Планирование и финансирование расходов на содержание УИН

Из таблицы видно, что финансовое состояние учреждения улучшилось. Так дебиторская задолженность сократилась на 316 т.рублей, кредиторская - на 16 т.рублей, а объем финансирования возрос на 2704,3 т.рублей. Но это на первый взгляд. Возросла численность осужденных на 10,9%, соответственно возросли затраты на их содержание. И при учете уровня инфляции можно сделать вывод, что объем финансирования фактически сократился.

2.2. Анализ планирования расходов на содержание учреждения

Получению средств на содержание учреждения предшествует планирование расходов.

На основе прогнозируемых объемов предоставления государственных и муниципальных услуг и установление нормативов финансовых затрат на их предоставление, а также с учетом исполнения сметы доходов и расходов отчетного периода бюджетное учреждение, как правило, в третьем квартале составляет и предоставляет бюджетную заявку на очередной финансовый год, которую затем подает на утверждение главному распорядителю бюджетных ассигнований.

Порядок представления и форма бюджетной заявки не стандартизированы, и каждое ведомство устанавливает свои правила и формы. Обычно бюджетная заявка составляется в разрезе кодов бюджетной классификации с приложением расчетов по каждому направлению расходования средств.

На основании бюджетной заявки формируется смета бюджетной организации. Реально на сегодняшний день бюджетные организации составляют смету расходов, которая по своей сути является плановым документом, определяющим объем, целевое направление и поквартальное распределение средств, отпускаемых непосредственно из бюджета.

На практике за смету могут приниматься следующие документы:

- утвержденная бюджетная заявка;

- детализированная по бюджетным организациям бюджетная роспись;

- детализированные по бюджетным организациям лимиты бюджетных средств.

Смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению бюджетных ассигнований. Смета принципиально отличается от прочих подобных документов наличием расчетных данных по каждому целевому направлению расходования бюджетных средств.

Согласно статье 221 БК РФ бюджетное учреждение обязано составить и представить на утверждение вышестоящего распорядителя бюджетных средств смету доходов и расходов по установленной форме. В пункте 2 статьи 161 БК РФ смета определена как документ не только определяющий расходование средств, но и отражающий доходы бюджетной организации.

Рассмотрим процесс планирования расходов на содержание учреждения в 2004 году.

Планирование снабжения вещевым имуществом старшего и среднего начальствующего и рядового состава внутренней службы осуществляется исходя из норм положенности и численности аттестованного состава.

Таблица 2.2. - Нормы обеспечения (положенности) имуществом старшего и среднего начальствующего и рядового состава в год.

Продолжение таблицы 2.2

Итоговая цена комплекта вещевого имущества устанавливаются тыловой службой УИН МЮ РФ и стоимость всего набора составляет 3480 рублей. Умножив данную сумму на среднегодовое число аттестованного состава получим потребность в денежных средствах на данный вид расходов: 3480 *154 = 535920 рублей.

Расчет потребности горючего по автотранспорту на 2004г представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3. - Расчет потребности в ГСМ

Далее приведем расчет-заявку на приобретение воды учреждением АХ 10/4 на 2003 год.

I Управление:

1. на бытовые нужды сотрудников

35 чел. * 25 л/чел. * 251 дн.= 219м3

2. мытье полов

864 м2 * 251дн. * l,5 л/м= 325 м3

3. Опрессовка и промывка отопительной системы

2764м * 3,5 л. * 2=19м3

ИТОГО: 563 м3

II Общежитие:

1. на бытовые нужды

360 чел. х 3,1 м3 х 12 мес. - 13392 м3

2. мытье полов

1782 м3 * 1,5 л/м3 * 365 = 976 м3

3. Опрессовка и промывка отопительной системы

1209 м * 3,5 л * 2 = 8м3

ИТОГО: 14376м3

III Столовая:

1. 360 чел. * 12 л/блюд * 7 блюд * 365 = 11068 м3

2. мойка посуды

250 л * 4 ч/час * 365 = 365 м3

3. мытье полов

288м2*1,5л. * 365 = 158м3

4. обслуживающий персонал

6 чел. * 25л/сут. * 365 = 55 м"

ИТОГО: 11646м3

IV Сан часть:

1. обслуживающий персонал

4 чел.* 25 л/сут. * 365 = 37 м"

