Рефераты

Анализ финансового состояния ОАО "Транснефтепродукт"

2

Рис. 10. Структурно-логическая модель исследования чувствительности показателей к управленческому воздействию

Необходимо подсчитать также, насколько увеличится прибыль в связи с ростом объема продаж и снижением себестоимости услуг:

?Пvрп= ?VРП(Цф-Сф) = + 250 х (1800 - 1562) = 59500 руб.;

?ПС = Р v С х VРПВ = 71 х 1250 = 88750 руб.

?П = ?Пvрп + ?ПС = 59500 + 88750 = 148250 руб.

Рост прибыли и снижение себестоимости обеспечат повышение рентабельности данного вида услуг:

?R З = RВ - RФ = 8,97 - 7,46 = +1,51%

Повысится и рентабельность продаж:

?RРП = RВ - RФ = 10,29 - 8,15 = +2,14%.

В связи с сокращением нормы расхода материалов на 10% произойдет сокращение переменных расходов на единицу услуг, но вместе с тем возрастут постоянные расходы, связанные с внедрением новой технологии производства, что вызовет изменение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия:

? VРПкр = (А1 + ? Ах) / (Ц1 - b1 - ?bx) - А1 / (Ц1 - b1 ) (6)

где А -- сумма постоянных затрат;

b -- переменные затраты на единицу продукции.

Можно также подсчитать, как изменятся за счет данного мероприятия и другие показатели хозяйственной деятельности в целом по предприятию:

1) материалоемкость услуг

?МЕ = (МЗ1 + ?МЗ) / (ВП1 + ? ВП) - МЗ1 / ВП1 (7)

2) издержкоемкость услуг

?ИЕ = (З1 + ?З) / (ВП1 + ? ВП) - З1 / ВП1 (8)

3) сумма чистой прибыли

?ЧП = ?БП(1-КПр.и.)(1-Кн.и) = 148250 (1 - 0,09) (1 - 0,24) = 102530 руб.

где ?БП -- изменение общей суммы брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов;

КПр.и -- коэффициент процентного изъятия прибыли;

Кн. и -- коэффициент налогового изъятия прибыли;

4) сумма нераспределенной (капитализированной) прибыли

?НП = ?ЧП(1-Дпп) = 102530 (1 - 0,2) = 82024 руб.

где Дп п -- доля потребленной прибыли;

5) коэффициент текущей ликвидности

?Кт.л. = 1/ (1 - КОССв ) - 1/ (1 - КОСС1) = 0,42 - 0,28 = +0,14

6) коэффициент финансовой независимости

?Кф.н. = (СК1 + ?НП) / Акт1 - СК1 / Акт1 = 0,32 - 0,27 = +0,05

Таким образом, благодаря снижению материальных затрат на единицу оказываемых услуг ООО «Спецтранснефтепродукт» на 10% коэффициент текущей ликвидности предприятия повысится на 0,14 и станет ближе к своему нормативному значению, а коэффициент финансовой независимости - на 0,05.

Аналогичным образом оценивается чувствительность показателей к изменению и других производственных и финансовых ситуаций. В условиях компьютерных технологий обработки информации имеется возможность применения более сложных математических моделей, которые более адекватно будут отражать сложные взаимосвязи экономических явлений и обеспечивать более точный прогноз изменения финансового состояния предприятия.

Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались и приносили прибыль, необходимо уменьшить долю запасов, т.е. использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия.

Заключение

В ходе выполнения дипломной работы достигнута ее цель - дан обстоятельный анализ финансового состояния предприятия и предложены способы его улучшения, а также совершенствования учетной политики предприятия.

В ходе выполнения дипломной работы решены следующие задачи:

1) изучены теоретические основы оценки финансового состояния предприятия;

2) охарактеризовано исследуемое предприятие;

3) дана оценка финансового состояния исследуемого предприятия;

4) сделать соответствующие выводы и предложения.

Объектом рассмотрения в данной работе является ООО ПКФ «Спецтранснефтепродукт».

На основании данных, полученных в процессе анализа различных показателей, можно сделать вывод о том, что баланс ООО не является абсолютно ликвидным в 2004 и 2005 годах, в 2006 году ликвидность баланса повысилась. В ближайшее время предприятия за счет денежных средств может погасить очень маленькую часть краткосрочной задолженности, но с каждым последующим годом она увеличивается, к 2006 году - на 95% ((0,039/0,020х100%) - 100%), по сравнению с 2004 годом. Если же предприятие соберет средства со всех счетов, то оно способно погасить краткосрочные обязательства практически немедленно.

