К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:

Кзп=ФОТ*Д/360,

Где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.,

Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

Уплата процентов за пользование кредитом (Скр) рассчитывается по формуле:

С кр=Рк*Нкр/100%,

Где Рк – среднегодовой размер кредита, руб.,

Нкр – процентная ставка банка за кредит.

- Баланс денежных средств.

Составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.

№	Показатели	На 01 января каждого года
1	Денежные средства на начало года
2	Денежные поступления:
	– выручка от продажи с НДС
	– кредиты
	– прирост устойчивых пассивов
3	Всего поступлений
4	Платежи на сторону:
	– затраты на производство продукции без амортизации
	– уплата налогов, относимых на финансовый результат
	– затраты на приобретение основных фондов
	-уплата процентов за кредит
	– норматив оборотных средств
	– прирост оборотных средств
	– погашение кредита
	– уплата НДС
	– уплата налога на прибыль
5	Всего платежей
6	Остаток денежных средств на конец периода (стр. 3 – стр. 5)

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр. 6 предшествующего периода.

Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

Платежи на сторону складываются из:

- затрат на производство продукции без амортизации;

- уплаты налогов, относимых на финансовый результат;

- затрат на приобретение основных фондов;

- уплаты процентов за кредит;

- норматива оборотных средств;

- прироста оборотных средств;

- погашения кредита;

- уплаты НДС;

- уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)

Доходы и затраты

Номер строки	Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1	Доходы (выручка) от реализации (без НДС)
2	Полная себестоимость – всего
	В том числе: Условно-переменные затраты
	Условно-постоянные затраты
3	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
4	Балансовая прибыль
5	Налог на прибыль
6	Чистая прибыль
7	Рентабельность продукции, % (стр. 6 / стр. 2*100%)
8	Рентабельность продаж, % (стр. 6 / стр. 1*100%)

- Финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов)

Источники средств	Прибыль	Амортизация	Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банка	Фонд потребления	Фонд накопления	итого
Направление средств	Прибыль	Амортизация	Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банка	Фонд потребления	Фонд накопления	итого
1. Платежи в бюджет:
-налог на прибыль		Х	Х	Х	Х	Х
-налог на имущество	Х	Х	Х			Х	Х
-плата за пользование водными ресурсами	Х	Х		Х	Х	Х	Х
-налог на добавленную стоимость	Х	Х	Х		Х	Х	Х
-налог на рекламу	Х	Х	Х		Х	Х	Х
-сбор на нужды образовательных учреждений	Х	Х	Х		Х	Х	Х
-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования	Х	Х	Х		Х	Х	Х
2. Арендная плата				Х	Х
3. Погашение ссуд банка	Х	Х	Х	Х	Х
4. Капитальные вложения	Х	Х	Х	Х		Х
5. Прирост оборотных средств	Х	Х	Х	Х		Х
6. Налоги в дорожные фонды	Х	Х		Х	Х	Х	Х
7. Расходы на социально-культурные мероприятия	Х	Х	Х
8. Отчисления в фонд потребления		Х	Х	Х	Х
9. Отчисления в фонд накопления			Х
10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования; платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования	Х	Х		Х	Х		Х
11. Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода	Х	Х	Х	Х	Х
12. Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода	Х	Х	Х	Х	Х
13. Уплата процентов за краткосрочный кредит		Х		Х	Х
14. Уплата процентов за долгосрочный кредит	Х	Х	Х	Х	Х
15. Прочие затраты на производство продукции
Итого

Страницы: 1, 2, 3, 4