Дипломная работа: Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО "Копилэнд")

Кроме основной деятельности предприятие предоставляет нежилые помещения в аренду.

Предприятие осуществляет свою деятельность как юридическое лицо [3]. ООО «Копилэнд» имеет в собственности обособленное имущество, расчетный счет в банке, печать и штамп с собственным наименованием, ведет самостоятельный баланс. Предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязательства, быть истцом и ответчиком в суде. ООО «Копиленд» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом [3].

Источником формирования имущества предприятия являются:

-  денежные и материальные вклады ООО «Копиленд»;

-  доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности;

-  безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования российских, иностранных физических и юридических лиц;

-  иные источники, не запрещенные законодательством РФ.

Основными целями создания ООО «Копиленд» являются:

-  получение прибыли;

-  обеспечение стабильности организации;

-  создание новых рабочих мест.

Предприятие имеет право от своего имени совершать как на территории Российской Федерации, так и за рубежом любые, не противоречащие действующему законодательству сделки [3]. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам ООО, равно как и ООО не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Споры ООО с отечественными, иностранными юридическими и физическими лицами рассматриваются арбитражным судом, судом, третейским судом в соответствии с законодательством РФ [3] и договорами.

В настоящий момент предприятие специализируется на поставке офисной и компьютерной техники предприятиям и организациям, осуществляет сопровождение и обслуживание поставленной техники. Кроме этого предприятие занимается розничной продажей компьютерной техники.

Важной частью системы анализа финансово-хозяйственной деятельности является характеристика организационной и функциональной структуры.

На рассматриваемом предприятии 3 отдела, каждый из которых выполняет свои функции (см. Рисунок 1).

1. Бухгалтерия – осуществляет организацию бухгалтерского учета в организации.

2. Экономический отдел – осуществляет экономический анализ заключаемых договоров, выполняет функции управления финансовыми ресурсами.

3. Отдел снабжения – обеспечивает необходимый ассортимент продаваемой продукции. Осуществляет поиск новых поставщиков и оптовых покупателей.

Кроме административно – управленческого персонала имеется штат технических работников и консультантов торгового зала (зала обслуживания клиентов).

Рис. 1. Структура организации

Руководство деятельностью ООО «Копилэнд» осуществляет директор, который действует в соответствии с Уставом общества. Он распоряжается средствами предприятия в пределах предоставленных ему прав, издает приказы и указания, принимает и увольняет работников в соответствии со штатным расписанием, применяет к ним поощрения и взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством РФ, а также совершает другие действия, необходимые для достижения целей и задач предприятия.

Бухгалтерскую службу предприятия возглавляет главный бухгалтер, назначаемый директором. В обязанности главного бухгалтера входит:

-  организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о его финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении;

-  формировать учетную политику, исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей;

-  возглавлять работу по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в ООО «Копилэнд» ведется автоматизированным способом. Программное обеспечение для бухгалтеров и связанных с ними служб разрабатывают и сопровождают технические сотрудники зала обслуживания клиентов. Изменения, вносимые в рабочий план счетов, утверждаются директором.

Положение об учетной политике в ООО «Копилэнд» разработано в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового и гражданского законодательства РФ [2].

ООО «Копилэнд» имеет большой круг поставщиков, а также широкий рынок сбыта. Основными оптовыми покупателями продукции являются компании по информационному обслуживанию, а так же органы муниципального управления и управления образования. Следует отметить неуклонный рост розничных продаж. Всю работу с поставщиками и оптовыми покупателями осуществляет отдел снабжения, которым руководит начальник отдела.

Экономический отдел осуществляет юридическое и экономическое сопровождение всех сделок, заключаемых предприятия. Кроме этого осуществляет оценку финансово-экономических показателей деятельности и разрабатывает планы развития предприятия. Результаты работы используются как отделом снабжения, так и бухгалтерской службой. Руководство службой осуществляется непосредственно директором предприятия.

Основную прибыль предприятия приносит зал работы с клиентами. Технические работники осуществляют обслуживание техники по заявкам клиентов, также осуществляют по графику текущее обслуживание техники, поставленной предприятием. Консультанты формируют заказ на поставку, удовлетворяющий требованиям клиента, дают рекомендации по оптимальной комплектации оборудования. Сформированные заказы передаются в отдел снабжения, который осуществляет поставку.

Рассматривая деятельность предприятия, необходимо проанализировать его технические показатели.

Анализ основных технических показателей ООО «Копилэнд» предполагает в первую очередь изучение наличия основных средств, их динамики и структуры.

Структуру основных фондов предприятия мы проанализируем на основе формы 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» за 2006-2008 года.

Таблица 1. Анализ структуры основных средств ООО «Копилэнд» по состоянию на конец года

Анализируя данные таблицы 1, мы видим, что в 2006 году произошло увеличение основных производственных фондов, в том числе за счет приобретения машин и оборудования на 318 тыс. руб., но в большей степени за счет приобретения транспортных средств на 6567 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают сооружения и передаточные устройства (почти 40%), а также машины и оборудование (36%). Хотя их доля в общей сумме основных средств незначительно уменьшается.

Наличие и движение основных средств отражается в форме 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Согласно этой форме можно определить изменение суммы основных средств в целом и по отдельным группам на конец года по сравнению с их наличием на начало года.