В производственных запасах в 2004-2005 годах нет обездвиженного функционирующего капитала, но в 2006 году ситуация меняется не в лучшую сторону. В 2004 и 2005 году собственных оборотных средств недостаточно для финансовой устойчивости предприятия, но в 2006 году положение меняется, и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличивается на 0,077.

За счет собственных источников на предприятии в 2004 году финансировалось 48,4% активов, в 2005 - 56,1%, в 2006 - 53,5%, то есть тенденция к увеличению. Уже в 2005 году больше половины активов финансируется за счет собственных средств.

Все оборотные активы полностью финансируются за счет собственных средств, и с каждым последующим годом доля собственных источников растет: в 2005 году - на 0,536, а в 2006 - на 0,390.

На 1 рубль собственного капитала приходится 1,068 рубля заемных средств в 2004 году, но далее этот показатель снижается: в 2005 году - на 0,285, в 2006 году - на 0,198.

В 2004 году 1,475 рубля выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала, в 2005 году этот показатель снижается на 0,583, а к 2006 году увеличивается на 0,238, то есть повышается эффективность использования собственного капитала. Это связано с тем, что стала использовать такую форму безналичных расчетов, как аккредитивы. В 2005 году без применения этой формы расчетов предприятие потерпело убытки от сделки с турецкой фирмой, которая не поставила оплаченный по предоплате товар. Кроме того, перешла к использованию платежных требований, что и дало указанный эффект в 2006 году. В 2005 году фабрика активно продолжает использовать аккредитивы в расчетах с иностранными партнерами и иногда прибегает к использованию в расчетах платежных требований. Скорость оборота всего капитала предприятия в 2004 году 0,714, в 2005 году - 0,500, то есть снизилась на 0,214, в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 0,104. Скорость оборота денежных средств очень высокая, но в динамике наблюдается снижение: в 2004 году она составляет 70,842, в 2005 - снижается на 17,574, в 2006 - на 11,989.

В течение тех лет оборачиваемость дебиторской задолженности меняется следующим образом: в 2005 году по сравнению с 2004 годом происходит замедление оборачиваемости на 0,482, а в 2006 году по сравнению с 2005 оборачиваемость ускоряется, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами и сокращении продажи в кредит.

Следует отметить, что срок погашения кредиторской задолженности намного больше срока погашения дебиторской задолженности, то есть дебиторы возвращают предприятию денежные средства быстрее, чем предприятие кредиторам.

Все запасы и затраты оборачиваются за год 3,5-4,9 раза.

Проанализировав финансовое состояние ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004-2006 годах можно сделать вывод о том, что оно кризисное, сопряженное с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:

улучшения организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;

сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности;

ускорение процесса отгрузки, оформления расчетных документов и сокращения времени расчетов благодаря применению различных форм безналичных расчетов.

Для того чтобы обезопасить своё финансовое положение, предприятию необходимо обратить внимание на возможность увеличения активов за счёт внутренних ресурсов. Лучшим способом отыскания таких средств могло бы стать высвобождение резервов за счёт проведения ряда мер по замене отдельных видов сырья на более дешёвые или более качественные, наращиванию производственных мощностей, переобучению персонала, перераспределению направлений использования прибыли и прочие.

Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались и приносили прибыль, необходимо уменьшить долю запасов, т.е. использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия.

Литература

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельнос-ти предприятия. - М.: Дело и сервис, 2003.

2. Анализ экономики/Под ред. В.Е. Рыбалкина. - М.: Международные отноше-ния, 2005.

3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2004.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005.

5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004.

6. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на со-временном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 2004.

7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2006.

8. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИ-ТИ», 2004.

9. Дебинский Н.В. Вопросы теории экономического анализа. - М.: Финансы, 2003.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчет-ности. - М.: ДИС, 2006.

11. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприя-тия. - Минск: БГЭУ, 2003.

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.

13. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.

14. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2005.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвести-ций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004.

16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприя-тия. - М.: Проспект, 2004.

17. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий. - М.: АО «АРГО», 2003.

18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ«ДИС», 2005.

19. Курс экономического анализа/Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2004.

20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003.

21. Майданчик Б.И., Карпунин М.Б., Любенецкий Л.Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2003.

22. Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. - М.: Финансы и статистика, 2003.

23. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2004.

24. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Минск: ООО «Профит», 2005.

25. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2005.

26. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Минск: Вышэйшая школа, 2004.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП «Новое знание», 2005.

28. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2003.

29. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2006.

31. Шебалин Е.М., Кричевский Н.А., Карп М.В Как избежать банкротства. - М.: ИНФРА - М, 2002.

32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2002.

33. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий. Менеджмент и анализ. -- М.: ИНФРА-М, 2007.

34. Финансы. Учебное пособие / Под ред. А. М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2007.

