Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

| | |ь, |фондов, руб|ь, |фондов, руб|

| | |руб. | |руб. | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. Здания. |арендовано |арендовано|- |арендовано|- |

|Сооружения | | | | | |

|производствен| | | | | |

|ного | | | | | |

|назначения | | | | | |

|2. Рабочие |235926,0 |235926,0 |- |247886,0 |11960,0 |

|машины и | | | | | |

|оборудование | | | | | |

|3.Транспорт-н|8000,0 |8000,0 |- |8000,0 |- |

|ые средства | | | | | |

|4. Прочие |- |- |- |- |- |

| Итого: |243926,0 |243926,0 |- |255656,0 |11730,0 |

Таблица 2.7.

Расчет массы исходного сырья

| | | | Вес |Всего |

|Наименование |Годы |Количество |едини-| |

|Продукции | |штук | | |

| | | |цы | |

| | | | | Чистый |Масса |

| | | | |вес, кг |необходимого |

| | | | | |сырья, |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Плитка |1998 |48900,0 |5,0 |244500,0 |342300,0 |

|керамическая | | | | | |

|Плитка |1999 |51345,0 |5,0 |256725,0 |359415,0 |

|керамическая | | | | | |

|Плитка |2000 |53790,0 |5,0 |268950,0 |376530,0 |

|керамическая | | | | | |

Т

а

б

л

и

ц

а

2

.

8

.

Расчет общей потребности оборудования по годам

| | | |Техно- |Годо – |Произ- | |

| | | |логи- |вой |води- | |

| | |Необходимая масса исходного|ческий |фонд |тельнос| |

|№ |Виды и наименования | |коэфф. |эффект.|ть, |Количество |

|п/п | |сырья ( М ) , кг. |( Кт ) | |кв.м / |единиц оборудования |

| |Оборудования | | |рабоч. |час |( К ) |

| | | | |времени| | |

| | | | |, |( Пт) | |

| | | | |час. | | |

| | | | |(ГФРВ) | | |

| | | | | | | | |1998 г.|1999 г.|2000 г.|

| | | | | | | | | | | |

| | |1998 г. |1999 г. |2000 г. | | | |(гр.3 *|(гр.4 *|(гр.5 *|

| | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | |гр.6:гр|гр.6:гр|гр.6:гр|

| | | | | | | | |7 |7 |7 |

| | | | | | | | |: гр.8)|: гр.8)|: гр.8)|

|1 | 2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 | 11|

|1. |Шаровая мельница |342300 |359415 |376530 |1 |3770 |50 |1,82 |1,91 |2,0 |

|2. |Сушильный барабан |342300 |359415 |376530 |0,8 |3770 |40 |1,82 |1,91 |2,0 |

|3. |Весовой питатель |342300 |359415 |376530 |0,5 |3770 |23,5 |1,93 |2,03 |2,13 |

|4. |Смеситель СМК-125 |342300 |359415 |376530 |0,3 |3770 |17,5 |1,56 |1,63 |1,71 |

|5. |Сушилка НЦ-12 |342300 |359415 |376530 |0,1 |3770 |15 |0,61 |0,64 |0,67 |

|6. |Центробежный |342300 |359415 |376530 |0,3 |3770 |32 |0,85 |0,89 |0,94 |

| |распылитель глазури | | | | | | | | | |

|7. |Штаммы с пресс. |342300 |359415 |376530 |0,85 |3770 |10 |7,72 |8,1 |8,49 |

| |формами, ед | | | | | | | | | |

|8. |Печь муфельная для |342300 |359415 |376530 |0,9 |3770 |22,5 |3,63 |3,81 |4,0 |

| |обжига и сушки | | | | | | | | | |

М * Кт

К =

ГФРВ * Пт

Таблица 2.9.

