Отдел доходов. Задачами отдела являются: организация на основе внедрения системы автоматизированного учета поступлений федерального бюджета, краткосрочного прогнозирования исполнения доходной части федерального бюджета, осуществление на основе внедрения системы автоматизированного учета распределения доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В рамках поставленной задачи отдел выполняет следующие функции:

- осуществляет анализ поступления доходов в бюджеты бюджетной системы и государственные внебюджетные фонды;

- осуществляет контроль соблюдения законодательно установленных нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы в рамках ЕКС;

- обеспечивает взаимодействие с отделами УФК по вопросам обеспечения кассового исполнения доходной части федерального бюджета;

- осуществляет в рамках ЕКС в автоматизированном режиме распределение доходов между бюджетами бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов;

- осуществляет работу с заключениями и уведомлениями, полученными от администраторов поступлений;

- ведет учет невыясненных поступлений;

- формирует отчетность о поступлении доходов;

- в соответствии с заключенными соглашениями о порядке обмена информацией с администраторами доходов направляет им информацию по поступлению средств;

- осуществляет, в рамках своей компетенции, ведение делопроизводства, формирование и отправление/получение корреспонденции и другой информации по электронным каналам связи;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну, и иных сведений ограниченного распространения;

- осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности отдела;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Операционный отдел. Задачами отдела являются: обеспечение функционирования единого казначейского счета (ЕКС), координация действий структурных подразделений УФК при осуществлении операций на ЕКС, прием и обработка электронных платежных документов, управление платежным терминалом при электронном обмене платежными документами между участниками ЕКС УФК и Банком России.

В рамках поставленных задач отдел выполняет следующие функции:

- осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета УФК и отделений УФК;

- осуществляет контроль структуры и формата файлов и платежных документов, участвующих в электронном документообороте в условиях функционирования ЕКС;

- осуществляет контроль за наличием средств на субсчетах участников ЕКС;

- осуществляет управление операциями на ЕКС;

- осуществляет формирование и доведение до отделений управления Федерального казначейства выписок из лицевых счетов, открытых отделениям в УФК в рамках единого казначейского счета по расходам;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- обеспечивает в пределах компетенции отдела выполнение норм и требований по защите сведений, составляющих государственную тайну, и иных сведений ограниченного распространения;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Отдел расходов. Задачей отдела является осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

В рамках поставленной задачи отдел выполняет следующие функции:

- организует, осуществляет и учитывает операции по исполнению расходов федерального бюджета в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативно-правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, регулирующими исполнение расходов федерального бюджета и источников финансирования дефицита федерального бюджета;

- доводит до распорядителей и получателей средств федерального бюджета лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;

- ведет учет операций по исполнению федерального бюджета, кассовому исполнению бюджета;

- открывает и ведет лицевые счета распорядителей и получателей средств федерального бюджета, осуществляет взаимодействие с распорядителями и получателями средств федерального бюджета по вопросам открытия, переоформления и закрытия их лицевых счетов;

- участвует в ведении сводного реестра распорядителей и получателей средств федерального бюджета в части управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации;

- осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета распорядителями и получателями средств федерального бюджета;

- осуществляет подтверждение денежных обязательств федерального бюджета и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов федерального бюджета в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств;

- организует и осуществляет проведение операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, средствами, поступающими для ведения оперативно-розыскной деятельности, и средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений на соответствующие лицевые счета получателей средств;

- осуществляет учет обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, получателей средств федерального бюджета;

- обеспечивает формирование юридических дел распорядителей и получателей средств федерального бюджета и ведение книг регистрации лицевых счетов;

- обеспечивает в пределах своей компетенции краткосрочное прогнозирование и кассовое планирование расходов по получателям средств федерального бюджета, лицевые счета которых открыты в отделе;

- осуществляет формирование и доведение до распорядителей и получателей средств федерального бюджета выписок из лицевых счетов, открытых в отделе расходов;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- применяет меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) пресечение нарушений распорядителями и получателями средств федерального бюджета обязательных требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, при исполнении федерального бюджета;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий;

- доводит до распорядителей и получателей средств информацию о нормативных правовых актах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов через счета органов Федерального казначейства.

Отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов. Задачей отдела является осуществление в установленном порядке кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами и законами о бюджетах субъектов Российской Федерации и местных бюджетах на соответствующий год исходя из заключенных территориальными органами Федерального казначейства соглашений по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

В рамках поставленной задачи отдел выполняет следующие функции:

- обеспечивает проведение и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от имени и по поручению соответствующих финансовых органов (уполномоченных органов), администраторов поступлений в соответствующий бюджет, администраторов источников финансирования дефицита соответствующего бюджета, получателей средств бюджетов, лицевые счета которых в установленном порядке открыты в УФК;

- обеспечивает контроль за отделениями УФК в части кассового обслуживания исполнения местных бюджетов;

- открывает и ведет лицевые счета финансового органа (уполномоченного органа) соответствующего бюджета, лицевые счета распорядителей и получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, открытых в соответствии с соглашением об осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций по исполнению соответствующего бюджета в условиях кассового обслуживания ими исполнения бюджета;

- обеспечивает формирование и доведение выписок из лицевых счетов, открытых в соответствии с соглашением об осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций по исполнению соответствующего бюджета в условиях кассового обслуживания ими исполнения бюджета;

- применяет меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) пресечение нарушений распорядителями и получателями средств бюджетов бюджетной системы, в пределах установленных полномочий;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Отдел бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов и финансового обеспечения. Задачами отдела являются: организация работы по ведению бюджетного учета в целях обеспечения надлежащего кассового обслуживания и кассового исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания, формирование отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и об исполнении федерального бюджета, контроль вопросов организации, порядка и методики ведения бюджетного учета и составления отчетности в отделениях УФК, ведение бюджетного учета в целях обеспечения надлежащего исполнения сметы расходов на содержание аппарата УФК и отделений УФК, формирование полной и достоверной информации о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств УФК, формирование сводной отчетности по УФК - администратору бюджетных средств по главе 100 «Федеральное казначейство», распределение между отделениями УФК лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, формирование и доведение расходных расписаний до отделений УФК.

В рамках поставленных задач отдел выполняет следующие функции:

- открывает в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, устанавливает режим счетов федерального бюджета;

- составляет и представляет в установленном порядке оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета;

- контролирует движение средств на счетах, открытых УФК;

- осуществляет ведение бюджетного учета по кассовому обслуживанию федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджета Союзного государства и кассовому исполнению федерального бюджета;

- принимает бюджетную отчетность от отделений УФК;

- обеспечивает составление годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении федерального бюджета в установленном объеме;

- обеспечивает, в пределах своей компетенции, реализацию функций УФК как распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание УФК;

- производит составление и представление в установленные сроки бухгалтерской отчетности по администратору бюджетных средств по главе 100 «Федеральное казначейство»;

- составляет проект сметы доходов и расходов на содержание аппарата УФК в пределах утвержденных на соответствующий год ассигнований и вносит ее на утверждение Федерального казначейства (г.Москва);

- осуществляет проверку смет доходов и расходов, представленных отделениями УФК, и вносит их на утверждение руководства УФК;

- осуществляет анализ исполнения смет доходов и расходов отделений УФК;

- осуществляет контроль за постановкой бюджетного учета в отделениях УФК в соответствии с нормативными правовыми актами Минфина России и Федерального казначейства;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Отдел внутреннего контроля. Задачей отдела является осуществление в установленном порядке ведомственного контроля за деятельностью структурных подразделений УФК и отделений УФК.

В рамках поставленной задачи отдел выполняет следующие функции:

- координирует осуществление контрольной работы в отделениях УФК;

- организует и осуществляет в установленном порядке проверки:

- деятельности структурных подразделений УФК и отделений УФК по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов;

- соблюдения установленных процессов и процедур в деятельности структурных подразделений УФК и отделений УФК;

- соблюдения работниками структурных подразделений УФК и отделений УФК порядка санкционирования и совершения операций при обеспечении исполнения федерального бюджета, кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- соответствия внутренних распорядительных, организационных, инструктивных и методических документов отделений УФК по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, нормативным правовым актам Министерства финансов Российской Федерации, инструктивным и иным документам Федерального казначейства;

- соблюдения структурными подразделениями УФК и отделениями УФК Регламента Федерального казначейства;

