.), тыс.руб.

7. На отчетную дату чистая прибыль предприятия составляет 432 тыс.руб., в то время, как в прошлом году она составляла 38,0 тыс.руб. Таким образом, за анализируемый период произошло увеличение чистой прибыли предприятия на 394,0 тыс.руб. или в 11,4 раза. Увеличение чистой прибыли обусловлено опережающими темпами роста доходов предприятия над темпами роста его расходов. Все это говорит о повышении эффективности управления затратами на данном предприятии.

Рис.42. Изменение чистой прибыли (2008-2009гг.), тыс.руб.

Таким образом, за анализируемый период на предприятии отмечается рост показателей прибыли, что, несомненно, является положительным моментов в деятельности предприятия.

К обобщающим показателям оценки эффективности использования ресурсов предприятия и динамичности его развития относятся показатели результативности финансово-хозяйственной деятельности – прибыльности и рентабельности.

На основании отчетных данных предприятия ООО «ЖилСтройСервис» произведем расчет основных показателей рентабельности и дадим им оценку. Для этого составим таблицу 25 (см. на след. стр.).

Таблица 25. Показатели рентабельности предприятия

1.  Рентабельность продаж:

Рпродаж 07= 38 / 4356 * 100 = 0,87

Рпродаж 08 = 20/ 7543 * 100 = 0,27

Рпродаж 09 = 432 / 12953 * 100 = 3,34

2.  Рентабельность активов:

Рактивов 07 = 38 / 7701 * 100 = 0,49

Рактивов 08 = 20 / 10760 * 100 = 0,19

Рактивов 09 = 432 / 11889 * 100 = 3,60

3.  Рентабельность текущих активов:

РТА 07 = 38 / 2001 * 100 = 1,90

РТА 08 = 20 / 5254 = 0,38

РТА 09 = 432 / 6571 = 6,57

4.  Рентабельность собственного капитала:

РСК 07 = 38 / 1930 * 100 = 1,97

РСК 08 = 20 / 1978 * 100 = 1,01

РСК 09 = 432 / 2362 * 100 = 18,29

5.  Рентабельность производства:

Рпроизводства 07 = 38 / 3719 * 100 = 1,02

Рпроизводства 08 = 20 / 6556 * 100 = 0,31

Рпроизводства 09 = 432 / 11165 * 100 = 3,87

Графически изменение показателей рентабельности предприятия ООО «ЖилСтройСервис» представим на рис.43.

Рис. 43. Изменение показателей рентабельности предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009гг.

Как видно из таблицы 25 и данных, представленных на рисунке 43 в 2008 г. коэффициенты рентабельности деятельности предприятия до относительно 2007 г. существенно сократились. Однако в 2009г. ситуация изменилась и все показатели рентабельности деятельности предприятия, за исключением коэффициента рентабельности продаж, значительно возросли.

Рост коэффициента рентабельности текущих активов за анализируемый период с 1,9 до 6,57 говорит о повышении эффективности использовании оборотного капитала предприятия.

Коэффициент рентабельности собственного капитала за период 2007-2009гг. увеличился с 1,97 до 18,29, что показывает, что собственный капитал используется более эффективно.

Увеличение коэффициента рентабельности производства с 1,02 до 3,87 говорит об увеличении доли прибыли от продаж в каждом рубле выручке и в каждом рубле совокупных затрат.

Таким образом, за анализируемы период на предприятии отмечается рост коэффициентов рентабельности его деятельности, что в целом говорит о повышении эффективности использования ресурсов предприятия.

2.6 Анализ ликвидности баланса предприятия

В условиях экономической обособленности и самостоятельности хозяйствующие субъекты обязаны в любое время иметь возможность срочно погашать свои краткосрочные обязательства, т.е. быть ликвидными.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением потребности в финансовых ресурсах. Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Другими словами ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности самого хозяйствующего субъекта.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

По степени ликвидности и срочности погашения активы и пассивы предприятия делятся на следующие группы:

А1 – абсолютно ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки баланса 250, 260);

А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, товары отгруженные (строка 240);

А3 – медленно реализуемые активы, к ним относятся производственные товары, незавершенное производство, готовая продукция (строки 210, 220, 230);

А4 – трудно реализуемые активы – это основные средства, нематериальные активы, расходы будущих периодов (строки 190, 216).

П1 – наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца (строка 620);

П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (строка 610);

П3 – долгосрочные кредиты банков и займы (строки 590, 630, 640, 650, 660);

П4 – собственный капитал предприятия (строка 490).

Соотношение активов и пассивов по степени ликвидности предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за анализируемый нами период представим в таблице 26.

Таблица 26.Соотношение активов и пассивов по степени ликвидности предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за период 2007-2009гг.

Таким образом, на основании данных приведенных в таблице 26 можно сделать вывод, что баланс предприятия ООО «ЖилСтройСервис» является неликвидным.

