1.	Коэффициент автономии	Показывает удельный вес обшей суммы собственного капитала в итоге всех средств, авансированных предприятию. Норматив, более 50%
	Формула расчета, где	Собственный капитал/общая сумма капитала (валюта баланса) Собственный капитал = стр.699 - стр.217 - стр.390 - «Обязательства»
2.	Коэффициент заемных средств	Показывает соотношение заемных и собственных средств
	Формула расчета, где	«Обязательства»/собственный капитал Обязательства = стр.590 + стр.690 - стр.630 - стр.640 - стр.650 - стр.660
3.	Коэффициент покрытия инвестиций	Характеризует долю собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме активов предприятия Норма, 0.9; снижение до 0.75 - критическое
	Формула расчета	Собственные капитал + долгосрочные обязательства) / общая сумма капитала
4.	Коэффициент обеспеченности текущих активов	Показывает, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала. Норматив — не ниже 0.1
	Формула расчета	Собственные оборотные активы / текущие активы

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ Г

5.	Коэффициент обеспеченности материальных запасов	Показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных. Норматив не менее 0.5
	Формула расчета	Собственные оборотные средства/ материально-производственные запасы
6.	Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств	Показатель обратный предыдущему. Не должен превышать 2, значительное превышение этого критерия свидетельствует, что имеет место непомерно высокая доля омертвленного в запасах капитала
	Формула расчета	Материально-производственные запасы / собственные оборотные средства
7.	Коэффициент покрытия запасов Формула расчета	(СОС + Краткосрочные кредиты +Краткосрочные задолженности по товарным операциям) / материально-производственные запасы
8.	Коэффициент маневренности собственного капитала	Показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Норматив, не ниже 0.5
	Формула расчета	Собственные оборотные средства / собственный капитал
9.	Коэффициент маневренности функционального капитала	Характеризует, какая часть собственных оборотных средств, находится в форме денежных средств, т.е. средств имеющих абсолютную ликвидность. Норма от 0 до 1, увеличение рассматриваются положительно
	Формула расчета где	(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / собственные оборотные средства собственные оборотные средства = «текущие активы» - «Краткосрочные обязательства»
10.	Индекс постоянного актива	Характеризует долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств
	Формула расчета	Недвижимость / источники собственных средств
11.	Коэффициент реальной стоимости имущества	Определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства. Нормальным считается, когда реальная стоимость имущества составляет более 0.5 от общей стоимости активов
	Формула расчета, где	Реальные активы / общая сумма капитала Реальные активы = стр.120 + стр.130 + + стр.211 + стр.213 + стр.214
12	Коэффициент накопления амортизации	Определяет отношение суммы износа по основным средствам и нематериальным активам к сумме первоначальных стоимостей. Значительная величина этой доли от первоначальной стоимости (20-25%) говорит о том, что оборудование, здания предприятия сильно изношены
	Формула расчета	Износ основных средств/первоначальная стоимость основных средств
13.	Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости	Оптимальная и критическая величина соотношения текущих активов и недвижимости обусловлена отраслевыми особенностями.
	Формула расчета	Текущие активы / недвижимость

ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ

1.	Коэффициент оборачиваемости активов (или капиталоотдачи)	Показывает, сколько раз за год (анализируемый период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов
	Формула расчета	Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость активов
2.	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
	Формула расчета	Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость собственного капитала
3.	Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала
	Формула расчета	Чистый объем реализации / ср. год. стоим. СК + ср. год. стоим. ДО)
4.	Коэффициент оборачиваемости средств производства
	Формула расчета	Чистый объем реализации / среднегодовая стоимость реальных активов
5.	Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдачи)	Характеризует оборачиваемость иммобилизованных средств. Общие закономерности таковы, что чем выше коэффициент, тем ниже издержки отчетного года.
	Формула расчета	Чистый объем реализации/среднегодовая стоимость имущества
6.	Коэффициент оборачиваемости текущих активов
	Формула расчета	Чисты объем реализации / среднегодовая стоимость текущих активов
7.	Оборачиваемость дебиторской задолженности
	Формула расчета	Объем реализации / среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов
8.	Оборачиваемость кредиторской задолженности
	Формула расчета	Объем реализации / среднегодовая величина сальдо по счетам кредиторов
9.	Оборачиваемость материально производственных запасов	Характеризует продолжительность цикла, в течение которого материально-производственные запасы превращаются в наличные денежные средства
	Формула расчета	Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость запасов
10	Длительность операционного цикла	Сумма 7. И 9.
11.	Срок товарного кредита	Продолжительность срока, необходимого для получения предприятием долгов за реализованную продукцию
	Формула расчета	Среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов / объем реализации

ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

1.	Рентабельность активов по балансовой прибыли	показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием с единицы стоимости активов (1 руб.), независимо от источников привлечения средств.
	Формула расчета где	(балансовая прибыль / среднегодовая стоимость активов) *100%, собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.230 - «Обязательства»
2.	Рентабельность собственного капитала
	Формула расчета где,	Балансовая прибыль /среднегодовая стоимость собственного капитала собственный капитал = стр.690 - стр.217 - стр.390 - «Обязательства»
3.	Рентабельность и мобилизованных средств	показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием с единицы стоимости недвижимости
	Формула расчета где,	(балансовая прибыль / среднегодовая стоимость недвижимости) * 100% недвижимость = стр.190 + стр.230
4.	Рентабельность общая (по балансовой прибыли)	показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность
	формула расчета	балансовая прибыль / чистая выручка от реализ. + доходы от проч. деятельности) * 100%
5	Рентабельность основной деятельности	показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы реализованной продукции
	Формула расчета	прибыль от реализации / чистая выручка от реализации
6	Рентабельность реализованной продукции	показывает, сколько единиц прибыли получает предприятие с единицы затрат на реализованную продукцию
	Формула расчета	прибыль от реализации / себестоимость реализованной продукции

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Анализ денежных потоков ОАО ТЦ «Башкортостан» за 2007 – 2008 гг. (тыс. руб.)

Показатели	2007 год		2008 год		Абсолютное изменение		Относительное изменение, %
Показатели	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес, %
Остаток денежных средств на начало периода	17613	Х	6200	Х	-11413	Х	35,20	Х
Движение денежных средств по текущей деятельности	1259049	100	1166829	100	-92220	Х	92,68	Х
От покупателей и заказчиков	1259049	100	1166829	100	-92220	0	92,68	100
Денежные средства, направленные:	1270463	100,91	1164524	99,80	-105939	-1,10	91,66	98,91
На оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	690747	54,86	669196	57,35	-21551	2,49	96,88	104,54
На оплату труда	47412	3,77	55120	4,72	7708	0,96	116,26	125,45
На выплату дивидендов, процентов	0	0,00	0	0,00	0	0,00		0,00
На расчеты по налогам и сборам	77154	6,13	107225	9,19	30071	3,06	138,98	149,96
На выдачу подотчетных сумм	2829	0,22	3176	0,27	347	0,05	112,27	121,14
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам	424196	33,69	265144	22,72	-159052	-10,97	62,51	67,45
На прочие расходы	27825	2,21	64663	5,54	36838	3,33	232,39	250,76
Чистые денежные средства от текущей деятельности	-11414	-0,91	2305	0,20	13719	1,10	-20,19	-21,79
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности	168	100	31	100	-137	Х	18,45	Х
Выручка от продажи объектов ОС и иных внеоборотных активов	168	100	31	100	-137	0,00	18,45	100,00
Полученные дивиденды	40	23,81	39	125,8	-1	102,00	97,50	528,39
Полученные проценты	5	2,98	5	16,1	0	13,15	100,00	541,94
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	0	0,00	0	0,0	0	0,00		0,00
Приобретение дочерних организаций	0	0,00	0	0,0	0	0,00		0,00
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы	10940	6511,90	4465	14403,2	-6475	7891,32	40,81	221,18
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	0	0,00	0	0,0	0	0,00		0,00
Займы, предоставленные другим организациям	0	0,00	0	0,0	0	0,00		0,00
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	10727	6385,12	4390	14161,3	-6337	7776,17	40,92	221,79
Движение денежных средств от финансовой деятельности	0	100	0	100	0	Х	-	Х
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	0	0	0	0	0	0,00	-	-
Поступления от займов, кредитов, предоставленных другими организациями	416166	100	255477	100	-160689	0,00	61,39	100,00
Погашение займов и кредитов (без процентов)	422996	101,64	262481	102,74	-160515	1,10	62,05	101,08
Погашение обязательств по финансовой аренде	0	0	0	0	0	0,00	-	-
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	0	0	0	0	0	0,00	-	-
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	0	0	0	0	0	0,00	-	-
Остаток денежных средств на конец периода	6200	Х	8505	Х	2305	Х	137,18	Х

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Проект на должностную инструкцию финансового директора

Цель внедрения должности: организация и управление движением финансовых ресурсов предприятия с целью их наиболее эффективного использования и получения максимальной прибыли предприятия.

Коммуникации осуществляемые финансовым директором внутри отдела (внутренние коммуникации):

- Главный бухгалтер

- Начальник ПЭО

- Начальник ФО

- Финансовый контролер

- Сотрудники подчиненных отделов.

Внешние контакты:

- Генеральный директор

- Заместитель генерального директора

- Главные специалисты

- Начальники отделов

- Прочие сотрудники предприятия.

[1] Перечень функций определен Институтом финансовых управляющих и национальной организацией ФМ

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7