Стоимость основных средств по полной первоначальной стоимости определяется по балансовой схеме:

, (15)

где FK – стоимость основных средств на конец отчетного периода;

FH – стоимость основных средств на начало года;

FП – стоимость поступивших за год основных средств;

FB - стоимость выбывших за год основных средств.

К техническим показателям деятельности предприятия относятся также показатели движения основных фондов. Движение основных средств оценивается с помощью следующих показателей:

-коэффициент поступления основных средств:

; (16)

-коэффициент выбытия основных средств:

; (17)

-коэффициент обновления основных средств:

, (18)

где FНОВ – стоимость новых основных средств, введенных в эксплуатацию.

-коэффициент ликвидации основных средств:

, (19)

где    Fл – стоимость ликвидированных основных средств;

-темп прироста стоимости основных средств:

, (20)

-интенсивность замены основных средств:

, (21)

Основные средства постепенно изнашиваются. На ООО «Копилэнд» с целью анализа технико-экономических показателей рассчитывают коэффициент износа и коэффициент годности основных средств:

-коэффициент износа:

, (22)

Где Ик – сумма износа основных средств на конец отчетного периода;

-коэффициент годности:

, (23)

Где Fос – остаточная стоимость основных фондов на конец периода.

Анализ показателей, характеризующих основные фонды предприятия удобно проводить с помощью таблицы 2.

Таблица 2. Данные о движении основных средств ООО «Копилэнд»

Данные таблицы 2 показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии улучшилось за счет более интенсивного их обновления.

Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять, свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности ООО «Копилэнд».

Основным источником финансирования является собственный капитал. В его состав входят уставный и добавочный капиталы и нераспределенная прибыль. Заемный капитал предприятия представлен краткосрочным займом и кредиторской задолженностью.

Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния и снижением риска банкротства. Необходимость в нем обусловлена требованиями самофинансирования. Но собственный капитал ограничен в размерах, при чем если цены на финансовые ресурсы не высоки и предприятие обеспечивает более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то привлекая заемные средства, оно повышает рентабельность собственного капитала.

Достаточно большой размер краткосрочных обязательств приводит к неустойчивому финансовому положению, так как с капиталом краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

От того насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

Анализ источников капитала ООО «Копилэнд» за 2006г., 2008г. приведем в таблице 3, используя бухгалтерский баланс.

Таблица 3. Анализ динамики и структуры источников капитала ООО «Копилэнд»

Из данных таблицы 3 следует, что общая сумма источников средств увеличилась всего на 523 тыс. руб. На начало года средства формировались в основном за счет собственных средств, но предприятие также для осуществления своей деятельности использует и заемные, в виде кредитов и кредиторской задолженности перед государством, поставщиками и подрядчиками, внебюджетными фондами и работниками. Однако, к концу года доли собственных и заемных средств практически сравнялись.

Анализируя данные, полученные за 2006-2008 гг., можно сделать вывод, что произошло перераспределение средств, значительно увеличивают свою долю заемные средства на 32,9% (в абсолютном изменении заметно увеличение на 10558 тыс. руб.), а собственные средства снизились на 32,9% (10035 тыс. руб.). Такое состояние источников формирования средств нельзя оценить как нормальное: снижается уровень доходности собственного капитала и увеличивается уровень финансовых рисков.

Давая характеристику предприятию, необходимо рассмотреть работу его финансовой службы.

Финансовая служба ООО «Копилэнд» подчиняется главному бухгалтеру предприятия и включает бухгалтерский и экономический отделы. Финансовая служба выполняет следующие основные функции:

- обеспечивает финансовую деятельность (использование финансовых ресурсов, получение прибыли) на предприятии;

- разрабатывает финансовую программу развития предприятия;

- определяет инвестиционную политику, направленную на развитие своего производственно-торгового процесса путем прямого вложения капитала и выпуска собственных ценных бумаг (акций, облигаций);

- устанавливает смету расходов финансовых средств для всех подразделений предприятия;

- разрабатывает планы финансовых мероприятий, финансовые планы предприятия;

- ведет финансовые расчеты с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, налоговой службой;

- ведет бухгалтерский и статистический в области финансов учет, составляет баланс предприятия.

В управлении финансовой деятельностью главное действующее лицо – финансовый менеджер. Финансовый менеджер – профессиональный специалист, который осуществляет квалифицированное руководство финансовой деятельностью на предприятии. Производственная деятельность финансового менеджера регламентируется его должностной инструкцией. Должностная инструкция устанавливает общие требования к работнику, его обязанности, права и ответственность.

Функциональными обязанностями финансового менеджера являются:

- организация финансовой работы на предприятии;

- разработка перспективных и текущих финансовых планов (баланс доходов и расходов);

- формирование финансовой документации (банковской, статистической);

- анализ финансового состояния предприятия и эффективности использования финансовых ресурсов, финансовых мероприятий;

- контроль за выполнением плановых финансовых показателей.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности филиала осуществляется по итогам деятельности за год, а также во всякое время по инициативе руководства.

2.2 Анализ платежеспособности предприятия

Платежеспособность предприятия зависит от степени его ликвидности. Анализ ликвидности баланса проведем путем сравнения средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за два года позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности. Анализ ликвидности ООО «Копилэнд» за 2006г. проведем в таблице 4, используя бухгалтерский баланс.

Таблица 4. Анализ ликвидности баланса ООО «Копилэнд», тыс. руб.

Из таблицы 4 видно, что баланс ООО «Копилэнд» за 2006г. не является абсолютно ликвидным:

Страницы: 1, 2, 3, 4