2. больные

7 чел. * 5л. * 365 = 38м3

3. мытье полов

100м2х1,5л/м2х365 = 55м3

ИТОГО: 130м3

V Режим и охрана

1. На бытовые нужды сотрудников

66 чел. * 25 л./сут. * 120 дн. = 198 м3

ИТОГО: 198м3

VI Школа:

1. преподаватели

11 чел. Х*20 л/чел. * 205 = 45 м3

2. мытье полов

576 м2 * 1,5 л/м2 * 205 = 177 м3

ИТОГО: 222 м3

VII Баня:

360 чел.* 110 л/чел * 52 дня = 2059 м3

VIII Прачечная:

75 л. * 120 кг. * 21 день * 12 мес. = 2268 м3

IX Магазин для спецконтингента и комната приема пищи:

400 л. * 48 дн. = 19 м3

X Гараж:

1. Грузовые а/машины

2 а/м * 500 л. * 126 дн. = 126 м3

2. Легковые а/машины

1 а/м * 400 л. *126 дн. = 50 м3

3. сотрудники гаража

4 чел * 25 л/сут. * 251 дн. = 25 м3

ИТОГО 201 м3

ВСЕГО 31682 м3

Основываясь на стоимости воды согласно расценкам Водоканала получим величину средств, чтобы обеспечить учреждение водой: 31682 * 8 руб. = 253456 руб.

Далее рассчитаем величину средств, необходимую для оплаты потребляемой электроэнергии.

Таблица 2.4. - Лимит по электроэнергии на 2003 год по с разбивкой по месяцам (т.Квт/час).

473т.квт.*2-15=1017т.руб

Таким образом, для обеспечения колонии электроэнергией необходимо 1017 тысяч рублей.

Рассчитаем потребность Учреждения в средствах на оплату труда гражданского персонала и денежное содержание сотрудников. Расчет основывается на штатном расписании и фактических выплатах в предшествующем году.

Таблица 2.5. Расчет фонда заработной платы сотрудникам и гражданскому персоналу на 2004г.(тыс.руб.)

Таким образом, на оплату труда гражданского персонала в год необходимо 5078 тысяч рублей и денежное содержание сотрудников - 21566,3 тысяч рублей.

Расчет потребности в денежных средствах на питание осужденных осуществляется на основе нормы № 1, регламентирующей расход продуктов в сутки и их ассортимент.

Таблица 2.6. - Норма продовольствия на 1-го осужденного в сутки на 2004 год

Основываясь на фактических ценах отчетного года определим сумму денежных средств на питание осужденных в сутки (66,07). Умножив данную сумму на количество суток и планируемое число осужденных в год получим величину денежных средств, необходимую для питания осужденных в год. Она составит 12577,4 тысячи рублей.

В 2003 году для питания осужденных существовали те же нормы питания. Но подобный набор имел более низкую стоимость (59,94).

Далее произведем расчет потребности в денежных средствах на другие виды расходов. Расчет этих расходов основывается на фактических расходах предыдущего года, а необходимые средства на ремонт и содержание учреждения - на составлении смет и дефектных ведомостей.

1. Расходы на содержание помещений ст.110710-201070

Приобретение веников ,метелок, ведер для мытья полов, утильсырья

Утильсырье 100м *35руб =3500р.

Ведра 4* 180р.=720р. Веники 4 * 80р.*4 м2 = 1280р.

Метелки 4 *12мес * .50р. =2400р.

Расходы по дезинфекции и дератизации разных насекомых, истребление грызунов -45000руб..

Итого 52,9 т.руб.

2. Санаторно - курортные ст.130340-6901605

Сотрудники -181чел *600руб. =108600р.

Члены семьи- 271чел.* 300руб. = 81300р

Итого -189,9т.руб

3. Прочие коммунальные услуги Ст.110770-201070

Строительство трубопровода горячего водоснабжения к отрядам и мед. Части

1985 т.руб.

Ремонт канализационной системы-675т.руб

Итого 2660 т.руб.

4. Транспортные услуги Ст. 110500-201070

Расходы по этапированию заключенных - 400 т.руб.

Оплата маневровых работ (доставка ж/д вагонов к местам погрузки и разгрузки) -100 т.руб.

Итого 500 т.руб.

5. Капитальный ремонт объектов ст.240330-201070

Овощехранилище -380т.руб.

Строительство и ремонт объектов инженерных средств охраны и надзора -596 т.руб.

