№ стр.	Статья затрат	Всего за год, тыс. руб.	В т.ч. на IV квартал, тыс. руб.
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	9650	2413
2	Затраты на оплату труда	16800	4200
3	Амортизация основных фондов	3673	918
4	Прочие расходы, всего	7132	1783
	в том числе
5	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	87	22
6	б) налоги, включаемые в себестоимость	6741	1685
	в том числе:
7	социальный налог (35,6 %)	5981
8	прочие налоги	760	180
9	в) арендные платежи и другие расходы	304	76
10	Итого затрат на производство	37255	9314
11	Списано на непроизводственные счета	425	106
12	Затраты на валовую продукцию	36830	9208
13	Изменение остатков незавершенного производства	-155	-39
14	Изменение по остаткам будущих периодов	-27	-7
15	Производственная себестоимость товарной продукции	37012	9254
16	Расходы на продажу	1215	308
17	Полная себестоимость товарной продукции	38227	9562
18	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81250	20310

3. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл.3).

Таблица 3

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
3	б) по производственной себестоимости	1460
4	в) прибыль	970
5	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
6	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81250
7	б) по полной себестоимости	38227
8	в) прибыль	43023
9	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	2031
11	б) по производственной себестоимости	925
12	в) прибыль	1106
13	Объем продаж продукции в планируемом году:
14	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81649
15	б) по полной себестоимости	38761
16	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	42888

4. Составить проект Отчета о прибылях и убытках (табл. 4).

Таблица 4

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр	Показатель	Сумма, тыс. руб.
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	81649
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	38761
3	Прибыль (убыток) от продажи	42888
II. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению	2040
5	Проценты к уплате	120
6	Доходы от участия в других организациях	3442
7	Прочие операционные доходы	8200
8	Прочие операционные расходы	4900
9	Итого операционных доходов и расходов	8662
III. Внереализационные доходы и расходы
10	Внереализационные доходы	17942
11	Внереализационные расходы - всего	17938
	в том числе:
12	а) содержание учреждений здравоохранения	800
13	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
14	в) содержание пансионата	290
15	г) расходы на проведение НИОКР	1000
16	д) налоги, относимые на финансовые результаты	2658
17	е) расходы по прочим операциям	12460
18	Прибыль (убыток) планируемого года	51554

5. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 5)

Таблица 5

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.	Статья затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	Производственные запасы	1416	2413	27	53	1421	5
2	Незавершенное производство	539	9208	102	8	819	280
3	Расходы будущих периодов	70					30
4	Готовые изделия	1567	9254	103	16	1645	78
5	Итого						393
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						280
7	Прибыль						113

6. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 6). Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

Таблица 6

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль планируемого года	51554
2	Отчисления в резервный фонд	5000
3	Реконструкция цеха	8900
4	Строительство жилого дома	4000
5	Отчисления в фонд потребления - всего	7980
	в том числе:
6	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
7	б) удешевление питания в столовой	1500
8	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
9	Налоги, выплачиваемые из прибыли	2500
10	Налог на прибыль	8986
11	Налог на прочие доходы 6%	329
12	Погашение долгосрочного кредита	1122
13	Выплата дивидендов	12624
14	Прирост оборотных средств за счет прибыли	113

7. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 7).

Таблица 7

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения	Сумма капитальных вложений
1	Ассигнования из бюджета	0	0	0
2	Прибыль, направляемая во вложения во внеоборотные активы	8900	4000	12900
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3673		3673
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664		664
5	Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		1000	1000
6	Прочие источники
7	Долгосрочный кредит банка	3488	1000	4488
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000	22725
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	872	250	1122

8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 8).

Таблица 8.

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	I. Поступление (приток денежных средств)
2	А. От текущей деятельности
3	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81649
4	Прочие поступления - всего	270
	в том числе:
5	средства целевого финансирования	210
6	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
7	Прирост устойчивых пассивов	280
8	Итого по разделу А	82199
9	Б. От инвестиционной деятельности
10	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
11	Доходы от внереализационных операций	17942
12	Накопления по строительно - монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
13	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
14	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
15	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
16	Итого по разделу Б	28006
17	В. От финансовой деятельности
18	Увеличение уставного капитала
19	Доходы от финансовых вложений	5482
20	Увеличение задолженности - всего	4488
	в том числе:
21	получение новых займов, кредитов	4488
22	выпуск облигаций
23	Итого по разделу В	9970
24	Итого доходов	120175
25	II. Расходы (отток денежных средств)
26	А. По текущей деятельности
27	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28348
28	Платежи в бюджет - всего	21214
	в том числе:
29	налоги, включаемые в себестоимость продукции	6741
30	налог на прибыль и налог на прочие доходы	9315
31	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2500
32	налоги, относимые на финансовые результаты	2658
33	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и т.д.)	7980
34	Прирост собственных оборотных средств	393
35	Итого по разделу А	57934
36	Б. По инвестиционной деятельности
37	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего	23925
	в том числе:
38	вложения во внеоборотные активы производственного назначения	16725
39	вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения	6000
40	затраты на проведение НИОКР	1200
41	платежи по лизинговым операциям
42	Долгосрочные финансовые вложения
43	Расходы по прочей реализации	4900
44	Расходы по внереализационным операциям	12460
45	Содержание объектов социальной сферы	2090
46	Прочие расходы
47	Итого по разделу Б	43375
48	В. От финансовой деятельности
49	Погашение долгосрочных кредитов	1122
50	Уплата процентов	120
51	Краткосрочные финансовые вложения
52	Выплата дивидендов	12624
53	Отчисления в резервный фонд	5000
54	Прочие расходы
55	Итого по разделу В	18866
56	Итого расходов	120175
57	Превышение доходов над расходами (+)	0
58	Превышение расходов над доходами (-)	0
59	Сальдо по текущей деятельности	24265
60	Сальдо по инвестиционной деятельности	-15369
61	Сальдо по финансовой деятельности	-8896

9. Составить краткую пояснительную записку к финансово-му плану.