- осуществляет в рамках проводимых контрольных мероприятий анализ организационной структуры отделений УФК, ее оптимальности и достаточности для выполнения возложенных на них задач и функций;

- выявляет в установленном порядке операции в деятельности структурных подразделений УФК и отделений УФК, связанные с возможностью возникновения негативных последствий при осуществлении возложенных на них функций (возможностью возникновения операционных рисков);

- осуществляет, в пределах своей компетенции, контроль за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений в деятельности структурных подразделений УФК и отделений УФК;

- разрабатывает по итогам проведенных контрольных мероприятий предложения по совершенствованию:

- функциональной структуры и технологического процесса обеспечения исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в УФК и отделениях УФК;

- управления операционными рисками и системы внутреннего контроля в структурных подразделениях УФК и отделениях УФК;

- осуществляет в установленном порядке координацию и взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации, территориальными органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, правоохранительными органами и иными организациями в установленной сфере деятельности;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- осуществляет другие мероприятия, обеспечивающие повышение эффективности процедур внутреннего контроля;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Административный отдел. Задачами отдела являются: осуществление функционирования единой системы организации делопроизводства УФК, координации работы УФК и отделений УФК, материально-технического обеспечения, взаимодействия со средствами массовой информации.

В рамках поставленных задач отдел выполняет следующие функции:

- организует работу приемной руководителя УФК;

- обеспечивает прием, учет и регистрацию входящей и исходящей корреспонденции, в том числе полученной по электронным каналам связи;

- организует выполнение в установленные сроки поручений руководителя УФК;

- разрабатывает и осуществляет мероприятия по сокращению документооборота;

- проводит в установленном законодательством Российской Федерации порядке размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд УФК;

- организует работу по устным и письменным обращениям граждан и организаций;

- обеспечивает соблюдение установленного порядка работы со штампами и печатями УФК;

- координирует, в рамках своих полномочий, работу УФК и отделений УФК;

- обеспечивает штатную техническую эксплуатацию и обслуживание АТС на уровне УФК и организует данную работу на уровне отделений УФК;

- обеспечивает техническое обслуживание и ввод в эксплуатацию оргтехники (ксероксы, факсы, телефонные аппараты и т.п.) на уровне УФК и организует его в отделениях УФК;

- осуществляет организацию и контроль за комплексным обслуживанием и содержанием зданий УФК в соответствии с правилами и нормами производственной санитарии и противопожарной безопасности, а также методическое руководство по охране труда, технике безопасности и противопожарной безопасности;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Отдел информационных технологий. Задачами отдела являются: развитие и совершенствование прикладных информационных систем и информационно-технической инфраструктуры органов Федерального казначейства, обеспечение штатного функционирования прикладных информационных систем и информационно-технической инфраструктуры УФК и отделений УФК, организация и контроль исполнения проектов в области информационных технологий, а также обеспечение предоставления заданного набора и качества информационных сервисов функциональным подразделениям УФК и отделений УФК.

В рамках поставленных задач отдел выполняет следующие функции:

- обеспечивает штатную эксплуатацию прикладных информационных систем и информационно-технической инфраструктуры в УФК и отделениях УФК и поддержку деятельности пользователей структурных подразделений УФК и отделений УФК;

- осуществляет координацию и контроль за обеспечением штатного функционирования прикладных информационных систем в УФК и отделениях УФК;

- осуществляет контроль за выполнением требований по эффективности функционирования прикладных информационных систем в УФК и отделениях УФК;

- обеспечивает администрирование прикладного программного обеспечения и технических средств информационно-технической инфраструктуры УФК и отделений УФК, устранение нештатных ситуаций, связанных с функционированием прикладного программного обеспечения и технических средств в УФК и отделениях УФК;

- обеспечивает организацию информационного взаимодействия УФК, отделений УФК с внешними абонентами - центральным аппаратом Федерального казначейства, распорядителями бюджетных средств/администраторами поступлений, получателями бюджетных средств, финансовыми органами бюджетов бюджетной системы, банковскими учреждениями, другими абонентами, определенными руководством Федерального казначейства;

- осуществляет методическое руководство, аттестацию и переаттестацию сотрудников информатизации на уровне отделений УФК согласно методическим рекомендациям и указаниям центрального аппарата Федерального казначейства, повышение квалификации сотрудников информатизации в УФК и отделениях УФК;