Стоимость основных производственных фондов

|№ |Виды и наименова-|Предприятие|1998 г. |1999 г. |2000 г. |

|п/п | |-производит| | | |

| |ние основных |ель | | | |

| |фондов | | | | |

| | | |Кол-во,|Цена, |Стоимос|Кол-во,|Цена, |Стоимос|Кол-во,|Цена, |Стоимос|

| | | | |руб. |ть, | |руб. |ть, | |Руб. |ть, |

| | | |ед. | |руб. |ед. |* 1.02 |руб. |ед. |* 1.04 |руб. |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |

|1. |Строительно-монта|БМНУ |- |- |62675 | | |62675 | | |62675 |

| |жные работы | | | | | | | | | | |

|2. |Печь муфельная |Прод. маш. |4 |21000,0|84000,0|4 |21000,0|84000,0|4 |21000,0|84000,0|

|3. |Шаровая мельница |Прод. маш. |2 |3000,0 |6000,0 |2 |3000,0 |6000,0 |2 |3000,0 |6000,0 |

|4. |Сушильный барабан|Прод. маш. |2 |2000,0 |4000,0 |2 |2000,0 |4000,0 |2 |2000,0 |4000,0 |

|5. |Весовой питатель |Прод. маш. |2 |6500,0 |13000,0|3 |6630,0 |19630,0|3 |6760,0 |19630,0|

|6. |Смеситель СМК-125|СИТО |2 |2563,0 |5126,0 |2 |2563,0 |5126,0 |2 |2563,0 |5126,0 |

|7. |Сушилка НЦ-12 |НИИТМ |1 |6250,0 |6250,0 |1 |6250,0 |6250,0 |1 |6250,0 |6250,0 |

|8. |Распылитель |СИТО |1 |14875,0|14875,0|1 |14875,0|14875,0|1 |14875,0|14875,0|

| |глазури | | | | | | | | | | |

|9. |Штампы , |НИИТМ |8 |5000,0 |40000,0|9 |5100,0 |45100,0|9 |5100 |45100,0|

| |прессформы (со | | | | | | | | | | |

| |сменой | | | | | | | | | | |

| |инструментов) | | | | | | | | | | |

|10. |Автомобиль |Автобаза |1 |8000,0 |8000,0 |1 |8000,0 |8000,0 |1 |8000,0 |8000,0 |

| |УАЗ-3303 | | | | | | | | | | |

| | И Т О Г О | |23 |* |243926 |25 |* |255656 |25 |* |255656 |

Стоимость = кол.-во * цена = 4 * 21000 = 84000 руб.

При приобретении оборудования в 1999 и 2000 г. необходимо проиндексировать

стоимость основных фондов на индекс инфляции 1,02 и 1,04 соответственно. Но

так как наше предприятие в 2000 г. приобретало только 1 единицу весоого

питателя и штампов, то при исчислении стоимости данных видов оборудования

применялся следующий расчет: Стоимость весового питателя = (2 * 6500,0) +

(1 * 6500*1,02) = 19630,0 рублей и т.д

Подготовительная стадия:

помол;

сушка материалов;

развес компонентов;

смешивание.

Обрабатывающая стадия:

штамповка;

отливка;

лепка;

термообработка.

Заключительная стадия:

нанесение защитных и

декоративных покрытий

Рис. 2 Схема технологического процесса ООО « Гермес»

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую

потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств –

определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница

между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который в

дальнейшем учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Виды, количество, стоимость оборотных фондов и нормативы оборотных

средств представлены в табл. 2.10 и 2.11. При оценке стоимости оборотных

средств условиях инфляции была произведена корректировка их стоимости на

индекс инфляции в 1999, 2000 гг. – 1,02, 1,04 соответственно.

Таблица 2.10

План производства

(Планирование потребности в оборотных средствах)

|Наименование |Г О Д Ы |

|ресурсов | |

| |1998 |1999 |2000 |

| |Кол-во|Цена |Стоимост|Стоимо|Кол-во|Цена|Стоимост|Стоимо|Кол-во|Цена|Стоимост|Стоимо|

| | |едини|ь, |сть | | |ь, |сть | | |ь, |сть |

| |натур.|- |руб. |перехо|натур.|един|руб. |перехо|натур.|един|руб. |перехо|

| | |цы | |дящего| |и- | |дящего| |и- | |дящего|

| |ед. |ресур| |запаса|ед. |цы | |запаса|ед. |цы | |запаса|

| | |с. | |, | |ресу| |, | |ресу| |, |

| | |руб. | |руб. | |рс. | |руб. | |рс. | |руб. |

| | | | | | |руб.| | | |руб.| | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |

|1. Сырье и |342300|1,14 |390776,7|3256,4|359415|1,16|418521,8|3487,6|376530|1,19|447048,5|3725,4|