35. Финансы. Учебник / Под ред Т. М. Ковалевой. - М.: КНОРУС, 2007.*

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

На 01.01___2006г. Форма №1 по ОКУД

Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности перевозка нефтепродуктов по ОКВЭД

Организационно-правовая форма собственности ООО

по ОКОПФ/ОКФС 47 41

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения 03.03.06.

Дата отправки (принятия)03.03.06.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

12

12

Основные средства

120

29711

29032

Незавершенное строительство

130

204

1066

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу 1

190

29927

30110

11.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

4397

4831

В том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

955

856

Животные на выращивании и откорме

212

Затраты в незавершенном производстве

213

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

3351

3825

Товары отгруженные

215

Расходы будущих периодов

216

91

150

Прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

3488

2361

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

В том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

15554

12679

В том числе покупатели и заказчики

241

15042

12026

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

543

474

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу 11

290

23982

20345

БАЛАНС

300

53909

50455

ПАССИВ

111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

21000

21000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

2983

5073

Резервный капитал

430

В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

41

2228

ИТОГО по разделу 111

490

24024

28301

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

3000

3000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

3000

3000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

1185

1185

Кредиторская задолженность

620

25648

19132

В том числе:

Поставщики и подрядчики

621

19566

12376

Задолженность перед персоналом организации

622

796

1002

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

370

233

Задолженность по налогам и сборам

624

420

926

Прочие кредиторы

625

4496

4595

Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

1003

1837

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

26885

19154

БАЛАНС

700

53909

50455

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

В том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

104

978

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Руководитель ___________

Главный бухгалтер __________

«03» марта 2006 г.

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

На 01.01___2007г. Форма №1 по ОКУД

Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности транспортировка нефтепродуктов по ОКВЭД

Организационно-правовая форма собственности ООО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: по ОКЕИ 384/385

Дата утверждения 25.03.07.

Дата отправки (принятия) 25.03.07.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

12

12

Основные средства

120

29032

31433

Незавершенное строительство

130

1066

260

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу 1

190

30110

31705

11.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

4831

6330

В том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

856

1010

Животные на выращивании и откорме

212

Затраты в незавершенном производстве

213

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

3825

5169

Товары отгруженные

215

Расходы будущих периодов

216

150

151

Прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2361

2112

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

В том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

12679

12984

В том числе покупатели и заказчики

241

12026

12681

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

474

789

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу 11

290

20345

22215

БАЛАНС

300

50455

53920

ПАССИВ

111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

21000

21000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

5073

7301

Резервный капитал

430

В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2228

530

ИТОГО по разделу 111

490

28301

28831

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

3000

2000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

3000

2000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

1185

2185

Кредиторская задолженность

620

19132

18302

В том числе:

Поставщики и подрядчики

621

12376

10393

Задолженность перед персоналом организации

622

1002

854

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

233

260

Задолженность по налогам и сборам

624

926

1056

Прочие кредиторы

625

4595

5739

Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

1837

3560

Резервы предстоящих расходов

650

-

972

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

22154

23089

БАЛАНС

700

50455

53920

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

В том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

978

2824

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Руководитель ___________

Главный бухгалтер __________

«25» марта 2007 г.

Приложение 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За 2005 год Форма №2 по ОКУД

Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности транспортировка нефтепродуктов по ОКВЭД

Организационно-правовая форма собственности ООО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения:. по ОКЕИ 384/385

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

25249

38467

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(25162)

(40519)

Валовая прибыль

029

87

(2052)

Коммерческие расходы

030

(944)

(611)

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)

050

(857)

(2663)

Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

30

47

Прочие операционные расходы

100

(198)

(250)

Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

6849

3383

Внереализационные расходы

130

(2908)

(186)

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)

140

2916

331

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

150

(688)

(290)

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180))

190

2228

41

Руководитель __________________

«03» марта 2006г.

Главный бухгалтер _____________

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За 2006 год Форма №2 по ОКУД

Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности транспортировка нефтепродуктов по ОКВЭД

Организационно-правовая форма собственности ООО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения:. по ОКЕИ 384/385

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

32569

25249

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(31549)

(25162)

Валовая прибыль

029

1020

87

Коммерческие расходы

030

(792)

(944)

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

228

(857)

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

33

30

Прочие операционные расходы

100

(692)

(198)

Внереализационные доходы

120

2157

6849

Внереализационные расходы

130

(235)

(2908)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

1491

2916

Отложенные налоговые активы

141

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

(40)

(23)

Текущий налог на прибыль

150

(927)

(665)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

530

2228

Руководитель _________________

«25» марта 2007г.

Главный бухгалтер _____________

Array

Страницы: 1, 2, 3, 4


© 2010 Реферат Live