- подготавливает для Федерального казначейства (г.Москва) предложения по информационно-техническому развитию УФК и отделений УФК на следующий бюджетный год;

- подготавливает бюджетные заявки по расходам в части информационных технологий;

- организует заключение, в рамках полномочий УФК, соответствующих договоров и подготовку конкурсной документации;

- организует работу по поэтапному внедрению прикладных информационных систем, в том числе у электронных абонентов УФК, отделений УФК (в части взаимодействия с УФК и отделениями УФК);

- осуществляет учет и хранение контрольных версий дистрибутивов и документации на используемые прикладные информационные системы;

- осуществляет выполнение резервного копирования и архивирования баз данных и версий прикладного программного обеспечения и обеспечивает его хранение;

- обеспечивает реализацию мер по защите информации на ресурсах локальных вычислительных сетей УФК и отделений УФК, антивирусный контроль в локальных вычислительных сетях УФК и отделений УФК;

- обеспечивает штатную эксплуатацию телекоммуникационных систем в УФК и отделениях УФК и поддержку деятельности пользователей структурных подразделений УФК и отделений УФК;

- обеспечивает возможность осуществления структурными подразделениями УФК и отделений УФК самостоятельной отправки и получения информации по электронным каналам связи, а также предоставляет доступ к глобальным информационным ресурсам;

- осуществляет выполнение резервного копирования и архивирования полученной и переданной по каналам электронной связи информации и ее антивирусный контроль;

- осуществляет, в рамках своей компетенции, ведение делопроизводства;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Отдел режима секретности и безопасности информации. Задачами отдела являются: обеспечение в УФК и отделениях УФК режима секретности и условий работы со сведениями, составляющими государственную тайну, организация и обеспечение выполнения установленных в соответствии с действующим законодательством норм и требований защиты конфиденциальных сведений и электронных документов.

В рамках поставленных задач отдел выполняет следующие функции:

- обеспечивает организацию допускной работы к сведениям, составляющим государственную тайну, с целью предотвращения необоснованного допуска и доступа лиц к указанным сведениям;

- обеспечивает безопасность обмена электронными документами;

- обеспечивает защиту информации, передаваемой по каналам связи, в том числе сведений, составляющих государственную тайну;

- обеспечивает организацию администрирования безопасности локальных вычислительных сетей УФК, обрабатывающих конфиденциальную и секретную информацию, контроль за работой администраторов безопасности защищенных локальных вычислительных сетей;

- обеспечивает разработку и осуществление мероприятий по обеспечению режима секретности при ведении всех видов работ, связанных с обработкой, хранением или передачей сведений, отнесенных к государственной тайне;

- выполняет функции регионального центра регистрации Удостоверяющего центра Федерального казначейства;

- осуществляет своевременное оформление и переоформление допусков к государственной тайне, контроль сроков их действия, ведение учета осведомленности сотрудников в сведениях, составляющих государственную тайну;

- проводит инструктаж сотрудников УФК, допускаемых к государственной тайне, осуществляет проверку знания сотрудниками соответствующих требований режима секретности;

- обеспечивает штатную эксплуатацию программных и аппаратных средств защиты информации и простановки электронно-цифровой подписи (ЭЦП) в УФК и соответствующую поддержку деятельности пользователей структурных подразделений УФК;

- осуществляет методическое руководство деятельностью сотрудников, ответственных за защиту информации на уровне УФК и отделений УФК, и организует их обучение;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Отдел юридической и кадровой работы. Задачами отдела является: правовое обеспечение деятельности УФК, решение вопросов подбора, расстановки, повышения квалификации кадров УФК и отделений УФК, вопросов совершенствования организационной структуры и штатов отделений УФК.