|материалы | | |1 |7 | | |5 |8 | | |7 | |

|2. Топливо |- |- |21457,2 |- |- |- |22980,7 |- |- |- |24547,0 |- |

|3. Электроэнергия |65112 |0,4 |26044,8 |- |68034 |0,41|27894,0 |- |70941 |0,42|29795,3 |- |

|4. Тара |- |- |2000,00 |55,6 |- |- |2040,0 |56,7 |- |- |2080,0 |57,8 |

|5. Запасные части |- |- |487,85 |487,85|- |- |511,31 |511,31|- |- |511,31 |511,31|

|6. Незавершенное |- |- | |5295,6|- |- |* |5575,9|- |- |* |5866,4|

|производство | | |* |3 | | | |4 | | | |7 |

|7. Готовая |- |- | |12224,|- |- |* |12783 |- |- |* |13338,|

|продукция на | | |* |4 | | | | | | | |9 |

|складе | | | | | | | | | | | | |

|8. Прочие |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |

|Итого : |407412|* |440766,5|21319,|427449|- |471947,8|22414,|447471|- |503982,1|23499,|

| | | |6 |9 | | | |6 | | |7 |9 |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 1.

Таблица 2.11

Стоимость сырья и вспомогательных материалов

|№ | |1998 |1999 |

| |Виды и наименования |Удельный |Количество|Цена, |Стоимость,|Количество|Индекс цен|Цена с |Стоимость,|

| |сырья и материалов |вес сырья |, |руб. | |с учетом |на сырье. |учетом | |

| | |в общем |кг. | |руб. |коэффициен|материалы,|индекса |руб. |

| | |объеме, % | | |( 3*4 ) |та роста |топливо и |цен, |( 7 * 9 ) |

| | |(Табл. 2.7| | | |объема . |энергию |Руб. | |

| | |гр. 6) | | | | | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |

|1. |Каолин, ГОСТ 21286 |29,8 |102005 |0,80 |81604 |107106 |1,02 |0,82 |87397,88 |

| |–82 | | | | | | | | |

|2. |Глина веселовская, |19,6 |67091 |0,26 |17443,66 |70446 |1,02 |0,27 |18682,16 |

| |ВТО | | | | | | | | |

| |ТУ-21-25-223-81 | | | | | | | | |

|3. |Песок кварцевый |17,5 |59902 |0,55 |32946,1 |62897 |1,02 |0,56 |35285,27 |

| |ГОСТ – | | | | | | | | |

| |7031-7522551-77 | | | | | | | | |

|4. |Полевой шпат, |16,7 |57164 |0,37 |21150,68 |60022 |1,02 |0,38 |22652,38 |

| |ГОСТ-15045-78 | | | | | | | | |

|5. | Итого : |336000 |286162 |* |153144,44 |300471 |* |* |164017,69 |

|6. |Бой обоженный (брак |6,0 |20538 |0,54 |11090,52 |21565 |1,02 |0,55 |11877,95 |

| |собственного | | | | | | | | |

| |произ-ва) | | | | | | | | |

|7. |Итого сырье с учетом |* |306700 |* |164234,96 |322036 |* |* |175895,64 |

| |боя ( п.5 + п.6 ) | | | | | | | | |

|8. |Жидкое стекло, |1,0 |3423 |6,06 |20743,38 |3594 |1,02 |6,18 |22216,16 |

| |ГОСТ-13078-81 | | | | | | | | |

|9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,0 |3423 |1,06 |3628,38 |3594 |1,02 |1,08 |3885,99 |

|10. |Глазурь-фитта, 21а, |2,0 |6846 |18,42 |126103,32 |7188 |1,02 |18,79 |135056,65 |

| |ВДСМ-2, ЛГ.19, В9 | | | | | | | | |

|11. |Пигменты – красители |0,3 |1027 |24,25 |24904,75 |1078 |1,02 |24,74 |26672,99 |