Так у предприятия величина краткосрочных обязательств превышает сумму абсолютно ликвидных активов (П1>А1). За счет наличия у предприятия краткосрочной дебиторской задолженности соблюдается соотношение менее мобильных активов и среднесрочных обязательств (А2>П2).

Величина собственного капитала меньше величины внеоборотных активов, т.е. не соблюдается соотношение А4<П4.

Таким образом у предприятия могут возникнуть серьезные трудности, связанные с погашением своих обязательств, ведь от степени ликвидности его баланса зависит его платежеспособность. В тоже время ликвидность баланса характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективы их своевременного осуществления. Для более точного анализа, произведем расчет коэффициентов ликвидности исследуемого предприятия.

1.  Коэффициент абсолютной ликвидности:

Каб. л. 2007 = 60 : (5771 + 0) = 0,01;

Каб. л. 2008 = 325 : (5782 + 3000) = 0,04;

Каб. л. 2009 = 68 : (7277 + 2250) = 0,01.

2.  Коэффициент критической ликвидности:

Ккрит. л. 2007 = (60 + 1941) : (5771 + 0) = 0,35;

Ккрит. л. 2008 = (325 + 3982) : (5782 + 3000) = 0,49;

Ккрит. л. 2009 = (68 + 3736) : (7277 + 2250) = 0,40.

3.  Коэффициент текущей ликвидности:

Ктек. л. 2007 = (60 + 1941 + 0) : (5771 + 0) = 0,35;

Ктек. л. 2008 = (325 + 3982+0) : (5782 + 3000) = 0,49;

Ктек. л. 2009 = (68 + 3736+0) : (7277 + 2250) = 0,40.

4.  Коэффициент общей ликвидности:

Кобщ. л. 2007 = (60 + 0,5х1941 + 0) : (5771 + 0,5х0 + 0) = 0,18;

Кобщ. л. 2008 = (325 + 0,5х3982 + 0) : (5782 + 0,5х3000 + 0) = 0,32;

Кобщ. л. 2009 = (68 + 0,5х3736 + 0) : (7277+0,5х2250 + 0) = 0,23.

Произведенные расчеты коэффициентов ликвидности предприятия ООО «ЖилСтройСервис» сведем в таблицу 27 и сравним с их нормативными значениями.

Таблица 27.Показатели ликвидности ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009 гг.

На основании данных таблицы 27 можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период был значительно ниже нормативного значения (0,01 и 0,04 < 0,25), что объясняется наличием достаточно высокой краткосрочной задолженности. У предприятия имеется высокий риск непокрытия краткосрочных обязательств за счет абсолютно ликвидных активов. Так, если несколько крупных кредиторов одновременно в срочном порядке потребуют погасить долги, то это может привести к банкротству предприятия.

2. Коэффициент критической ликвидности характеризует прогнозируемые платежные возможности, при условии своевременных расчетов с дебиторами. Значение данного коэффициента за анализируемый период также как и коэффициента абсолютной ликвидности не соответствовало его нормативу (0,35; 0,49 и 0,40 < 0,7).

3. Коэффициент текущей ликвидности в течение анализируемого периода также не достигал нормативного значения.

4. Коэффициент общей ликвидности за анализируемый период также как и все предыдущие коэффициенты не достигал нормативного уровня (>1).

Таким образом, подводя итог, отметим следующее: значение коэффициента покрытия в отчетном периоде составляет 0,40 – это значительно ниже нормативного значения, что говорит о том, что у предприятия снизилась способность к выполнению краткосрочных обязательств из текущих активов. Данное явление является отрицательным моментом в деятельности предприятия, предприятию необходимо принять срочные меры по сокращению своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий способность предприятия к моментальному погашению долговых обязательств, составил на отчетную дату 0,01 при нормативе 0,25. Это означает, что предприятие единовременно может погасить 10% своих краткосрочных обязательств.

Значение коэффициента общей ликвидности также не соответствует нормативному значению (0,23<1,0). Предприятию необходимо срочно принять меры по сокращению краткосрочных обязательств и увеличению наиболее ликвидных активов.

Графически изменение показателей ликвидности предприятия ООО «ЖилСтройСервис» представим на рис. 44.

Рис.44. Изменение показателей ликвидности предприятия ООО «ЖилСтройСервис» за период 2007-2009гг.

2.7 Анализ финансовой устойчивости предприятия

В рыночных условиях, когда деятельность предприятия и его развитие осуществляются за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных средств – за счет заемных, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.

Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Финансовая устойчивость предприятия оценивается с помощью с помощью следующей группы коэффициентов:

- коэффициент автономии;

- коэффициент общей платежеспособности;

- коэффициент финансовой зависимости;

- коэффициент финансовой независимости;

Для определения данных коэффициентов предприятия ООО «ЖилСтройСервис» составим таблицу 28, проанализируем ее значения.

Таблица 28.Анализ коэффициентов платежеспособности, %

1.  Коэффициент автономии:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9