В рамках поставленных задач отдел выполняет следующие функции:

- проверяет на соответствие законодательству Российской Федерации проекты писем, направляемых распорядителям и получателям средств федерального бюджета, юридическим и физическим лицам, содержащих разъяснения законодательства Российской Федерации по вопросам, входящим в компетенцию УФК;

- проверяет на соответствие законодательству Российской Федерации проекты писем, направляемых в отделения УФК и содержащих разъяснения нормативных правовых актов по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

- проверяет на соответствие законодательству Российской Федерации проекты хозяйственных и иных договоров и соглашений, представляемые на подпись руководителю УФК;

- подготавливает заключения по вопросам правового характера, возникающим в процессе деятельности УФК;

- осуществляет методическое руководство правовым обеспечением деятельности отделений УФК;

- представляет в установленном порядке интересы УФК в арбитражных судах, судах общей юрисдикции и иных судебных органах;

- обеспечивает создание в УФК и отделениях УФК системы работы с персоналом, позволяющей осуществлять изучение кадрового состава государственных гражданских служащих, качественный подбор, расстановку и использование государственных гражданских служащих в соответствии с квалификационными требованиями, предъявляемыми к должностям государственной гражданской службы;

- проводит работу по обеспечению процесса непрерывного образования сотрудников, используя систему переподготовки и повышения квалификации;

- осуществляет подбор и организовывает назначение, перемещение, увольнение сотрудников;

- осуществляет составление штатного расписания, укомплектование УФК кадрами в соответствии с квалификационными требованиями по замещаемым должностям государственной гражданской службы;

- участвует в проведении аттестации государственных гражданских служащих;

- осуществляет подготовку документов для оформления пенсии по выслуге лет;

- осуществляет оформление наградных материалов на сотрудников, представляемых к награждению;

- производит ведение учета рабочего времени и оформление листов нетрудоспособности, оформление документов на получение страхового медицинского полиса;

- обеспечивает ведение и хранение личных дел сотрудников, трудовых книжек;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Консультант по вопросам мобилизационной подготовки и гражданской обороны. Консультант обеспечивает решение вопросов и организацию работы по мобилизационной подготовке и гражданской обороне в УФК.

Основными задачами деятельности консультанта являются:

- организация подготовки УФК к работе в условиях военного времени,

- организация проведения мероприятий по переводу УФК на работу в условиях военного времени, обучение работников УФК способам защиты от опасностей, возникающих в мирное и военное время, организация эвакуации работников УФК и проведение аварийно-спасательных работ в связи с опасностями, возникающими в мирное и военное время.

В рамках поставленных задач консультант выполняет следующие функции:

- разрабатывает план перевода УФК на работу в условиях военного времени, план гражданской обороны и организует их выполнение;

- проводит подготовку работников УФК по вопросам мобилизационной подготовки и гражданской обороны;

- организует оповещение руководства и работников УФК в случае возникновения чрезвычайных ситуаций;

- организует создание формирований гражданской обороны, их подготовку и оснащение необходимым имуществом и снаряжением;

- осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий[52].

2.3 Лицевые счета для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета и доведение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов до распорядителей и получателей средств федерального бюджета

Министерство Финансов Российской Федерации своим приказом от 31 декабря 2002 г. №142н утвердило Инструкцию о порядке открытия и ведения органами Федерального казначейства Министерства Финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета.

В соответствии с этой инструкцией, для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета в органах Федерального казначейства открываются и ведутся следующие лицевые счета:

- лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределению и по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (сокращенно – лицевой счет распорядителя средств);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (сокращенно – лицевой счет получателя средств);

- лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (сокращенно – лицевой счет иного получателя средств)[53].

При открытии лицевых счетов им присваиваются специальные номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств, иного получателя средств к главному распорядителю.

Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

01 – лицевой счет распорядителя средств;

03 – лицевой счет получателя средств;

09 - лицевой счет иного получателя средств.

Лицевые счета в органах федерального казначейства открываются клиентам, включенным в Реестр получателей средств федерального бюджета. Лицевые счета открываются клиентам в органах федерального казначейства по месту нахождения клиента. Открытие клиенту лицевого счета в органе федерального казначейства, обслуживающем иное административно-территориальное образование, допускается с разрешения руководителя вышестоящего органа федерального казначейства. Каждому клиенту для учета операций со средствами федерального бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера органа Федерального казначейства на заявлении об открытии лицевого счета после представления в орган Федерального казначейства документов, необходимых для оформления открытия соответствующего лицевого счета.

Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи федерального бюджета на соответствующий финансовый год в Главном управлении Федерального казначейства или в органе федерального казначейства по месту нахождения главного распорядителя средств в соответствии с разрешительной надписью начальника и главного бухгалтера Главного управления федерального казначейства на заявлении на открытии лицевого счета. Каждому главному распорядителю средств открывается только один лицевой счет распорядителя средств.