|12 |Всего основных |* |321419 |* |339614,79 |337490 |* |* |363727,43 |

| |материалов | | | | | | | | |

|13. |Масло |3,2 |10954 |3,13 |34286,02 |11502 |1,02 |3,19 |36720,33 |

| |трансформаторное | | | | | | | | |

|14. |Гипс |2,9 |9927 |1,70 |16875,9 |10423 |1,02 |1,73 |18074,09 |

| |Всего вспомогательных|* |20881 |* |51161,92 |21925 |* |* |54794,42 |

| |материалов | | | | | | | | |

| |Итого : |100 |342300 |* |390776,71 |359415 |* |* |418521,85 |

Продолжение табл. 2.11

|№ | Виды и наименования |2000 г. |

|п/п |сырья и материалов | |

| | |Коэффициент |Кол-во с учетом|Индекс цен на |Цена с учетом |Стоимость, |

| | |роста объема |коэф. роста |сырье, |индекса, |руб. |

| | |выпуска |объема, |материалы. |руб. | |

| | |продукции |кг. |топливо и | | |

| | | | |энергию | | |

|1 |11 |12 |13 |14 |15 |16 |

|1. |Каолин, ГОСТ 21286 –82 |1,1 |112206 |1,04 |0,83 |93354,98 |

|2. |Глина веселовская, ВТО |1,1 |73800 |1,04 |0,27 |19955,55 |

| |ТУ-21-25-223-81 | | | | | |

|3. |Песок кварцевый |1,1 |65892 |1,04 |0,57 |37690,34 |

| |ГОСТ – 7031-7522551-77 | | | | | |

|4. |Полевой шпат, |1,1 |62880 |1,04 |0,38 |24196,38 |

| |ГОСТ-15045-78 | | | | | |

|5. | Итого : |* |314778 |* |* |175197,25 |

|6. |Бой обоженный ( брак |1,1 |22592 |1,04 |0,56 |12687,55 |

| |собственного произ-ва | | | | | |

|7. |Итого сырье с учетом боя ( |* |337370 |* |* |187884,80 |

| |п.5 + п.6 ) | | | | | |

|8. |Жидкое стекло, |1,1 |3765 |1,04 |6,30 |23730,43 |

| |ГОСТ-13078-81 | | | | | |

|9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,1 |3765 |1,04 |1,10 |4150,87 |

|10. |Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2,|1,1 |7531 |1,04 |19,16 |144262,2 |

| |ЛГ.19, В9 | | | | | |

|11. |Пигменты – красители |1,1 |1130 |1,04 |25,22 |28491,03 |

|12 |Всего основных |* |353561 |* |* |388519,33 |

| |материалов | | | | | |

|13. |Масло трансформаторное |1,1 |12049 |1,04 |3,26 |39223,21 |

|14. |Гипс |1,1 |10920 |1,04 |1,77 |19306,03 |

| |Всего вспомогательных |* |22969 |* |* |58529,24 |

| |материалов | | | | | |

| |Итого : |* |376530 |* |* |447048,57 |

Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на

цену актива.

Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т),

зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности

их поставок, определяется по формуле:

Т = Q * M / Д,

где Q - стоимость сырья, материалов, руб.

М - норма переходящего запаса, дни

Д – число дней планируемого периода.

Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как

и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не

электроэнергия.

Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при

условии, что тара является покупной.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их

поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив

устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н)

определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий,

находящихся на различных стадиях производственного процесса.

Н= Р * Т * К, где

Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;

Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);

К- коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :

А + (0,5 * Б)

К= ,

А+Б

где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного

цикла, руб.;

Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы,

полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним

относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и

др., составляющие себестоимость продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по

формуле:

Н= Р * Д,

где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;

Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени

комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее

хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных

документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах

использовалась норма запаса – 5 дней )

Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:

Н = Ро + Рп ( Рс,

где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода,

руб.;

Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;

Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого

периода, руб.

Общая потребность в оборотных средствах ( совокупный норматив

оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их

элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных

средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса

на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не

рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г.,

рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в

размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на

технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой

энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб.

Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по

таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в

размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.

Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13

Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.

Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд

рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с

учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.

Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный

фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%),

отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на

заработную плату за весь период.

Таблица 2.12

Потребность в персонале и заработной платы

|Наименование категорий |ГОДЫ |

|работников | |

| |1998 г. |1999 г. |2000 г. |

| |Потребност|Среднегодо|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|

| |ь, |вая зар. |зар. |на |зар. |на |зар. |на |

| |чел. |плата, |плату, |заработную|плату, |заработную|Плату, |заработную|

| | |руб. |руб. |плату, |руб. |плату, |Руб. |плату, |

| | | | |руб. | |руб. | |руб. |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|1. Рабочие основного |7 |15591,14 |78800,0 |30338,0 |80376,0 |30944,76 |81952,0 |31551,52 |

|производства | | | | | | | | |

|2. Рабочие |5 |7977,6 |28800,0 |11088,0 |29376,0 |11309,76 |29952,0 |11531,52 |

|вспомогательного | | | | | | | | |

|производства | | | | | | | | |

|3. Специалисты и |4 |23752,75 |68600,0 |26411,0 |69972,0 |26939,22 |71344,0 |27466,29 |

|служащие | | | | | | | | |

| Итого: |16 |15252,31 |176200,0 |67837,0 |179724,0 |69193,74 |183248,0 |70549,33 |