Строительство трубопровода горячего водоснабжения к отрядам и мед. части - 985 т.руб.

Ремонт канализационной системы-675т.руб.

Капитальное строительство строгих условий содержания-838 т.руб.

Итого 3474 т.руб.

6. Статья 110350-201070

- Канцелярские принадлежности 25000

- .Бланочная продукция 30000

- Заправка картриджей 10000

- .Моющие средства (средства бытовой химии) 300000

- Бумага для факсов, ксероксов и принтеров 50000

- Расходы на противопожарные мероприятия:

- Огнетушители 25шт.* 560 руб.=14000 руб.

- пожарный рукав 80м *50руб.=400 руб.

- Прочие противопожарные мероприятия -16400руб.

В т.ч. устройство участка пожарной сигнализации в школе, управлении и т.д.

- Приобретение компьютеров в школу, ПВР, юридический отдел, отдел охраны и режима, медицинский отдел (8 шт.) 300000руб.

- Приобретение канона (спец.часть, школа, канцелярия) 50000руб.

Итого 795,8т.руб.

7. Мягкий инвентарь и оборудование 110320 -201070

Приобретение матрацев, подушек, одеял, пододеяльников 500000руб

8. Приобретение и модернизация ст.240120-201070

Приобретение учебного оборудования для кабинетов и т.д. 500 т.руб

9. Прочие трансферты населению ст 130330-601605

- литература для учителей 100 руб. * 12 мес. * 15 человек = 18000 руб.

- наем жилья - 50000 руб.

- компенсация стоимости проезда к месту отдыха - 450000 руб.

Итого 518 тыс.руб.

10. Продукты питания для дежурных смен

90 смен * 61 чел. * 8-29 руб. = 45512,1 руб.

11. Прочие текущие расходы ст.111040-201070

- Фотографирование осужденных

-Расходы на проведение мероприятий культурно-просветительного характера

Итого 500000 руб.

12. Оплата услуг связи ст.110600 -602615

3а предоставление в пользование телефонных каналов связи сотрудникам - 30000 руб.

13. Капитальный ремонт объектов ст.240330-602615

Ремонт центральной системы отопления -800000руб.

14. Оплата текущего ремонта зданий и сооружений ст.111030-602615

Текущий ремонт служебных помещений -500000руб.

Результатом всех проведенных расчетов является смета расходов на содержание учреждения.

Таблица 2.7. - Смета на содержание АХ 10/4 на 2004 год (тыс.руб.)

Продолжение таблицы 2.7

По расчетам учреждения на его содержание в 2004 году необходимо 54824,1 тысячи рублей.

В дальнейшем рассмотрим величину денежных средств, на которую учреждение было профинансировано из федерального бюджета.

2.3. Анализ финансирования расходов на содержание учреждения УИН Минюста России

Объем финансирования расходов - объем прав получателя на оплату принятых денежных обязательств за счет средств бюджета, в пределах которых органы, исполняющие бюджет, осуществляют кассовые расходы по получению получателя.

Объемы финансирования, доведенные расходными расписаниями главного распорядителя средств, и их распределение между нижестоящими распорядителями и получателями подлежат отражению на соответствующих счетах получателей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации. Роль расходных расписаний выполняют реестры на финансирование

Рассмотрим какое количество денежных средств выделено учреждению на основе уведомления о лимитах бюджетных обязательств федерального бюджета.

Таблица 2.8. Уведомление о лимитах бюджетных обязательств федерального бюджета на 2004год колонии-поселению АХ 10/4

Главное управление исполнения наказаний Минюста россии

(главный распорядитель бюджетных средств)

Управление исполнения наказаний Минюста Росии по ЕАО

(распорядитель бюджетных средств)

Колония-поселение АХ 10/4

(получатель бюджетных средств)

Изменения и дополнения в ФЗ РФ "О Федеральном бюджете на 2004 год" согласно ФЗ РФ от 11.11.2003г.№ 150-ФЗ, а также использование не по целевому назначению средств федерального бюджета - по предписаниям контрольных органов Министерства финансов

Российской Федерации и Счетной палаты Российской Федерации (абзац 4 статьи 129.1. ФЗ РФ от 24.12.02 № 176-ФЗ)

(основание для доведения уточненных лимитов бюджетных обязательств)

Страницы: 1, 2, 3