Основание для открытия лицевого счета распорядителя средств является представленный правоустанавливающий учредительный документ (положение, устав) или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которым данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящихся в его ведении.

Лицевые счета иного получателя средств открываются для каждого иного получателя средств в органе Федерального казначейства по месту открытия главному распорядителю (распорядителю) средств, в ведении которого находятся иные получатели средств, лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств.

При открытии лицевого счета получателя средств, получателем средств в орган Федерального казначейства представляются следующие документы: заявление на открытие лицевого счета, копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию, карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации или нотариально, копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

Лицевые счета закрываются органом Федерального казначейства в следующих случаях:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган федерального казначейства и его убытием с места временной дислокации на место постоянного нахождения;

б) в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Реестра получателей средств федерального бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных постановлениями Правительства Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

При закрытии лицевого счета клиента обслуживающий его орган федерального казначейства должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета, кассового расхода федерального бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

По результатам сверки руководители органа федерального казначейства и главного распорядителя (распорядителя) средств, получателя средств, распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, подписывают оформленные в двух экземплярах Акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств федерального бюджета, Акт сверки операций по лицевому счету получателя (иного получателя) средств федерального бюджета соответственно.

При закрытии лицевого счета получателя средств обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется получателю средств, создавшему это обособленное подразделение.

Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования, доведенные расходными расписаниями главного (вышестоящего) распорядителя средств, и их распределение между нижестоящими распорядителями и получателями средств отражаются на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств и лицевых счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

Доведение лимитов бюджетных обязательств (ЛБО) и объемов финансирования расходов (ОФР) осуществляется в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 10.06.2003 г. № 50н «Об утверждении Порядка организации работы по доведению через территориальные органы Федерального казначейства объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета». Приказом Минфина России от 27.12.2004 г. № 125н внесены изменения в приказ № 50н.

Согласно Порядку доведение ЛБО и ОФР осуществляется путем оформления расходных расписаний. Главный распорядитель средств оформляет расходное расписание по каждому из находящихся в его ведении распорядителю и получателю бюджетных средств. Расходные расписания представляются главными распорядителями в Федеральное казначейство в двух экземплярах на бумажном носителе, а также в электронном виде для отражения на лицевом счете распорядителя средств, открытому главному распорядителю в Федеральном казначействе. При наличии электронного документооборота между главным распорядителем и территориальным органом Федерального казначейства порядок предоставления расходных расписаний определяется договором (соглашением) об обмене электронными документами.

При поступлении расходного расписания в территориальный орган Федерального казначейства, в котором обслуживается распорядитель или получатель бюджетных средств, осуществляется проверка данного расходного расписания.

При отсутствии замечаний показатели расходного расписания отражаются на соответствующем лицевом счете распорядителя или получателя бюджетных средств. Копия расходного расписания, заверенная органом Федерального казначейства, одновременно с выпиской из лицевого счета выдаются организации, для того чтобы уведомить ее о поступивших ЛБО и ОФР. Делается это не позднее следующего рабочего дня после поступления расходного расписания в орган Федерального казначейства.

Распорядители бюджетных средств на основании доведенных ЛБО и ОФР составляют расходные расписания по подведомственным им организациям. Расходные расписания составляются по каждой подведомственной организации, в том числе и на содержание самого распорядителя (Приложение Д).

Распорядители бюджетных средств могут выполнять распределение ЛБО и ОФР как полностью, так и частично. Оставшиеся после частичного распределения средства распорядители средств могут распределить позднее. В этом случае на одно расходное расписание, доведенное главным распорядителем, будет несколько расходных расписаний для подведомственных организаций. В программном комплексе на лицевом счете распорядителя средств ведется автоматический учет нераспределенных остатков финансирования и лимитов бюджетных обязательств в разрезе бюджетной классификации.

Неиспользованные или нераспределенные ЛБО и ОФР, числящиеся на соответствующих лицевых счетах нижестоящих распорядителей или получателей средств, могут быть отозваны главным распорядителем (распорядителем). Для этого он оформляет отдельное расходное расписание с указанием уменьшенных ЛБО И ОФР («отрицательные» расходные расписания).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5