Таблица 2.13.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

|№ | Специальность |Число|Тариф|Фонд |Затраты на заработную |

|п/п | |работ|ная |рабочего|плату, руб. |

| | |ников|ставк|времени,| |

| | |, |а, | | |

| | |чел. |р/час|час. | |

| | | |. | | |

| | | | | |1998 г. |1999 г. |2000 г.|

|1 | 2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |

| |Специалисты и | | | | | | |

| |служащие | | | | | | |

|1. |Генеральный директор|1 |8-90 |2000 |17800,0 |18156,0 |18512,0|

|2. |Коммерческий |1 |8-40 |2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|

| |директор | | | | | | |

|3. |Главный бухгалтер |1 |8,-40|2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|

|4. |Дизайнер-стилист |1 |8-60 |2000 |17200,0 |17544,0 |17888,0|

|5. |Итого: |4 |* |* |68600,0 |69972,0 |71344,0|

| |Рабочие основного | | | | | | |

| |производства | | | | | | |

|6. |Старший художник – |2 |6-40 |2000 |25600,0 |26112,0 |26624,0|

| |оформитель | | | | | | |

|7. |Художник-оформитель |2 |5-70 |2000 |22800,0 |23256,0 |23712,0|

|8. |Слесарь-наладчик |2 |5-00 |2000 |20000,0 |20400,0 |20800,0|

|9. |Технолог |1 |5-20 |2000 |10400,0 |10608,0 |10816,0|

|10. |Итого: |7 |* |* |78800,0 |80376,0 |81952,0|

| |Рабочие | | | | | | |

| |вспомогательного | | | | | | |

| |производства | | | | | | |

|11. |Разнорабочий |2 |3-70 |2000 |14800,0 |15096,0 |15392,0|

|12. |Водитель |1 |3-60 |2000 |7200,0 |7344,0 |7488,0 |

|13. |Уборщица |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |

|14. |Сторож |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |

|15. |Итого: |5 |* |* |28800,0 |29376,0 |29952,0|

|16. |Всего: |16 |* |* |176200,0|179724,0|183248,|

| | | | | | | |0 |

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих

показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования

ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии,

совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на

производство и реализацию продукции.

Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в

таблице 2.14

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов

расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на

технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей

потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3,

установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась исходя из

потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 – 3,0 руб.

стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов

производства и индексу инфляции, указанному ранее.

Сумма амортизационных отчислений ( АО) определяется по формуле:

АО = Соф * Н / 100 %,

где – Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Н – норма амортизационных отчислений на полное

восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости. (

20%)

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных

расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение

рекламы в местной газете “ Ставропольская правда” периодичностью 1 раз в

месяц. стоимость одной публикации – 138,4 руб.

Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей

автодорог, налога на приобретение транспортных средств налога с владельцев

автотранспортных средств.

Налог на пользователей автодорог определяется в размере 0,4 % от

выручки. Т.к. ООО “ Гермес” является вновь созданным предприятием, то

выручка определялась исходя из запланированного объема производства и цены

основного конкурента.

Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по

формуле:

( Ст – НДС ) * Сн

Нпт = ,

100 %

где Ст – стоимость транспортного средства, руб. ( табл.2.9)

Таблица 2.14

Себестоимость и калькуляция себестоимости

| |Г О Д Ы |

|Наименование показателей | |

| |1998 г. при объеме |1999 г. при объеме |2000 г. при объеме |

| |производства |производства |производства |

| |48900 шт. |51345 шт. |53790 шт. |

| |На единицу |Всего, |На единицу |Всего, |На единицу |Всего, |

| |продукции |руб. |продукции |руб. |продукции |Руб. |

| |( отпускная | |( отпускная | |( отпускная | |

| |цена ), | |цена ), | |цена ), | |

| |руб. | |руб. | |руб. | |

| 1|2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1. Объем продаж, выручка от |21,60 |1 056 240,00|21,51 |1 104 430,00|21,42 |1 152 181,00|