В процессе подготовки финансового плана на первом этапе нами была определена амортизация основных фондов. Расчет проводился, исходя из стоимости основных производственных фондов на начало года, вводимых и выбывших основных средств. Амортизационные отчисления были получены путем умножения среднегодовой стоимости оборудования на норму амортизации.

Составляя смету, нами были рассчитаны следующие показатели:

· единый социальный налог (35,6 % от суммы оплаты труда);

· затраты на производство (включающие материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию основных фондов и прочие расходы);

· затраты на валовую продукцию, состоящие из затрат на производство и суммы, списанной на непроизводственные счета;

· производственная себестоимость товарной продукции, складывающаяся из затрат на валовую продукцию, изменения остатков незавершен-ного производства и изменения остатков по расходам будущих периодов;

· полная себестоимость товарной продукции (сумма производственной себестоимости товарной продукции и расходов на продажу).

При расчете объема реализуемой продукции и прибыли были рассчитаны планируемые остатки нереализованной продукции на конец года и объем продаж продукции в планируемом году.

Полученная прибыль, то она была распределена следующим образом:

· отчисления в резервный фонд - 5000 тыс. руб.;

· реконструкция цеха - 8900 тыс. руб.;

· строительство жилого дома - 4000 тыс. руб.;

· отчисления в фонд потребления - 7980 тыс. руб.;

· налоги - 11815 тыс. руб.

На выплату дивидендов было направлено 12624 тыс. руб., на погашение долгосрочного кредита направлено 1122 тыс. руб.

Положительное сальдо у предприятие сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной - сальдо отрицательное. То есть часть расходов по этим видам деятельности финансируется за счет выручки от продаж и некоторых прочих поступлений. Следовательно, предприятию необходимо принять решение о проведении мероприятий по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы.

Заключение

В процессе курсового исследования мы определили, что прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природ-ных ресурсов) и полезной производительной деятельности хо-зяйствующих субъектов является готовая продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

На стадии продажи выявляется стоимость товара, вклю-чающая стоимость прошлого овеществленного, труда и жи-вого труда. Стоимость живого труда отражает вновь созданную стоимость и распадается на две части. Первая представляет собой заработную плату работников, участву-ющих в производстве продукции. Ее величина определяется рядом факторов, обусловленных необходимостью воспроиз-водства рабочей силы. В этом смысле для предпринимателя она представляет часть издержек по производству продукции. Вторая часть вновь созданной стоимости отражает чистый доход, который реализуется только в результате продажи продукции, что означает общественное признание ее полез-ности.

На уровне предприятия в условиях товарно-денежных от-ношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособ-ленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принима-ют форму себестоимости продукции. Когда выручка превы-шает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на про-изводство и реализацию продукции. При реализации без убытков, отсутствует и прибыль как источник производст-венного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки - отрицательный финансовый результат, что ставит его в достаточно сложное финансовое положение, не исклю-чающее и банкротство.

Список использованной литературы

1. Бабич А.М. Финансы: Учебник / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. - 760 с.

2. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 2001. - 298 с.

3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - К.: Ника-Центр, 2002.

4. Бородина Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина. - М.: Банки и биржи, 2002. - 208

5. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн / Под ред. И.И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 791 с.

6. Зеляковская В.М., Васильев А.А. Финансовое планирование деятельности промышленного предприятия. Препринт научного доклада, подготовленного для участия в 39-й научно-практической конференции ВолгГТУ. - Волгоград: РПК «Политехник», 2002.

7. Ковалев А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 496 с.

8. Количественные метода финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 336 с.

9. Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист. - 2002. - № 6. - С. 61-67.

10. Кукукина И.Г. Управление финансами / И.Г. Кукукина. - М.: Юристъ, 2001. - 267 с.

11. Николаева О., Шишкова Т. Управленческий учет: учебное пособие. Изд-во «УРСС», 2002. - 368 с.

12. Репин В.В. Технологии управления финансами предприятия / В.В. Репин. - М.: «Издательский дом «АТКАРА», 2000.

13. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 459 с.

14. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская деловая литература, 2003. - 350 с.

15. Старовойтов М.К. Современная российская корпорация (организация, опыт, проблемы). - М.: Наука, 2001. - 312с.

16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. - М.: Перспектива, 2004. - 200 с.

17. Управление финансами предприятия / Под ред. Л.В. Тереховой. - М.: ЗАО «Издательский дом «Логос-Развитие», 2001. - 144 с.

18. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408 с.

19. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов. - М.,: Финансы и статистика, 2003. - 398 с.

20. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. - 663 с.

Array

Страницы: 1, 2