|реализации (без НДС), всего | | | | | | |

|2. Себестоимость | | | | | | |

|2.1 Сырье и материалы ( табл. |8,0 |390 776,71 |8,16 |418 521,85 |8,31 |447048,57 |

|2.10) | | | | | | |

|2.2 Вода на технологические |0,17 |8 316,00 |0,17 |8 906,44 |0,17 |9513,50 |

|цели | | | | | | |

|2.3 Топливо на технологические |0,44 |21 457,20 |0,45 |22 980,7 |0,46 |24547,0 |

|цели ( табл. 2.10 ) | | | | | | |

|2.4 Электроэнергия на |0,53 |26 044,80 |0,54 |27 894,0 |0,55 |29795,3 |

|технологические цели ( табл. | | | | | | |

|2.10 ) | | | | | | |

|2.5 Затраты на заработную плату|3,6 |176 200,00 |3,50 |179 724,0 |3,41 |183248,0 |

| | | | | | | |

|( табл. 2.12 ) | | | | | | |

|2.6 Начисления на заработную |1,39 |67837,0 |1,35 |69193,74 |1,31 |70550,48 |

|плату | | | | | | |

|( табл. 2.12) | | | | | | |

|2.7 амортизационные отчисления |1,0 |48785,2 |0,99 |51131,2 |0,95 |51131,2 |

|на полное восстановление | | | | | | |

|Продолжение таблицы 2.14 |

| |2 | |4 |5 |6 |7 |

|1 | | | | | | |

|2.8 Расходы на рекламу |0,03 |1666,8 |0,03 |1694,02 |0,03 |1727,23 |

|2.9 Отчисления в дорожные фонды|0,11 |5529,78 |0,09 |4491,61 |0,09 |4795,04 |

|2.10 Арендная плата |0,53 |25750,20 |0,50 |25750,2 |0,48 |25750,2 |

|2.11 Затраты на запасные части|0,01 |487,85 |0,01 |511,31 |0,01 |511,31 |

|2.12 Плата за воду |0,03 |1624,39 |0,03 |1739,72 |0,03 |1858,3 |

|2.13 Прочие затраты |2,16 |105690,43 |2,11 |107838,5 |2,05 |109927,91 |

|Полная себестоимость |18,0 |880160,36 |17,93 |920377,22 |17,85 |960404,03 |

|(итого по разделу 2) | | | | | | |

|3. Налоги, относимые на | | | | | | |

|финансовые результаты | | | | | | |

|деятельности | | | | | | |

|3.1 Налог на имущество |0,07 |3658,89 |0,07 |3834,84 |0,07 |3834,84 |

|3.2 Налог на рекламу |0,001 |83,04 |0,001 |84,70 |0,001 |86,36 |

|3.3 Целевые сборы на содержание|0,04 |480,96 |0,01 |490,58 |0,03 |500,20 |

|правоохранительных органов, | | | | | | |

|благоустройство, нужды | | | | | | |

|образования и другие цели | | | | | | |

|3.4 Сбор на нужды |0,06 |1762, |0,04 |1797,24 |0,03 |1832,48 |

|образовательных учреждений | | | | | | |

|Итого по разделу 3 |0,12 |5984,89 |0,12 |6207,36 |0,12 |6253,88 |

|4. Балансовая прибыль (р.1- |3,48 |170047,18 |3,46 |177868,08 |3,45 |185826,93 |

|р.2- р.3) | | | | | | |

|5. Налог на прибыль ( 35 % от |1,22 |59516,51 |1,21 |62253,83 |1,21 |65039,43 |

|п.4) | | | | | | |

|6. Чистая прибыль ( р.4-р.5) |2,26 |110530,67 |2,25 |115614,25 |2,24 |120787,5 |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 2.

НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

( Ст *16,67 % ) : 100 %, руб.;

Ст - ставка налога на приобретение транспортных средств, 20 %

Налог с владельцев транспортных средств определяется исходя из

мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой

местными органами власти.

Приобретенный автомобиль (табл. 2.9) имеет мощность – 100 л.с. Ставка

налога составляет 0,4 руб. за 1 л.с.

Сумма арендной платы за здания сооружение и нежилые помещения в жилых

домах, находящихся в муниципальной собственности (АП) определяется по

Страницы: 1, 2, 3, 4